杭愛明

本文依據2014年發(fā)布的上海民營制造業(yè)50強和上海民營服務業(yè)50強的2013年度經營業(yè)績數據，對兩類企業(yè)的經濟總量指標、平均指標、集中度指標、人均效益和資本效益指標進行橫向比較，并與2012年的數據作縱向比較，研究分析各類指標反映的制造業(yè)企業(yè)與服務業(yè)企業(yè)在2013年的發(fā)展狀況與特征。

一、民營制造業(yè)50強與民營服務業(yè)50強總量指標對比分析

1.營業(yè)收入

2013年民營制造業(yè)50強共實現營業(yè)收入2，172.44億元。其中營業(yè)收入超過100億元的有4家企業(yè)，與2012年持平;營業(yè)收入在50-100億元之間的有5家企業(yè)，比2012年增加了3家。民營服務業(yè)50強的營業(yè)收入總額為3，573.08億元，其中營業(yè)收入超過100億元的有10家企業(yè)，比2012年增加3家;營業(yè)收入在50-100億元之間的有5家企業(yè)，比2012年減少6家。

民營制造業(yè)50強中營業(yè)收入排列第一至第五位的企業(yè)與2012年相比沒有變化，仍然是：上海復星高科技（集團）有限公司、上海人民企業(yè)（集團）有限公司、上海勝華電纜（集團）有限公司、上海奧盛投資控股（集團）有限公司、上海浦東電線電纜（集團）有限公司。而民營服務業(yè)50強中營業(yè)收入排列第一至第五位的企業(yè)分別是：上海華信石油集團有限公司、上海永達控股（集團）有限公司、上海均和集團有限公司、巨力環(huán)球控股有限公司、大華（集團）有限公司，其中有3家是新入圍的。

2012年民營服務業(yè)50強的營業(yè)收入總額就已經超過民營制造業(yè)，而2013年民營服務業(yè)50強的營業(yè)收入總額達到了民營制造業(yè)50強的1.64倍，其絕對數比制造業(yè)50強多出1400.64億元，兩者的差距比2012年有所擴大。

2.資產總額

2013年民營制造業(yè)50強的資產總額為3，030.35億元，平均值為60.61億元，其中有1家企業(yè)的資產總額超過1000億元，即上海復星高科技（集團）有限公司，其資產總額為1589.19億元;資產總額在100-1000億元之間的有3家企業(yè)，資產總額在50-100億元之間的有4家。

民營服務業(yè)50強的資產總額為3，419.85 億元，平均值為68.40億元，其中有10家企業(yè)的資產總額在100-600億元之間，6家企業(yè)的資產總額在50-100億元之間。排名第一的是中國萬向控股有限公司，資產總額為590.46億元。

民營制造業(yè)50強的資產總額指標與平均指標都低于與民營服務業(yè)50強。

3.凈利潤

2013年民營制造業(yè)50強的凈利潤總額為157.05億元，平均數3.14億元。其中凈利潤10-50億元之間的有2家，凈利潤總額在1-10億元之間的有28家企業(yè)。

民營服務業(yè)50強的該項指標總額為135.77億元，平均數為2.72億元。其中凈利潤總額在10-30億元之間的有3家企業(yè)，凈利潤總額在1-10億元之間的有19家企業(yè)。

制造業(yè)50強的凈利潤總額是服務業(yè)50強1.16倍，從凈利潤總額來看，制造業(yè)50強略強于服務業(yè)50強。

4.納稅總額

2013年民營制造業(yè)50強的納稅總額為112.24億元（42家企業(yè)數據），平均納稅額2.67億元;其中納稅總額在10-60億元之間的有2家企業(yè)，納稅總額在1-10億元之間的有18家企業(yè)。

民營服務業(yè)50強中的46家企業(yè)（4家企業(yè)未填報該項數據）的該項指標匯總額為86.92億元，平均納稅額1.89億元;其中納稅總額在10-20億元之間的有2家企業(yè)，納稅總額在1-10億元之間的有17家企業(yè)。

5.研發(fā)費用總額

2013年民營制造業(yè)50強中的35家企業(yè)的研發(fā)費用平均值為0.9446億元（15家企業(yè)沒有數據），其中研發(fā)費用總額在10-20億元之間的有1家企業(yè)，研發(fā)費用總額在1-10億元之間的有6家企業(yè)，研發(fā)費用總額在5000萬-1億元之間的有6家企業(yè)，排名民營制造業(yè)50強研發(fā)費用第一的是上海復星高科技（集團）有限公司的12.39億元。

民營服務業(yè)50強中僅14家企業(yè)填報該項指標，其平均值為0.1373億元，研發(fā)費用總額均在4000萬元以下，其中研發(fā)費用總額在1000萬元-4000萬元之間的有9家企業(yè)，其余在1000萬元以下。排名民營服務業(yè)50強研發(fā)費用第一的是上海華拓控股集團有限公司的3686萬元。制造業(yè)企業(yè)平均研發(fā)費用是服務業(yè)的6.88倍，服務業(yè)整體研發(fā)投入遠低于制造業(yè)。

6.從業(yè)人數

2013年民營制造業(yè)50強共吸納就業(yè)14.96萬人（49家企業(yè)數據），平均每家企業(yè)3053人，其中排名第一的是上海復星高科技（集團）有限公司（從業(yè)人數36139人），排名第二的是上海人民企業(yè)（集團）有限公司（從業(yè)人數25020人），從業(yè)人數在1000-10000人的企業(yè)有32家。

民營服務業(yè)50強中的47家企業(yè)的該項指標總值為13.25萬人（3家未填報數據），平均值2818人。其中排名第一的是上海大眾公用事業(yè)（集團）股份有限公司（從業(yè)人數23956人），就業(yè)人數在10000-30000有3家，1000-10000人的企業(yè)有16家。數據顯示民營制造業(yè)50強的從業(yè)人數的平均規(guī)模略大于民營服務業(yè)50強。

7.專利

2013年民營制造業(yè)50強的專利總量為3975項（37家企業(yè)數據），平均每家企業(yè)擁有107.4項;發(fā)明專利1298項（35家企業(yè)數據），平均每家企業(yè)38.17項，這2項指標都比2012年有較大增長。排名第一是上海斐訊數據通信技術有限公司（擁有專利1153項，發(fā)明專利762項）。

民營服務業(yè)50強擁有專利總量僅76項（28家企業(yè)數據），發(fā)明專利僅13項，2項指標都比2012年有較大幅度的下降。排名第一的是上海巴安水務股份有限公司（擁有專利35項，發(fā)明專利4項）。反映由于行業(yè)特點等因素，制造業(yè)50強的專利數遠大于服務業(yè)。endprint

二、民營制造業(yè)50強與民營服務業(yè)50強成長性對比分析

1.增長狀況分析

將反映企業(yè)成長性的5類指標與上年進行比較，民營制造業(yè)50強的各類指標都處于增長態(tài)勢，而民營服務業(yè)50強有3項指標：營業(yè)收入、資產總額和凈利潤取得了較大幅度的增長，且其增長幅度明顯大于制造企業(yè)50強;但納稅總額和從業(yè)人數2項指標則略有下降。詳見表1。

從營業(yè)收入增長率來看，民營制造業(yè)50強中有3家企業(yè)增幅在50%-100%，分別是上海斐訊數據通訊技術有限公司80.78%，上海新朋實業(yè)股份有限公司67.60%，上海泰勝風能裝備股份有限公司60.84 %。民營服務業(yè)50強中則有3家企業(yè)增幅在100%-300%，分別是上海華信石油集團有限公司238.16%，上海錦和投資集團有限公司108.76 %和上海祝橋新鎮(zhèn)投資發(fā)展有限公司100.47 %。營業(yè)收入增長率為負數的制造企業(yè)和服務企業(yè)各有8家，下降幅度最大的制造企業(yè)是上海美特斯邦威服飾股份有限公司，下降17.03%，服務企業(yè)中是上海強勁產業(yè)發(fā)展投資控股有限公司，下降46.29 %。數據反映兩類企業(yè)的營業(yè)收入增長率個體差距都較大，服務企業(yè)尤甚。

從總資產增長率來看，民營制造業(yè)50強中有1家增幅超過100%，即上海斐訊數據通訊技術有限公司增長125.60%。增長率在50%-100%有1家企業(yè)，處于負增長的有8家企業(yè)。民營服務業(yè)50強中也有1家企業(yè)增幅超過100%，即上海華信石油集團有限公司增長282.35%，;增長率在50%-100%的企業(yè)有1家。處于負增長的有10家企業(yè)，其中永樂（中國）電器銷售有限公司的降幅高達43.75%。

從凈利潤增長率看，民營制造業(yè)50強，有1家企業(yè)增幅超過1000%，即上海海得控制系統(tǒng)股份有限公司，增長1305.91%，3家企業(yè)增長幅度在100%-200%。制造企業(yè)共有12家出現凈利潤下降，但沒有企業(yè)虧損。民營服務業(yè)50強，有1家企業(yè)增幅超過1000%，即上海增裕實業(yè)有限公司增長1050.00 %。另有9家企業(yè)的增長率在100%-600%之間。但同時服務企業(yè)也有多達18家出現凈利潤的負增長，有一家企業(yè)即上海龍宇燃油股份有限公司出現凈利潤虧損。

就納稅增長情況而言，剔除數據不全企業(yè)，民營制造業(yè)50強有1家企業(yè)增幅超過100%，即雅泰實業(yè)集團有限公司，增長率為133.68 %，另有1家企業(yè)增長幅度在97.79%，有5家企業(yè)增長幅度在30%-50%，有17家企業(yè)的納稅額出現負增長（剔除8家數據不全企業(yè)，占比達40%），其中降幅最大的是上海楊行銅材有限公司，下降幅度為73.41%。民營服務業(yè)50強，有2家企業(yè)納稅增幅超過100%，分別是上海祝橋新鎮(zhèn)投資發(fā)展有限公司和永樂（中國）電器銷售有限公司。增長幅度在50%-100%的企業(yè)有3家。有16家企業(yè)納稅額是下降的，也就是說，剔除數據不全的企業(yè)，有35%的服務企業(yè)納稅額是下降的，其中降幅最大的是上海龍宇燃油股份有限公司，降幅為78.56%。

就從業(yè)人數看，民營制造業(yè)50強，有29家企業(yè)是增加的，但增長幅度均在50%以下，增幅最大的是上海水星家用紡織品股份有限公司，增長49.03 ?%;另外有18家企業(yè)從業(yè)人數是下降的，降幅最大的是上海美特斯邦威服飾股份有限公司，達30.93%。民營服務業(yè)50強，剔除無數據的和異常數據，有28家企業(yè)是增加的，但增幅均在40%以下，增幅最大的是上海巴安水務股份有限公司，增長38.78 %，有15家企業(yè)的從業(yè)人數是減少的，降幅最大的是上海寶閩鋼鐵集團有限公司，降幅43.75 %。

2.集中度分析

集中度主要反映企業(yè)的數量及其相對規(guī)模的分布結構， 反映市場的競爭和壟斷程度。本文采用排名前五位CR5和前十位CR10的企業(yè)各項經濟指標占50強企業(yè)各項經濟指標的比率作為集中度指標值進行分析。2014年民營制造業(yè)50強排名第一的與上年相同，仍是上海復星高科技（集團）有限公司，其2013年營業(yè)收入為520.41億元，凈利潤是48.70億元，資產總額為1，589.19億元，納稅總額為55.43 億元，研發(fā)費用為12.39億元，從業(yè)人數是36，139人。民營服務業(yè)50強排名第一的也與上年相同，仍是上海華信石油集團有限公司，其2013年營業(yè)收入為1026.60億元，凈利潤是11.93億元，資產總額為 279.93億元，納稅總額為2.27億元，研發(fā)費用為0.16億元，就業(yè)人數是2148人。同為排名第一的企業(yè)，除了營業(yè)收入指標，其它指標上制造業(yè)都較為領先。

就CR5企業(yè)而言，制造業(yè)除研發(fā)費用和從業(yè)人數指標集中度低于服務業(yè)企業(yè)，其他的如營業(yè)收入、凈利潤、資產總額和納稅總額指標的集中度都超過服務業(yè)企業(yè)，尤其是在資產總額和納稅總額指標上都有顯著的集中性;針對CR10企業(yè)而言，服務業(yè)在研發(fā)費用和從業(yè)人數占比兩個占比具有更高的集中度，其余指標兩類企業(yè)差別不明顯。

總體情況看，制造業(yè)50強大企業(yè)比服務業(yè)50強企業(yè)集中度略高，說明上海民企中制造業(yè)企業(yè)的差異懸殊較大大，反之也說明服務業(yè)企業(yè)中特別是企業(yè)營業(yè)收入和盈利狀況較為相當。但是服務業(yè)企業(yè)的研發(fā)費用指標只有13家企業(yè)的數據，體現出高度集中的結果。詳細數據見表2。

3.人均效率、資產效益和企業(yè)效益差距指標分析

人均產出指標和單位資產產出指標反映企業(yè)的實際經濟效益。服務業(yè)50強人均指標中的人均營業(yè)收入和人均總資產指標優(yōu)于制造業(yè)企業(yè)，但人均凈利潤和人均納稅則低于制造業(yè)50強。在單位資產產出指標上，服務業(yè)50強的營業(yè)收入資產比率和資產負債率比制造業(yè)稍高，而總資產收益率和凈資產利潤率則低于制造業(yè)50強，制造業(yè)50強和服務業(yè)50強的人均產出和單位產出指標大都比上年有所增長。

（1）人均指標

從人均營業(yè)收入、人均凈利潤和人均總資產指標看，服務業(yè)50強和制造業(yè)50強的指標均比上年有較大幅度增長，而且服務業(yè)50強的這3個指標增長幅度都超過了50%，只有服務業(yè)50強的人均納稅指標表現為下降，下降幅度為12.3%。詳細數據見表3。endprint

（2）單位資產的產出

從總資產收益率和凈資產利潤率方面看，服務業(yè)50強和制造業(yè)50強均略有上升，制造業(yè)50強的營業(yè)收入資產比率下降3.54個百分點，服務業(yè)50強的營業(yè)收入資產比率則上升了2.28個百分點。制造業(yè)和服務業(yè)的資產負債率指標均回落了2.2個百分點左右。詳細數據見表4。

（3）企業(yè)之間經濟效益的差距

就入圍50強的企業(yè)2012年指標整體而言，企業(yè)的經濟效益差距較大，以凈資產利潤率指標為例，制造業(yè)50強企業(yè)中最高的上海裕生企業(yè)發(fā)展有限公司為85.47%，最低的上海楊行銅材有限公司只有0.04%，相差85.43個百分點;而服務業(yè)50強企業(yè)凈資產利潤率最高的上海金開利集團有限公司為71.60 %，最低的企業(yè)是上海龍宇燃油股份有限公司，出現虧損，為-6.63 %，高低相差78個百分點。

三、民營制造業(yè)50強與服務業(yè)50強主要發(fā)展特征

1.根據2013年數據，制造業(yè)50強企業(yè)的營業(yè)收入、資產總額、凈利潤、納稅總額和從業(yè)人數指標都是上升的，其中凈利潤指標增幅最大，增長率達26.02%;服務業(yè)50強企業(yè)的營業(yè)收入、資產總額、和凈利潤也都是上升的，其中營業(yè)收入和凈利潤的增幅較大，分別達到47.22%和32.61%，但納稅總額和從業(yè)人數卻出現了小幅下降。從總體看，民營服務業(yè)50強在營業(yè)收入和凈利潤方面增長勢頭略強于民營制造業(yè)50強。

2.企業(yè)發(fā)展不均衡的狀況仍然存在，大企業(yè)的指標份額仍然較大?？傮w情況看，服務業(yè)50強企業(yè)集中度指標明顯比上年有所提高，而且大部分指標趨向接近于制造業(yè)50強企業(yè)的指標。

3.制造業(yè)50強和服務業(yè)50強企業(yè)的資產負債率指標均有所回落，都下降了2.2個百分點左右，反映兩類企業(yè)的資產負債情況的安全系數略有上升，但總體還處于50%以上的較高水平，尤其是服務業(yè)50強企業(yè)。

4.經濟效益方面，制造業(yè)和服務業(yè)企業(yè)的主要效率指標大都比上年增長，其中人均凈利潤指標均大幅增長，服務業(yè)50強企業(yè)增長幅度更大，達62.18%。但是民營服務業(yè)50強的人均納稅指標卻出現回落，應引起重視，值得深入探究其原因。

5.制造業(yè)企業(yè)的自主創(chuàng)新能力依然明顯優(yōu)于服務業(yè)企業(yè)，2013年制造業(yè)企業(yè)平均研發(fā)費用是服務業(yè)的14.73倍，制造業(yè)50強企業(yè)擁有專利數是服務業(yè)企業(yè)52.3倍。服務業(yè)企業(yè)的整體研發(fā)費用投入較少且高度集中，服務業(yè)也較少擁有專利、特別是發(fā)明專利，而且這2個指標比2012年大幅減少，這一定程度上制約廣大服務業(yè)企業(yè)自身核心競爭力的形成，不利于其轉型升級與良性發(fā)展。

（作者系上海師范大學商學院副教授）endprint