徐燁

摘 要：用友ERP-U8.72管理軟件固定資產(chǎn)模塊在進(jìn)行新增固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)操作時(shí)，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額按照軟件的默認(rèn)設(shè)置不能顯示和抵扣。對此進(jìn)行分析，并按照目前稅法政策提出在軟件中實(shí)現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的辦法。

關(guān)鍵詞：ERP-U8.72；固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額；業(yè)務(wù)處理

中圖分類號：F810.42 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）19-0096-02

用友ERP-U8.72管理軟件是用友公司于2008年推出的一款面向中型企業(yè)普及應(yīng)用的功能全面，運(yùn)行穩(wěn)定的產(chǎn)品，其中固定資產(chǎn)模塊作為財(cái)務(wù)系統(tǒng)的核心子模塊，為企業(yè)固定資產(chǎn)的核算與管理提供了極大的便利。但是由于軟件設(shè)計(jì)缺乏相應(yīng)的前瞻性，新增固定資產(chǎn)增值稅的抵扣處理不適應(yīng)目前的稅法環(huán)境。筆者對這一情況進(jìn)行分析，并提出解決方法。

ERP-U8.72管理軟件推出時(shí)，根據(jù)當(dāng)時(shí)稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人新增固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣，所以默認(rèn)的固定資產(chǎn)卡片樣式中無專門的增值稅項(xiàng)目，自動生成的會計(jì)憑證也沒有相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣分錄。但是隨著2009年《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》的頒布實(shí)施，增值稅一般納稅人購進(jìn)（包括接受捐贈、實(shí)物投資）或者自制（包括改擴(kuò)建、安裝）固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。這種變化為會計(jì)人員使用用友ERP-U8.72軟件進(jìn)行增加固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)操作造成了一定的困擾，尤其是在業(yè)務(wù)發(fā)生后立即彈出的制單頁面中，由于用友U8.72嚴(yán)格的內(nèi)部勾稽關(guān)系審核，如果手動在借方錄入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”項(xiàng)目，憑證就無法成功保存，但是如果不在借方錄入該項(xiàng)目，會計(jì)處理又必定不符合稅法的規(guī)定。

下面筆者以截取操作步驟的方法來說明新增固定資產(chǎn)增值稅抵扣業(yè)務(wù)存在的問題及解決方法：假設(shè)企業(yè)購進(jìn)一臺生產(chǎn)用機(jī)床，購買價(jià)格1 000 000元（不含稅），增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額170 000元，企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票支付價(jià)款共計(jì)1 170 000元。

一、新增固定資產(chǎn)增值稅抵扣業(yè)務(wù)存在的問題

一般情況下，固定資產(chǎn)卡片默認(rèn)使用“通用樣式”，即固定資產(chǎn)卡片中不顯示增值稅，隨著新規(guī)定的實(shí)施，增值稅進(jìn)行稅額得以抵扣，那入賬價(jià)值就只有1 000 000元。增加固定資產(chǎn)卡片（如圖1所示）：

保存卡片后，自動彈出制單頁面（如圖2所示）：

由于購買該固定資產(chǎn)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額170 000元應(yīng)進(jìn)行抵扣，如果直接保存該憑證，抵扣的增值稅就無法體現(xiàn)，因此，應(yīng)該在該憑證中插分，增加借方：“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）170 000”，得到正確分錄。但是點(diǎn)擊保存時(shí)，系統(tǒng)彈出錯(cuò)誤提示框。也就是說，不能在業(yè)務(wù)發(fā)生后立即生成的憑證中進(jìn)行修改。

二、解決方法

對于以上問題，我們可以用以下操作技巧來解決：

1.在固定資產(chǎn)子系統(tǒng)初始設(shè)置之時(shí)，修改該設(shè)備類別的卡片樣式為“含稅卡片樣式”（如圖3所示）：

2.增加固定資產(chǎn)卡片（如圖4所示）：

3.保存卡片，此時(shí)如果在“選項(xiàng)”中勾選“業(yè)務(wù)發(fā)生后立即制單”，則會彈出“填制憑證”的對話框。因?yàn)榇颂幭到y(tǒng)自動設(shè)置了勾稽關(guān)系平衡檢驗(yàn)，不能直接修改，因此關(guān)閉彈出的制單對話框，暫不生成憑證（如果“選項(xiàng)”中未勾選“業(yè)務(wù)發(fā)生后立即制單”，保存卡片即可，不會彈出制單對話框）。

4.選擇“批量制單”，在彈出的憑證中重新插分，增加借方：“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17 000”，點(diǎn)擊保存，保存成功。這樣，就成功地完成了新增固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的處理，一方面在固定資產(chǎn)卡片中體現(xiàn)了增值稅，另一方面在會計(jì)憑證中也進(jìn)行了正確的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣處理。endprint

摘 要：用友ERP-U8.72管理軟件固定資產(chǎn)模塊在進(jìn)行新增固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)操作時(shí)，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額按照軟件的默認(rèn)設(shè)置不能顯示和抵扣。對此進(jìn)行分析，并按照目前稅法政策提出在軟件中實(shí)現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的辦法。

關(guān)鍵詞：ERP-U8.72；固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額；業(yè)務(wù)處理

中圖分類號：F810.42 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）19-0096-02

用友ERP-U8.72管理軟件是用友公司于2008年推出的一款面向中型企業(yè)普及應(yīng)用的功能全面，運(yùn)行穩(wěn)定的產(chǎn)品，其中固定資產(chǎn)模塊作為財(cái)務(wù)系統(tǒng)的核心子模塊，為企業(yè)固定資產(chǎn)的核算與管理提供了極大的便利。但是由于軟件設(shè)計(jì)缺乏相應(yīng)的前瞻性，新增固定資產(chǎn)增值稅的抵扣處理不適應(yīng)目前的稅法環(huán)境。筆者對這一情況進(jìn)行分析，并提出解決方法。

ERP-U8.72管理軟件推出時(shí)，根據(jù)當(dāng)時(shí)稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人新增固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣，所以默認(rèn)的固定資產(chǎn)卡片樣式中無專門的增值稅項(xiàng)目，自動生成的會計(jì)憑證也沒有相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣分錄。但是隨著2009年《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》的頒布實(shí)施，增值稅一般納稅人購進(jìn)（包括接受捐贈、實(shí)物投資）或者自制（包括改擴(kuò)建、安裝）固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。這種變化為會計(jì)人員使用用友ERP-U8.72軟件進(jìn)行增加固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)操作造成了一定的困擾，尤其是在業(yè)務(wù)發(fā)生后立即彈出的制單頁面中，由于用友U8.72嚴(yán)格的內(nèi)部勾稽關(guān)系審核，如果手動在借方錄入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”項(xiàng)目，憑證就無法成功保存，但是如果不在借方錄入該項(xiàng)目，會計(jì)處理又必定不符合稅法的規(guī)定。

下面筆者以截取操作步驟的方法來說明新增固定資產(chǎn)增值稅抵扣業(yè)務(wù)存在的問題及解決方法：假設(shè)企業(yè)購進(jìn)一臺生產(chǎn)用機(jī)床，購買價(jià)格1 000 000元（不含稅），增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額170 000元，企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票支付價(jià)款共計(jì)1 170 000元。

一、新增固定資產(chǎn)增值稅抵扣業(yè)務(wù)存在的問題

一般情況下，固定資產(chǎn)卡片默認(rèn)使用“通用樣式”，即固定資產(chǎn)卡片中不顯示增值稅，隨著新規(guī)定的實(shí)施，增值稅進(jìn)行稅額得以抵扣，那入賬價(jià)值就只有1 000 000元。增加固定資產(chǎn)卡片（如圖1所示）：

保存卡片后，自動彈出制單頁面（如圖2所示）：

由于購買該固定資產(chǎn)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額170 000元應(yīng)進(jìn)行抵扣，如果直接保存該憑證，抵扣的增值稅就無法體現(xiàn)，因此，應(yīng)該在該憑證中插分，增加借方：“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）170 000”，得到正確分錄。但是點(diǎn)擊保存時(shí)，系統(tǒng)彈出錯(cuò)誤提示框。也就是說，不能在業(yè)務(wù)發(fā)生后立即生成的憑證中進(jìn)行修改。

二、解決方法

對于以上問題，我們可以用以下操作技巧來解決：

1.在固定資產(chǎn)子系統(tǒng)初始設(shè)置之時(shí)，修改該設(shè)備類別的卡片樣式為“含稅卡片樣式”（如圖3所示）：

2.增加固定資產(chǎn)卡片（如圖4所示）：

3.保存卡片，此時(shí)如果在“選項(xiàng)”中勾選“業(yè)務(wù)發(fā)生后立即制單”，則會彈出“填制憑證”的對話框。因?yàn)榇颂幭到y(tǒng)自動設(shè)置了勾稽關(guān)系平衡檢驗(yàn)，不能直接修改，因此關(guān)閉彈出的制單對話框，暫不生成憑證（如果“選項(xiàng)”中未勾選“業(yè)務(wù)發(fā)生后立即制單”，保存卡片即可，不會彈出制單對話框）。

4.選擇“批量制單”，在彈出的憑證中重新插分，增加借方：“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17 000”，點(diǎn)擊保存，保存成功。這樣，就成功地完成了新增固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的處理，一方面在固定資產(chǎn)卡片中體現(xiàn)了增值稅，另一方面在會計(jì)憑證中也進(jìn)行了正確的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣處理。endprint

摘 要：用友ERP-U8.72管理軟件固定資產(chǎn)模塊在進(jìn)行新增固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)操作時(shí)，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額按照軟件的默認(rèn)設(shè)置不能顯示和抵扣。對此進(jìn)行分析，并按照目前稅法政策提出在軟件中實(shí)現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的辦法。

關(guān)鍵詞：ERP-U8.72；固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額；業(yè)務(wù)處理

中圖分類號：F810.42 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）19-0096-02

用友ERP-U8.72管理軟件是用友公司于2008年推出的一款面向中型企業(yè)普及應(yīng)用的功能全面，運(yùn)行穩(wěn)定的產(chǎn)品，其中固定資產(chǎn)模塊作為財(cái)務(wù)系統(tǒng)的核心子模塊，為企業(yè)固定資產(chǎn)的核算與管理提供了極大的便利。但是由于軟件設(shè)計(jì)缺乏相應(yīng)的前瞻性，新增固定資產(chǎn)增值稅的抵扣處理不適應(yīng)目前的稅法環(huán)境。筆者對這一情況進(jìn)行分析，并提出解決方法。

ERP-U8.72管理軟件推出時(shí)，根據(jù)當(dāng)時(shí)稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人新增固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣，所以默認(rèn)的固定資產(chǎn)卡片樣式中無專門的增值稅項(xiàng)目，自動生成的會計(jì)憑證也沒有相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣分錄。但是隨著2009年《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》的頒布實(shí)施，增值稅一般納稅人購進(jìn)（包括接受捐贈、實(shí)物投資）或者自制（包括改擴(kuò)建、安裝）固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。這種變化為會計(jì)人員使用用友ERP-U8.72軟件進(jìn)行增加固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)操作造成了一定的困擾，尤其是在業(yè)務(wù)發(fā)生后立即彈出的制單頁面中，由于用友U8.72嚴(yán)格的內(nèi)部勾稽關(guān)系審核，如果手動在借方錄入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”項(xiàng)目，憑證就無法成功保存，但是如果不在借方錄入該項(xiàng)目，會計(jì)處理又必定不符合稅法的規(guī)定。

下面筆者以截取操作步驟的方法來說明新增固定資產(chǎn)增值稅抵扣業(yè)務(wù)存在的問題及解決方法：假設(shè)企業(yè)購進(jìn)一臺生產(chǎn)用機(jī)床，購買價(jià)格1 000 000元（不含稅），增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額170 000元，企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票支付價(jià)款共計(jì)1 170 000元。

一、新增固定資產(chǎn)增值稅抵扣業(yè)務(wù)存在的問題

一般情況下，固定資產(chǎn)卡片默認(rèn)使用“通用樣式”，即固定資產(chǎn)卡片中不顯示增值稅，隨著新規(guī)定的實(shí)施，增值稅進(jìn)行稅額得以抵扣，那入賬價(jià)值就只有1 000 000元。增加固定資產(chǎn)卡片（如圖1所示）：

保存卡片后，自動彈出制單頁面（如圖2所示）：

由于購買該固定資產(chǎn)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額170 000元應(yīng)進(jìn)行抵扣，如果直接保存該憑證，抵扣的增值稅就無法體現(xiàn)，因此，應(yīng)該在該憑證中插分，增加借方：“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）170 000”，得到正確分錄。但是點(diǎn)擊保存時(shí)，系統(tǒng)彈出錯(cuò)誤提示框。也就是說，不能在業(yè)務(wù)發(fā)生后立即生成的憑證中進(jìn)行修改。

二、解決方法

對于以上問題，我們可以用以下操作技巧來解決：

1.在固定資產(chǎn)子系統(tǒng)初始設(shè)置之時(shí)，修改該設(shè)備類別的卡片樣式為“含稅卡片樣式”（如圖3所示）：

2.增加固定資產(chǎn)卡片（如圖4所示）：

3.保存卡片，此時(shí)如果在“選項(xiàng)”中勾選“業(yè)務(wù)發(fā)生后立即制單”，則會彈出“填制憑證”的對話框。因?yàn)榇颂幭到y(tǒng)自動設(shè)置了勾稽關(guān)系平衡檢驗(yàn)，不能直接修改，因此關(guān)閉彈出的制單對話框，暫不生成憑證（如果“選項(xiàng)”中未勾選“業(yè)務(wù)發(fā)生后立即制單”，保存卡片即可，不會彈出制單對話框）。

4.選擇“批量制單”，在彈出的憑證中重新插分，增加借方：“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17 000”，點(diǎn)擊保存，保存成功。這樣，就成功地完成了新增固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的處理，一方面在固定資產(chǎn)卡片中體現(xiàn)了增值稅，另一方面在會計(jì)憑證中也進(jìn)行了正確的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣處理。endprint