尹鴻偉

“32000億盧比，被從瑞士銀行的一個匿名賬戶轉(zhuǎn)到印度國庫的賬戶！”這是2010年上演的印度著名反腐電影《痛擊》（Knock Out）里最激動人心的場面。在電影里，那位堪稱“高大全”的印度反腐英雄還說：“那些錢不該被放在瑞士銀行的賬戶里，而應(yīng)放在我們國家的賬戶里。”

當(dāng)然，電影幻想中尋回的32000億盧比（約為518億美元）僅僅是印度海外“黑錢”中的一小部分。印度中央調(diào)查局局長辛哈在2012年披露，印度人在瑞士銀行的存款總量為世界最大，各種“避稅天堂”國家銀行中存儲的印度黑錢總額高達5000億美元。《印度斯坦時報》還特別解釋：所謂“黑錢”，是指通過犯罪、賄賂、偷稅、地下軍火交易等非法手段所獲得的金錢。

和許多希望擁有良好形象的國家一樣，印度也一直深受腐敗問題困擾，卻似乎找不到更好的解決辦法。有輿論甚至稱，如果政府成功追回全部黑錢，將有助于使印度成為一個經(jīng)濟強國。

2014年11月2日，印度總理納倫德拉·莫迪公開承諾，政府將追回數(shù)十億美元以避稅為目的、非法存于外國銀行的黑錢。在當(dāng)天的例行全國廣播講話中，莫迪稱這些錢屬于印度“勞苦大眾”，政府正在“正確軌道上”積極運作，以追回那些存于瑞士銀行等海外賬戶中的非法資金。

黑錢占GDP8%

“維基解密”創(chuàng)始人阿桑奇在2011年4月爆料，瑞士銀行中藏有巨額“黑錢”，而“印度人存在瑞士銀行里的黑錢最多”，并稱印度的稅款流失很嚴(yán)重。這一消息引發(fā)印度國內(nèi)震動，輿論再度要求政府對此情況進行打擊。隨著媒體對海外黑錢的大肆報道，這已經(jīng)成為印度政府一個必須解決的重大問題，甚至已經(jīng)影響到了民心向背。

印度媒體認(rèn)為，如果實際使用的外資少于引進的外資，進口商向海關(guān)有意報高商品價格，或者出口商有意報低商品價格，都意味著有非法資金外流。對于印度黑錢不斷外流的原因，印度媒體分析稱：首先是政府財政監(jiān)管體系落后；其次是歷屆政府在打擊黑錢問題上缺乏堅決的態(tài)度。

現(xiàn)實中，印度民眾對本國巨額財產(chǎn)流失的現(xiàn)象深惡痛絕，一再督促政府采取有力措施追討那些存在海外銀行的財產(chǎn)。印度中央調(diào)查局局長辛哈表示，一些外國銀行中存在著所謂的保密規(guī)定，還有些“避稅天堂”國家不愿意向其他國家通報存款者的賬戶情況，因此對于印度政府來說，要獲得黑錢的準(zhǔn)確信息以及追討這些資產(chǎn)都面臨極大困難。

2011年10月，印度與瑞士達成的一項避免雙重征稅協(xié)定的修訂法案正式生效，瑞士承諾將向印度政府提供印度國民及企業(yè)在瑞士銀行的秘密賬戶信息。與此同時，印度還與國際刑警組織等機構(gòu)進行合作，專門負(fù)責(zé)調(diào)查海外非法存款的情況，以彌補與外國銀行談判的不足。

新加坡一名涉外金融律師表示：“資金放在國外銀行，其實只有一種‘被追回國的風(fēng)險，而在國內(nèi)則什么風(fēng)險都可能遭遇，因此印度人覺得把錢存在國外更安全?！?/p>

透過印度已經(jīng)查處的多起巨額腐敗案可以發(fā)現(xiàn)，黑錢的操縱者通常會在海外避稅港設(shè)立多個空殼公司，并通過多次轉(zhuǎn)賬的方法，不但使原本屬于印度的財富流向海外，更規(guī)避了資金被追查的風(fēng)險。還有一部分黑錢通過非法渠道流回印度國內(nèi)的地下經(jīng)濟體系，不但使經(jīng)濟環(huán)境受到損害，政府稅收也大量流失。另外，一些黑錢甚至還成為印度恐怖分子的活動經(jīng)費，令政府頭疼不已。

有國際分析人員表示，由于腐敗和大規(guī)?，F(xiàn)金交易的存在，估計印度的黑錢已占印度年GDP總量的8%，大約是1.9萬億美元。總部設(shè)在美國華盛頓的“全球金融誠信”的報告還稱，僅2002年到2011年，便有近3440億美元的非法資金被從印度轉(zhuǎn)移到全球各大避稅天堂。

當(dāng)然，一些國家也非常歡迎印度的黑錢存儲到自己的銀行里，并積極為有此需求的印度人提供各種便利。這些國家的縱容自然助長了印度資金外流的氣焰，并能在一定程度上刺激這些國家的消費，而一旦印度政府要求追討黑錢，這些國家就會提出各式條件，使交換的籌碼高不可攀。

2014年5月6日，包括瑞士和印度在內(nèi)的47個國家同意一起簽署“銀行間自動交換信息新標(biāo)準(zhǔn)”（簡稱AEOI），在銀行間自動共享與稅務(wù)相關(guān)的海外賬戶信息。雖然此舉被評價為全球聯(lián)合打擊逃稅行動的重大突破，但瑞士銀行法所規(guī)定的對銀行客戶保密的總條款不會輕易發(fā)生變化，同時新規(guī)實施前已進入瑞士賬號的資金不能被追溯。

627人的黑名單

雖然號稱“全球最大的民主制國家”，但印度也是世界上貪腐最為嚴(yán)重的國家之一，這讓印度的民主制度經(jīng)常成為外界的笑柄和諷刺素材。印度政府承認(rèn)，許多國內(nèi)資金都非法流向瑞士、毛里求斯、英屬維京島等“避稅天堂”，雖然政府做了許多努力，但是想追回黑錢的難度遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出普通人的想象。一般來說，黑錢的背后往往還涉及人員的腐敗問題，于是“追錢”與“抓人”往往必須共同處理。

按照國際慣例，對待外逃人員主要通過三個途徑：一是引渡；二是通過國際刑警組織緝捕；三是在兩國之間開展區(qū)域性的刑事司法協(xié)作。雖然引渡仍然是最正規(guī)和高效的追捕途徑，但想抓回在外人員的難度遠(yuǎn)超想象。在具體的操作中，由于涉及國家法律系統(tǒng)的差異，需要耗費大量的人力、物力和財力，國際合作不夠以及銀行保密法律等多重因素使許多案件無法順利執(zhí)行。

印度高等法院曾指責(zé)前印度國大黨政府在查清黑錢去向方面不夠積極，輿論則認(rèn)為印度貧富差距日益懸殊的一大原因就是黑錢。出于這些復(fù)雜的因素，新總理莫迪掌權(quán)后，便將“討回秘密流出的資金”作為首要任務(wù)之一，他甚至承諾“這項事務(wù)是我的一個信條”。

莫迪上任不久后，就宣布成立了一個特別調(diào)查小組，追蹤5000億美元黑錢的去向，要求瑞士向印度提供在瑞士銀行機構(gòu)的秘密賬戶。一名瑞士銀行人員向西方媒體透露，印度黑錢持有人和實體被懷疑通過信托機構(gòu)、戶籍公司（非居民離岸公司）和其他設(shè)在印度海外的法律實體，向瑞士銀行機構(gòu)存入大筆未繳稅的資金。

“沒人知道到底有多少錢被藏匿在海外，我也不知道，政府也不知道，你也不知道，甚至上一屆政府也沒有估計過。”莫迪在2014年11月2日透過全國廣播對公眾承諾，“每個人都在估算這一數(shù)字，我不想卷入那些數(shù)字中去。我承諾無論是多少錢，2盧比、5盧比、數(shù)億盧比，不管多少錢，從這個國家窮苦民眾中流出的每一分錢都應(yīng)該被追回?！眅ndprint

印度著名反腐電影《痛擊》里的一個場景及對白似乎很能映襯莫迪當(dāng)下的心態(tài)：“把從印度人身上搜刮的錢還回印度，這有錯嗎？”

2014年6月，《印度時報》引述了印度特別調(diào)查小組副主席帕薩亞法官的介紹稱：“瑞士有關(guān)當(dāng)局正在準(zhǔn)備黑錢賬戶的名單，并會將此名單交給瑞士政府，隨后瑞士政府會把名單交由我們審查。如果名單信息屬實，我們的工作就簡單多了，我們可以采取適當(dāng)?shù)男袆?，這對打擊黑錢來說是突破性的發(fā)展。到目前為止，大家的感覺是瑞士政府是打擊黑錢的最大障礙，此舉令人感到鼓舞?！?/p>

新加坡《聯(lián)合早報》隨后證實，瑞士政府已把在該國銀行設(shè)立秘密賬戶的印度個人及企業(yè)編列成冊，并將與印度政府共享這些信息，協(xié)助印度追查流失的稅款。與此同時，特別調(diào)查小組已向印度最高法院提交了一份涉嫌在瑞士銀行賬戶中存放“黑錢”的627人名單。

能否兌現(xiàn)承諾

在此前的競選演講中，莫迪也多次指責(zé)前任政府處理黑錢事務(wù)不力，并承諾會在當(dāng)選后百天內(nèi)追回非法資金，此舉為其贏得了不少支持。然而，印度長期形成的利益集團和腐敗網(wǎng)絡(luò)使莫迪的決心短期內(nèi)難以奏效，例如有“印度逃稅第一人”之稱的億萬富商阿里，從2007年便因涉嫌洗錢數(shù)十億美元和資助國際武器交易被調(diào)查，2011年還因偽造護照遭逮捕，但具體案情一直未公布。

阿里的故事在印度一直是個謎，雖然每年只有6萬美元的可查證收入，但其在瑞士銀行賬戶中的存款至少有80億美元。也有傳言稱這些資金涉及許多印度政客和商人，印度政府也曾要求阿里支付數(shù)億美元的稅款，但均遭到了拒絕。由于印度黑錢廣泛涉及政治和權(quán)力，調(diào)查必然面臨重重障礙，因此，也將成為莫迪能否兌現(xiàn)承諾的一塊“試金石”。

2014年8月25日，印度最高法院裁定，政府1993年至2010年間低價出售218塊國有煤礦區(qū)的情況違法。在這起被稱作“煤礦門”的丑聞中，政府官員涉嫌干涉調(diào)查的消息屢見報端，前任司法部長阿什瓦尼·庫馬爾也因此在2013年5月引咎辭職。

甚至中央調(diào)查局局長辛哈也因多次與案件調(diào)查對象私自會面，面臨非政府組織“共同事業(yè)”的指控，該組織向最高法院提出申請，禁止辛哈繼續(xù)參與調(diào)查“煤礦門”。印度中央調(diào)查局是印度的刑事調(diào)查和國家安全情報機構(gòu)，負(fù)責(zé)調(diào)查所有中央政府部門、企業(yè)、金融機構(gòu)的腐敗案件。按照正常情況，辛哈將于2014年12月2日退休。

情況似乎比想象中還要復(fù)雜。當(dāng)媒體曝光了印度電信頻譜牌照和煤礦牌照發(fā)放過程中存在官商勾結(jié)后，不但整個國家為之震驚，而且官員們因為害怕被指控有腐敗行為，導(dǎo)致國家決策幾乎陷入停滯。由于“腐敗潤滑劑”的消失或減少，印度政府部門不作為的情況已經(jīng)比比皆是。

而為了避免調(diào)查機構(gòu)對誠實守法公務(wù)員的“騷擾”，以及會影響他們工作中作出的決策，莫迪政府在2014年11月決定重新啟動《反腐敗法案》的修訂，將規(guī)定調(diào)查機構(gòu)必須在政府的允許之下才能起訴已經(jīng)退休的公務(wù)人員。不過，這一保護性的舉措之前已經(jīng)在在職公務(wù)員的范圍內(nèi)實施，此前的政府在《反腐敗法案》修訂問題上已經(jīng)停滯了九年，原因是一直未得到議會批準(zhǔn)。

印度的腐敗現(xiàn)象在其國內(nèi)不僅僅限于政界與商界，還是一個深植于社會和民間的歷史傳統(tǒng)。換言之，印度人對于腐敗問題雖然深惡痛絕，但另一方面也樂于找機會參與其中，因此不僅僅需要建立有效反腐的制度，更需要改變寬容腐敗的傳統(tǒng)觀念，兩者對于莫迪而言都不是可以輕易完成的任務(wù)。另外，由于印度的司法體制獨立運行，同時媒體的報道非常自由，因此其在反腐敗的同時也難免打擊到經(jīng)濟的流通與穩(wěn)定，如何能夠盡量減少給市場帶來混亂也是一大課題。

目前，跨國界反腐已經(jīng)成為各國政府共同面臨的一個難題。聯(lián)合國已將每年的1月9日確立為“國際反腐敗日”，以喚起國際社會對腐敗問題的重視與關(guān)注，同時紀(jì)念《聯(lián)合國反腐敗公約》的簽署。至于印度政府和總理莫迪的反腐行動，也將會成為其中的一個部分。endprint