高欣

【摘 要】工業(yè)企業(yè)的發(fā)展影響著國民經濟發(fā)展，與人民的生活息息相關。但是工業(yè)企業(yè)內部控制制度存在的問題，使我國工業(yè)企業(yè)發(fā)展面臨著挑戰(zhàn)。本文針對工業(yè)企業(yè)內部控制制度存在的問題提出了完善的措施。希望通過本文的研究能夠對工業(yè)企業(yè)的發(fā)展起到一定的幫助。

【關鍵詞】工業(yè)企業(yè)；內部控制；問題；對策

一、引言

內部控制是管理企業(yè)的重要手段，涉及了工業(yè)企業(yè)管理的經營的各個方面，是風險管理的基本環(huán)節(jié)，在企業(yè)內部管理中發(fā)揮著中重要的作用。建立健全內部控制制度提高風險意識，不斷強化內部控制，才能使工業(yè)企業(yè)在激烈的市場競爭下得以生存和發(fā)展。

二、工業(yè)企業(yè)內部控制存在的問題

1.內控制度建立和執(zhí)行需進一步強化

內部控制制度對于企業(yè)的管理是必不可少的重要組成部分之一，是現代企業(yè)管理的重要手段，工業(yè)企業(yè)的內部控制在運營過程中的作用也十分突出。但隨著企業(yè)財務管理等工作的不斷提高和完善，原有的內部控制制度在具體實施過程中就暴露出一些問題，尤其在考核機制方面執(zhí)行、監(jiān)督乏力。制定好的制度如果沒有人去認真考核、檢查，執(zhí)行效果就會打折扣，就不能最大限度地發(fā)揮內部控制在現代企業(yè)管理中的作用。在日益激烈的市場競爭中，將導致工業(yè)企業(yè)在運營過程中風險加大，并直接影響企業(yè)的發(fā)展和生存。

2.精細化管理水平需進一步提升

精細化管理是工業(yè)企業(yè)為適應集約化和規(guī)?；a方式而建立的管理模式，其以細致為起點，將所有業(yè)務建立起一套相應的工作流程和業(yè)務規(guī)范，目標是最大限度減少管理所占用的資源和降低管理成本。由于受思維理念和發(fā)展條件等限制，當前一些企業(yè)管理的精細化水平與企業(yè)規(guī)模和地位并不十分相符。如：由于人為的將企業(yè)內部控制按業(yè)務職能分工進行劃分，沒有按資產的全生命周期發(fā)展規(guī)律實施系統(tǒng)管理，導致管理的碎片化、片面化，系統(tǒng)性不夠強，關聯度不夠高，過程管理相對弱化。

3.信息化建設水平需進一步提高

目前工業(yè)企業(yè)的信息化應用水平發(fā)展不均衡，主要問題表現在以下幾個方面：

第一，專業(yè)系統(tǒng)眾多，系統(tǒng)管理軟件缺乏，處于專業(yè)系統(tǒng)眾多而系統(tǒng)管理軟件缺乏的局面。

第二，基礎硬件投入偏多，軟件投入相對不足，沒有軟件系統(tǒng)的支持，硬件系統(tǒng)無法發(fā)揮出應有的效用。

第三，各信息系統(tǒng)孤立，各環(huán)節(jié)信息無法集中成為可共享使用的資源。

三、對工業(yè)企業(yè)強化內部控制的對策思考

1.建立完善并嚴格執(zhí)行內控制度

進一步完善和強化工業(yè)企業(yè)內部控制制度，使企業(yè)健康發(fā)展。完善法人治理結構，建立科學的考核和激勵制度，建立健全企業(yè)重大決策的授權審批制度。夯實基礎工作，完善會計等信息系統(tǒng)，利用計算機技術，建立內部控制系統(tǒng)。同時強化審計和財務監(jiān)督，建立資產經營責任追究制度，同時加大考核的獎懲力度，嚴格財務紀律，形成一個規(guī)范有序、遵紀守法的經營秩序。以最大限度發(fā)揮工業(yè)企業(yè)內部控制功效，為工業(yè)企業(yè)良性循環(huán)發(fā)展提供堅實保障。

2.樹立現代管理理念，持續(xù)提升精細化管理水平

內部控制的成敗，取決于企業(yè)員工的控制意識和行為。面對開放的競爭環(huán)境，企業(yè)要想獲得生存和發(fā)展，必須強化市場競爭意識、效益意識和風險意識，更新現代管理理念。

一要做到制度與責任并行、管理與內部控制并重。

二要重視員工責任意識的培養(yǎng)，實行法律與制度雙重管理標準，將企業(yè)與客戶之間的工作失誤降到最低。

三要建立起標準化的工作流程和業(yè)務規(guī)范，最大限度減少管理所占用的資源和降低管理成本，實行全面性、全員性和全過程的管理。

3.加快信息化建設步伐

要做到全方位的統(tǒng)籌規(guī)劃，堅決摒棄信息化建設就是買設備的想法，避免信息化資源的盲目投入和浪費。要建立強大的數據庫，包括財務、人員、機構、客戶、業(yè)務類主題數據庫，做到對生產流程的全過程實行信息化管理與監(jiān)控，實現網絡基礎設施、綜合信息處理平臺、企業(yè)信息門戶等管理模式的信息化建設。

四、總結

隨著經濟體制改革的不斷深化，工業(yè)企業(yè)有了很大的發(fā)展空間，但相應面臨的挑戰(zhàn)也越嚴峻。在競爭日益激烈的市場經濟下，企業(yè)要發(fā)展下去，就要根據自身實際，建立健全適合自身的內部控制制度，并充分發(fā)揮職能機構的合力作用，建立有效的監(jiān)督評價機制，激勵與推進企業(yè)全體員工盡職盡責地做好內部控制工作，并確保內部控制制度有效實施。只有及時發(fā)現存在的問題，并加以正確的解決，企業(yè)才會持續(xù)健康的發(fā)展。

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