董會卿

摘要：對于現(xiàn)代化企業(yè)而言，資金是其經(jīng)濟基礎(chǔ)與發(fā)展命脈，在企業(yè)內(nèi)部管理體系中，資金管理是一項關(guān)鍵性、核心性工程。對于企業(yè)資金管理，在實際操作時，因為企業(yè)制度、審計監(jiān)控、職工素質(zhì)等方面，使得資金管理存在諸多不確定風(fēng)險因素，進而導(dǎo)致資金管理困難，嚴重影響了企業(yè)的基本運作與長遠發(fā)展。本文主要分析企業(yè)資金安全管理中的問題，提出一些風(fēng)險控制方法。

關(guān)鍵詞：資產(chǎn)安全管理；風(fēng)險控制

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A

文章編號：1005-913X（2014）10-0229-01

資產(chǎn)安全管理，主要指國家對企業(yè)資金使用、資金來源等方面給予計劃與控制、監(jiān)督與考核。針對企業(yè)發(fā)展而言，資產(chǎn)安全管理極為重要，隨著我國網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)不斷發(fā)展，社會經(jīng)濟環(huán)境逐漸變化。在企業(yè)長遠發(fā)展歷程中，資產(chǎn)安全管理、風(fēng)險控制是其重要研究課題?？梢哉f，企業(yè)發(fā)展而言，資產(chǎn)安全管理極為重要，筆者根據(jù)自身多年的資產(chǎn)管理經(jīng)驗，主要分析企業(yè)資金安全管理中的問題，提出一些風(fēng)險控制方法，旨在提升企業(yè)資產(chǎn)安全管理、風(fēng)險控制水平。

一、企業(yè)資產(chǎn)管理的主要風(fēng)險分析

對于企業(yè)而言，其資金流通狀況、投資環(huán)境等不確定性因素，是引起資產(chǎn)管理問題的關(guān)鍵因素。所以，對于企業(yè)資產(chǎn)管理，主要由于不確定性較多。以A企業(yè)為例，為提升企業(yè)的市場競爭力，使市場份額最大化，A企業(yè)通常選擇的信用政策往往過度寬松，進而使得應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率明顯下降，賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)明顯延長，而企業(yè)極可能無法收回大量的應(yīng)收款項，產(chǎn)生資產(chǎn)風(fēng)險，增加壞賬損失，極不利于企業(yè)資產(chǎn)安全。現(xiàn)階段，對于我國企業(yè)的資產(chǎn)安全管理而言，主要存在如下風(fēng)險。

（一）資金管理制度不完善

在企業(yè)管理活動中，制度是重要活動的基礎(chǔ)性、根本性保障，是企業(yè)活動順利完成的重要保障。若缺乏必要制度管理，極易引起組織結(jié)構(gòu)渙散，降低管理效率，使組織風(fēng)險明顯提升，降低了企業(yè)自身的抗風(fēng)險能力。當一個企業(yè)發(fā)展至中期時，若制度設(shè)置存在職責(zé)分離問題，缺乏完整性控制制度管理企業(yè)資產(chǎn)，則極易影響資產(chǎn)風(fēng)險。同時，企業(yè)制度性較差，還體現(xiàn)在組織制度意識較低，通常企業(yè)一味追求短期效率，不愿自覺遵守制度安排，最終導(dǎo)致企業(yè)整體失效，極可能產(chǎn)生資金挪用問題，或資產(chǎn)侵占與欺詐等不安全行為。

（二）財務(wù)管理缺乏風(fēng)險控制意識

對于資產(chǎn)管理，企業(yè)在執(zhí)行過程中，一般是財務(wù)部門負責(zé)監(jiān)控，企業(yè)諸多業(yè)務(wù)歸結(jié)于財務(wù)部門。因此，在資產(chǎn)管理與監(jiān)控時，財務(wù)部門起著十分重要的作用。如對外投資決策時，如果財務(wù)部門未獲取批準權(quán)，沒有實施各環(huán)節(jié)控制，極易導(dǎo)致先支付投資，然后補辦審批手續(xù)，進而使得資產(chǎn)管理制度逐漸流于形式。對于日常資產(chǎn)管理，因為管理層同財務(wù)管理人員之間存在依附關(guān)系，使得財務(wù)人員的風(fēng)險控制意識較低，若遇到管理層壓力，通常會按照管理層要求，在手續(xù)不完善時，也會進行款項支付，再要求業(yè)務(wù)人員補辦手續(xù)。待支付款項之后，款項已經(jīng)成為定局，如果管理層決策失誤，則無法避免資產(chǎn)損失。對于財務(wù)管理者而言，必須時刻警惕資產(chǎn)安全環(huán)境，具備高度防范意識。

（三）投資決策失誤

若企業(yè)投資決策存在失誤，極易導(dǎo)致盲目擴張問題，喪失最佳發(fā)展機遇，引起資金鏈斷裂，降低資金使用效益。企業(yè)投資作為企業(yè)發(fā)展的必然活動，通常企業(yè)投資會仔細考慮人、財、物等因素，而產(chǎn)生資金風(fēng)險，絕大多數(shù)和投資環(huán)境不確定性相關(guān)。

（四）資本結(jié)構(gòu)不完善

若企業(yè)籌資決策不合理，導(dǎo)致資本結(jié)構(gòu)不完善，引起無效融資，使得企業(yè)籌資成本過高，產(chǎn)生債務(wù)危機。一般而言，債權(quán)性資本、權(quán)益性資本是企業(yè)的主要資金來源。通常企業(yè)在發(fā)展初期，是通過銀行貸款獲取債務(wù)性資本，增加了企業(yè)負債率，使得資金成本過高，最終導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)危機。

（五）企業(yè)資金調(diào)度問題

通常母公司對子公司是垂直管理模式，對于資金實行集中管理，忽視行業(yè)差異性、特殊性，降低了資金利用率。同時，由于資產(chǎn)管理未實行制度性安排，引起營運不暢，產(chǎn)生資金冗余風(fēng)險。

二、企業(yè)資產(chǎn)安全管理的風(fēng)險控制措施

（一）完善資金管理制度，強化企業(yè)員工的制度性意識

對于企業(yè)資產(chǎn)安全管理，制度化是其必然發(fā)展軌道，確保資產(chǎn)安全管理，必須提升企業(yè)員工的制度性意識，制定一套完整性、系統(tǒng)性管理制度，使資金管理按照制度執(zhí)行。同時，嚴格落實制度，提倡管理責(zé)任制度，提升企業(yè)員工的責(zé)任意識，保證資產(chǎn)安全制度得以有效執(zhí)行。

（二）強化財務(wù)管理人員風(fēng)險意識

其一，加強財務(wù)監(jiān)督管理人員的綜合素質(zhì)。在企業(yè)日常管理活動中，強化思想道德教育，提升他們的榮辱觀，以抵制各種糖衣炮彈，避免由于道德缺失問題，而引起財務(wù)風(fēng)險。強化財務(wù)人員的業(yè)務(wù)人員，為他們創(chuàng)造實踐鍛煉平臺，讓財務(wù)人員掌握財務(wù)新知識與管理新方法。其二，強化財務(wù)人員的風(fēng)險防范意識。積極開展風(fēng)險教育與職業(yè)道德教育，實行激勵機制、責(zé)任機制，提升財務(wù)監(jiān)督的整體質(zhì)量。

（三）完善資本結(jié)構(gòu)

在企業(yè)發(fā)展過程中，必須不斷審視自身特點，分析資產(chǎn)構(gòu)成，通過合理分析與預(yù)測，提升投資收益率，對比負債利率、投資收益率，以提升投資決策、融資決策水平，降低決策失誤率。使財務(wù)杠桿作用得以充分發(fā)揮，最大化企業(yè)收益，同時，還而空有效控制資產(chǎn)風(fēng)險，促使資本結(jié)構(gòu)更為完善、合理。

（四）構(gòu)建投資、投資體系

如果環(huán)境不確定性因素是引起資產(chǎn)風(fēng)險的外部變量，那融資、投資是企業(yè)資產(chǎn)管理的內(nèi)部變量。積極控制內(nèi)部變量，有利于提升企業(yè)內(nèi)部安全，使資產(chǎn)安全風(fēng)險最小化。所以，必須構(gòu)建完整的融資、投資體系，保證內(nèi)部資產(chǎn)安全。處于該體系內(nèi)，必須動態(tài)化觀察市場動態(tài)，仔細分析市場變動指標，實行重點跟蹤、重點監(jiān)控，關(guān)注企業(yè)的資產(chǎn)負債率，能夠及時預(yù)測風(fēng)險，提升預(yù)警能力。對于可能發(fā)生的資金風(fēng)險進行預(yù)測，積極制定應(yīng)對方案，確保內(nèi)部資產(chǎn)安全前提下，降低因為風(fēng)險所造成的資產(chǎn)損失。

綜上所述，在企業(yè)長遠發(fā)展歷程中，資產(chǎn)安全管理、風(fēng)險控制是其重要研究課題。企業(yè)資產(chǎn)管理主要存在資金管理制度不完善、財務(wù)管理缺乏風(fēng)險控制意識、投資決策失誤、資本結(jié)構(gòu)不完善、企業(yè)資金調(diào)度問題等風(fēng)險。對于這些風(fēng)險與問題，我們必須完善資金管理制度，強化財務(wù)管理人員風(fēng)險意識，完善資本結(jié)構(gòu)，構(gòu)建投資、投資體系，最終提升企業(yè)資產(chǎn)安全管理效率，提升企業(yè)風(fēng)險控制水平。

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[責(zé)任編輯：高 瑞]