席林

摘 要：現(xiàn)金流是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的重要標(biāo)志，其能夠充分的體現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，并在企業(yè)生長(zhǎng)經(jīng)營(yíng)過程中得以體現(xiàn)。同時(shí)，現(xiàn)金是企業(yè)投資與管理最為重要的依據(jù)，決定企業(yè)的發(fā)展方向及發(fā)展規(guī)模。因此，加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流管理顯得十分必要，但是目前企業(yè)現(xiàn)金流管理中還存在一定的問題，對(duì)企業(yè)發(fā)展造成很大的影響。文章以中國(guó)中國(guó)石化為例，在介紹企業(yè)現(xiàn)金流的基礎(chǔ)上，分析現(xiàn)階段中國(guó)石化現(xiàn)金流管理中存在的問題，并提出行之有效的解決對(duì)策，供相關(guān)人員參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)現(xiàn)金流管理；問題；對(duì)策

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-8937（2014）32-0029-02

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，現(xiàn)金流管理能夠?qū)ζ浒l(fā)揮巨大的推動(dòng)作用，現(xiàn)金流對(duì)于企業(yè)周期生長(zhǎng)來說是重要的環(huán)節(jié)，無論是快速發(fā)展的大型企業(yè)，還是中小企業(yè)，現(xiàn)金流都發(fā)揮著不可或缺的作用。企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中，豐厚的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)不一定能使企業(yè)充滿活力，但有效的現(xiàn)金流管理卻一定能做到。隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中國(guó)石化得到了長(zhǎng)足的發(fā)展，同時(shí)企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)也越來越激烈，所以現(xiàn)金流管理也顯得更為重要。

1 企業(yè)現(xiàn)金流概述

現(xiàn)金流是現(xiàn)代理財(cái)理論中重要的思想，主要指的是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)，通過企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、流出以及現(xiàn)金總流量的總稱?，F(xiàn)金流管理就是維護(hù)企業(yè)現(xiàn)金流體系，確保企業(yè)資金流轉(zhuǎn)，增強(qiáng)企業(yè)綜合實(shí)力，是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中重要的環(huán)節(jié)。

在企業(yè)籌資過程中，需要根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，這時(shí)就需要通過現(xiàn)金流進(jìn)行計(jì)算，從而得到企業(yè)統(tǒng)籌的資金數(shù)量。一般來說，企業(yè)現(xiàn)金流越多，其資金就相對(duì)較少；企業(yè)現(xiàn)金流越少，其資金就越多，這時(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況很可能出現(xiàn)問題。在企業(yè)投資過程中，投資項(xiàng)目使用的靜態(tài)發(fā)與動(dòng)態(tài)法，其中靜態(tài)投資以原始的投資額作為標(biāo)準(zhǔn)，動(dòng)態(tài)法以現(xiàn)金作為標(biāo)準(zhǔn)，以此對(duì)投資方案的可行性進(jìn)行評(píng)判。

2 現(xiàn)階段企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的問題

我國(guó)企業(yè)現(xiàn)金流管理理念出現(xiàn)較晚，與國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家相比，企業(yè)現(xiàn)金流管理水平有待提升，特別是在金融危機(jī)的沖擊下，現(xiàn)金流中斷，導(dǎo)致企業(yè)面臨倒閉風(fēng)險(xiǎn)。就現(xiàn)階段而言，我國(guó)企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的問題主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

2.1 企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流管理沒有足夠的重視

現(xiàn)階段，我國(guó)中國(guó)石化財(cái)務(wù)管理過程中，根本目標(biāo)在于企業(yè)及其相關(guān)部門、員工、消費(fèi)者以及全社會(huì)的利益最大化，所以企業(yè)的管理者往往對(duì)企業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)較為重視，認(rèn)為企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的增長(zhǎng)就能夠增加企業(yè)資金流量，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供依據(jù)。中國(guó)石化經(jīng)營(yíng)管理者應(yīng)該對(duì)現(xiàn)金流的流動(dòng)性以及安全性引起足夠的重視，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中出現(xiàn)問題，避免給企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策、投資等活動(dòng)造成影響的因素。

在計(jì)算企業(yè)利潤(rùn)以及現(xiàn)金流量過程中，其計(jì)算的方法具有一定的區(qū)別，利潤(rùn)往往反映企業(yè)賬面上的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)收入（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入、其他收入等）增加，勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致企業(yè)賬面上利潤(rùn)的提升，但是利潤(rùn)的提升與資金實(shí)際流入是兩個(gè)不同的概念，利潤(rùn)的提升有可能是由于企業(yè)賒銷活動(dòng)造成企業(yè)賬面應(yīng)收賬款增加，但是這些賬款不能及時(shí)的轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，這樣就很容易使企業(yè)出現(xiàn)利潤(rùn)高，但是資金少的問題。然而企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括投資、擴(kuò)建等都需要資金，如果資金匱乏，即時(shí)企業(yè)利潤(rùn)非常高，也會(huì)使企業(yè)面臨資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展，甚至是生存都造成極大的威脅。

2.2 企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算管理不夠完善

由于企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流管理缺乏足夠的重視，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中，現(xiàn)金流管理方式過于簡(jiǎn)單，往往對(duì)短期現(xiàn)金流入以及流出控制較為側(cè)重，但是在現(xiàn)金流預(yù)算管理方面卻相對(duì)空白。

現(xiàn)金流預(yù)算管理就是在一定的會(huì)計(jì)期間，根據(jù)這一階段企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃中資金流動(dòng)預(yù)測(cè)，對(duì)資金流動(dòng)進(jìn)行合理的安排與控制，目的在于提高企業(yè)現(xiàn)金利用率，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益提供有力的保障。所以說企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算管理水平的高低直接關(guān)系著企業(yè)對(duì)資金流動(dòng)的控制力度，高水平的現(xiàn)金流預(yù)算管理要求企業(yè)對(duì)資金的流動(dòng)做出具體、準(zhǔn)確的預(yù)算，確保預(yù)算指標(biāo)的合理性、完整性，并保證預(yù)算指標(biāo)考核與反饋的真實(shí)性。但是目前企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金流預(yù)算管理過程中，相關(guān)的財(cái)務(wù)管理人員并沒有與企業(yè)經(jīng)營(yíng)部門，包括市場(chǎng)開發(fā)部、銷售部、經(jīng)營(yíng)管理部等進(jìn)行及時(shí)有效的溝通，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理人員不能及時(shí)的掌握企業(yè)資金流動(dòng)具體情況，對(duì)資金流向預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性也無從保障，現(xiàn)金流預(yù)算指標(biāo)以及相應(yīng)的考核指標(biāo)也缺乏合理性。另外，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作實(shí)施過程中，對(duì)每月的現(xiàn)金流量分析不足，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算管理造成很大的影響，降低了企業(yè)現(xiàn)金流管理整體的合理性與科學(xué)性。

2.3 企業(yè)融投資管理出現(xiàn)問題，給企業(yè)現(xiàn)金流帶來風(fēng)險(xiǎn)

在全球性金融風(fēng)險(xiǎn)的沖擊下，我國(guó)大部分商業(yè)銀行采用風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)姆绞浇档妥陨盹L(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)了對(duì)企業(yè)貸款的審核。在嚴(yán)格的企業(yè)貸款審核下，出現(xiàn)了“惜貸”現(xiàn)象，這就導(dǎo)致企業(yè)，特別是中小型企業(yè)面臨融資難的困境。在這種融資環(huán)境下，融投資管理受到了極大的影響，對(duì)企業(yè)的整體長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展帶來諸多不便，其主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

①在融資難的環(huán)境下，有些企業(yè)為了把握融資機(jī)會(huì)，往往在沒有明確投資意向以及渠道的前提下，盲目的融資，這樣就造成企業(yè)大量資金積累沉淀，另外還增加了企業(yè)融資利息等成本支出。

②有些企業(yè)為了避免融資過剩，往往盲目投資，導(dǎo)致投資方向、結(jié)構(gòu)等存在不合理現(xiàn)象，給企業(yè)發(fā)展規(guī)劃造成沖擊，甚至給企業(yè)帶來資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重情況甚至可能使企業(yè)破產(chǎn)。

2.4 缺乏嚴(yán)格的企業(yè)現(xiàn)金流管理監(jiān)督機(jī)制

我國(guó)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流管理出臺(tái)了相關(guān)的規(guī)定，但現(xiàn)階段有些企業(yè)在具體經(jīng)營(yíng)過程中，為了滿足利益的最大化，沒有有效的落實(shí)現(xiàn)金流管理規(guī)定。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，甚至?xí)弥Ц豆芾硌谏w經(jīng)濟(jì)問題，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流入、流出均沒有進(jìn)行嚴(yán)格的預(yù)測(cè)與監(jiān)控。另外，企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金流管理過程中，僅僅對(duì)現(xiàn)金數(shù)字進(jìn)行改動(dòng)，甚至抄襲，缺少科學(xué)的動(dòng)態(tài)管理，這就導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理完整性受到破壞，管理者難以掌握企業(yè)真實(shí)的資金動(dòng)向，從而影響企業(yè)正常的資源配置，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)造成十分惡劣的影響。

3 改善企業(yè)現(xiàn)金流管理的有效對(duì)策

3.1 企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理意識(shí)

企業(yè)的發(fā)展與經(jīng)營(yíng)，甚至是在企業(yè)資金流動(dòng)等各個(gè)方面，管理者發(fā)揮著巨大的作用，為了增強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流管理意識(shí)，首先，企業(yè)管理人員需要不斷的提升風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)以及現(xiàn)金流管理意識(shí)，學(xué)會(huì)運(yùn)用科學(xué)合理的現(xiàn)金流管理為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提供有力的依據(jù)。

中國(guó)石化在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，需要綜合分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)以及資金流量，嚴(yán)格的控制企業(yè)資金的流入與流出，制定合理的企業(yè)盈利指標(biāo)，杜絕僅以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的現(xiàn)象。

3.2 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)部門的合

作，強(qiáng)化現(xiàn)金流預(yù)算管理

上文中我們提到，企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算管理對(duì)現(xiàn)金流管理乃至整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理都具有十分重要的作用，是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中必不可少的環(huán)節(jié)。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中，要將現(xiàn)金流預(yù)算管理當(dāng)作財(cái)務(wù)預(yù)算管理的核心，相關(guān)的財(cái)務(wù)管理人員需要對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)各個(gè)部門及時(shí)溝通，掌握企業(yè)資金流向，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)劃，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開展、費(fèi)用支出、利潤(rùn)收入等進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)算。根據(jù)預(yù)算的結(jié)果，制定出符合企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)金流管理規(guī)劃，幫助企業(yè)財(cái)務(wù)管理做好事前預(yù)算、事中控制等工作，同時(shí)在每一個(gè)會(huì)計(jì)時(shí)期，還應(yīng)該對(duì)企業(yè)資金流量進(jìn)行科學(xué)的事后分析，根據(jù)分析統(tǒng)計(jì)結(jié)果，制定下一階段企業(yè)現(xiàn)金流量管理方案，提高企業(yè)現(xiàn)金流管理的水平與質(zhì)量。

3.3 制定科學(xué)的企業(yè)融投資策略，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的融投資決策要有超前的預(yù)見性，為此企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)準(zhǔn)確掌握國(guó)內(nèi)國(guó)外的利率和匯率等融資市場(chǎng)信息，了解貨幣財(cái)政政策和宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)以及國(guó)內(nèi)外的政治環(huán)境等外部因素，在此基礎(chǔ)上依據(jù)企業(yè)需求來選擇融投資渠道和融投資規(guī)模，量力而行，通過進(jìn)行短期融資和中長(zhǎng)期融資或不同融資組合等方式，既要以盡可能低的融資成本來調(diào)節(jié)企業(yè)可支配現(xiàn)金流量，又要提升投資的變現(xiàn)能力。

3.4 建立完善的企業(yè)現(xiàn)金流監(jiān)督機(jī)制

針對(duì)目前中國(guó)石化現(xiàn)金流管理執(zhí)行落實(shí)情況，需要提升企業(yè)現(xiàn)金流管理監(jiān)督力度，建立相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，并明確企業(yè)現(xiàn)金流管理的具體內(nèi)容，明確管理的權(quán)利與義務(wù)。另外還需要加強(qiáng)對(duì)中國(guó)石化員工的培訓(xùn)工作，樹立全員參與監(jiān)督的意識(shí)，提升員工參與現(xiàn)金流管理的積極性，實(shí)現(xiàn)全員監(jiān)督，確保企業(yè)現(xiàn)金流管理相關(guān)規(guī)定能夠得以落實(shí)。

3.5 加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控

①根據(jù)企業(yè)發(fā)展經(jīng)營(yíng)情況，制定符合企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作提供助力。

②加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控部分的獨(dú)立性，同時(shí)加大對(duì)內(nèi)控工作的監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的公正性。

③企業(yè)需要不斷的總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，借鑒先進(jìn)的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控模式，提高自身的內(nèi)控管理水平。

4 結(jié) 語

現(xiàn)金流管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中重要的組成部分，也是現(xiàn)在企業(yè)發(fā)展過程中重要的標(biāo)志，加強(qiáng)現(xiàn)金流管理能夠?yàn)槠髽I(yè)發(fā)展、決策提供有力的支持，保障企業(yè)資金鏈完整，保證企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展。我國(guó)企業(yè)現(xiàn)金流管理起步較晚，與發(fā)達(dá)國(guó)家相比還存在一定的差距，在重視力度、管理水平、落實(shí)情況等方面都存在一定的問題，需要加大對(duì)現(xiàn)金流管理的重視力度，制定完善的管理制度以及監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)現(xiàn)金流預(yù)算管理，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。

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