李唐寧

中國政府網(wǎng)8月13日全文刊發(fā)了《國務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)的若干意見》（以下簡稱保險(xiǎn)業(yè)“新國十條”），提出2020年保險(xiǎn)深度（保費(fèi)收入/國內(nèi)生產(chǎn)總值）達(dá)到5%，保險(xiǎn)密度（保費(fèi)收入/總?cè)丝冢┻_(dá)到3500元/人。

“新國十條”提出，在公共服務(wù)領(lǐng)域充分運(yùn)用市場化機(jī)制，積極探索推進(jìn)具有資質(zhì)的商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)開展各類養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦服務(wù)。對(duì)于商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)運(yùn)營效率更高的公共服務(wù)，政府可以委托保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)經(jīng)辦，也可以直接購買保險(xiǎn)產(chǎn)品和服務(wù)。此外，引人關(guān)注的另一點(diǎn)是業(yè)內(nèi)呼吁多年的個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)首次對(duì)外提出試點(diǎn)實(shí)施的時(shí)間表，預(yù)計(jì)2015年將啟動(dòng)。

目標(biāo)

保險(xiǎn)密度2020年達(dá)到3500元/人

保險(xiǎn)業(yè)“新國十條”是自2006年《關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展的若干意見》（又稱“國十條”）后，國務(wù)院再次以頂層設(shè)計(jì)的形式，明確保險(xiǎn)行業(yè)在經(jīng)濟(jì)社會(huì)中地位，因此被業(yè)內(nèi)稱作 “新國十條”。

“新國十條”公布當(dāng)日，中國人壽、中國平安、中國太保相關(guān)公司股票走勢強(qiáng)勢，中國人壽、中國平安、中國太保分別上漲了1.32%、1.77%和1.90%，新華保險(xiǎn)領(lǐng)頭大漲3.57%。整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)板塊上漲1.65%，位列行業(yè)板塊首位。

“新國十條”明確了保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)發(fā)展目標(biāo)，即到2020年基本建成保障全面、功能完善、安全穩(wěn)健、誠信規(guī)范，具有較強(qiáng)服務(wù)能力、創(chuàng)新能力和國際競爭力，與我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需求相適應(yīng)的現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)，努力由保險(xiǎn)大國向保險(xiǎn)強(qiáng)國轉(zhuǎn)變。保險(xiǎn)成為政府、企業(yè)、居民風(fēng)險(xiǎn)管理和財(cái)富管理的基本手段，成為提高保障水平和保障質(zhì)量的重要渠道，成為政府改進(jìn)公共服務(wù)、加強(qiáng)社會(huì)管理的有效工具。保險(xiǎn)深度（保費(fèi)收入/國內(nèi)生產(chǎn)總值）達(dá)到5%，保險(xiǎn)密度（保費(fèi)收入/總?cè)丝冢┻_(dá)到3500元/人。

與發(fā)達(dá)國家水平相比，我國這兩項(xiàng)指標(biāo)仍存在較大差距。截至2012年年底，全國保險(xiǎn)密度為1143.8元/人，保險(xiǎn)深度為2.98%。而在2010年，發(fā)達(dá)國家保險(xiǎn)市場的保險(xiǎn)密度已達(dá)2000美元～3000美元/人，保險(xiǎn)深度在12%左右，即便從亞洲來看，2009年的平均保險(xiǎn)深度也達(dá)到了6.1%。

專家認(rèn)為，這一現(xiàn)狀既是我國人口和經(jīng)濟(jì)的規(guī)模因素在保險(xiǎn)業(yè)上的顯現(xiàn)，也是我國收入水平、城市化水平、教育水平等多方面因素的作用。

定位

險(xiǎn)企將加速涉足公共服務(wù)

最值得關(guān)注的是，“新國十條”從服務(wù)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的高度對(duì)保險(xiǎn)業(yè)進(jìn)行定位。專家認(rèn)為，未來保險(xiǎn)公司將更多滲入金融體系、社會(huì)保障體系、農(nóng)業(yè)保障體系、災(zāi)害救助體系和社會(huì)管理體系中。

從“新國十條”關(guān)注的重點(diǎn)看，巨災(zāi)保險(xiǎn)、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)、商業(yè)養(yǎng)老和健康保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)等領(lǐng)域是未來國內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)主攻的方向。

關(guān)于拓展“三農(nóng)”保險(xiǎn)廣度和深度，“新國十條”要求各地根據(jù)自身實(shí)際，支持保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供保障適度、保費(fèi)低廉、保單通俗的“三農(nóng)”保險(xiǎn)產(chǎn)品。積極發(fā)展農(nóng)村小額信貸保險(xiǎn)、農(nóng)房保險(xiǎn)、農(nóng)機(jī)保險(xiǎn)、農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施保險(xiǎn)、森林保險(xiǎn)，以及農(nóng)民養(yǎng)老健康保險(xiǎn)、農(nóng)村小額人身保險(xiǎn)等普惠保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

此外，把商業(yè)保險(xiǎn)建成社會(huì)保障體系的重要支柱。充分發(fā)揮商業(yè)保險(xiǎn)對(duì)基本養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)的補(bǔ)充作用。商業(yè)保險(xiǎn)要逐步成為個(gè)人和家庭商業(yè)保障計(jì)劃的主要承擔(dān)者、企業(yè)發(fā)起的養(yǎng)老健康保障計(jì)劃的重要提供者、社會(huì)保險(xiǎn)市場化運(yùn)作的積極參與者。鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司大力開發(fā)各類醫(yī)療、疾病保險(xiǎn)和失能收入損失保險(xiǎn)等商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，并與基本醫(yī)療保險(xiǎn)相銜接。

不僅如此，“新國十條”要求把與公眾利益關(guān)系密切的環(huán)境污染、食品安全、醫(yī)療責(zé)任、醫(yī)療意外、實(shí)習(xí)安全、校園安全等領(lǐng)域作為責(zé)任保險(xiǎn)發(fā)展重點(diǎn)，探索開展強(qiáng)制責(zé)任保險(xiǎn)試點(diǎn)。

“因?yàn)楸ｋU(xiǎn)行業(yè)覆蓋的面太廣泛了，每一個(gè)時(shí)期都會(huì)面臨新的問題和挑戰(zhàn)?！笔锥冀?jīng)貿(mào)大學(xué)保險(xiǎn)系教授庹國柱對(duì)記者表示，比如現(xiàn)在提倡糧食戰(zhàn)略，國家就特別重視農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展；現(xiàn)在環(huán)境、食品、醫(yī)療等問題突出，國家也就加大了對(duì)責(zé)任險(xiǎn)的關(guān)注。

值得注意的是，“新國十條”鼓勵(lì)政府通過多種方式購買保險(xiǎn)服務(wù)，這也為險(xiǎn)企拓展了業(yè)務(wù)空間。

“新國十條”提出，對(duì)于商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)運(yùn)營效率更高的公共服務(wù)，政府可以委托保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)經(jīng)辦，也可以直接購買保險(xiǎn)產(chǎn)品和服務(wù)。在公共服務(wù)領(lǐng)域充分運(yùn)用市場化機(jī)制。積極探索推進(jìn)具有資質(zhì)的商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)開展各類養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦服務(wù)，提升社會(huì)管理效率。

事實(shí)上，這一模式在醫(yī)保領(lǐng)域已有先例。商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)參與新農(nóng)合經(jīng)辦服務(wù)試點(diǎn)10年來，已經(jīng)得到了參保農(nóng)民的認(rèn)可。

河南省衛(wèi)生計(jì)生委農(nóng)衛(wèi)處處長王耀平對(duì)記者表示，目前河南省新農(nóng)合大病醫(yī)保試點(diǎn)的三個(gè)市中，保險(xiǎn)公司經(jīng)辦熱情比較高，效果也很明顯?！氨ｋU(xiǎn)公司經(jīng)辦新農(nóng)合和大病醫(yī)保可以有效地降低運(yùn)行成本，效率更高，利用保險(xiǎn)公司現(xiàn)有平臺(tái)和人員，減輕了政府增設(shè)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及人員編制方面的壓力?！?/p>

據(jù)了解，目前已有中國人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司、中國人壽保險(xiǎn)股份有限公司、中國太平洋人壽保險(xiǎn)股份有限公司等多家公司參與新農(nóng)合經(jīng)辦。2013年保險(xiǎn)業(yè)參與新農(nóng)合經(jīng)辦業(yè)務(wù)覆蓋4000萬人口，委托管理資金67億元，保費(fèi)收入2.5億元，賠付和補(bǔ)償3800萬人次，賠付和補(bǔ)償金額60億元。

焦點(diǎn)

個(gè)稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)2015年啟動(dòng)試點(diǎn)

“新國十條”中另一個(gè)引人關(guān)注的點(diǎn)是業(yè)內(nèi)呼吁多年的個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)終于落地，首次提出試點(diǎn)實(shí)施的時(shí)間表，預(yù)計(jì)2015年將啟動(dòng)。

個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)是指個(gè)人收入中用于購買商業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)，其應(yīng)繳個(gè)人所得稅可延期至提取保險(xiǎn)金時(shí)再交稅。目前普遍是個(gè)人收入納稅后才交納保費(fèi)。新政策對(duì)投保人有一定的稅收優(yōu)惠，有望能拉動(dòng)個(gè)人購買商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)的需求。

清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院教授陳秉正在接受記者采訪時(shí)稱，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的稅收一般體現(xiàn)在三個(gè)環(huán)節(jié)：企業(yè)和職工個(gè)人向養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的繳費(fèi)計(jì)稅、對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金取得的投資收入計(jì)稅、對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃向退休者支付的養(yǎng)老金計(jì)稅。如果分別用E（免稅）T（征稅）表示在這三個(gè)環(huán)節(jié)是否課稅，個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠可能為典型的EET，與許多發(fā)達(dá)國家對(duì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的征稅模式相同。

陳秉正測算，假設(shè)某男性職工張某現(xiàn)年40歲，目前年稅前收入2.4萬元，以后按每年4%增長，老張的儲(chǔ)蓄率為40%，在這部分儲(chǔ)蓄中四成被用于養(yǎng)老，老張60歲退休，預(yù)期壽命80歲。如果能給予EET稅收優(yōu)惠，在利率和稅率設(shè)定條件下，老張購買養(yǎng)老保險(xiǎn)，在并沒有減少當(dāng)期可支配收入的情況下，退休后收入（不包括彼時(shí)來自社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的收入）每年增加了1647.2元。

不過，雖然個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)已有十年，但因遭遇各方阻力而遲遲不能出臺(tái)。業(yè)內(nèi)人士稱，個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的具體試點(diǎn)實(shí)施方案，還有待財(cái)政、稅務(wù)、保監(jiān)、人力資源和社會(huì)保障多部門對(duì)細(xì)則進(jìn)行研究。目前試點(diǎn)地區(qū)有哪些，該如何實(shí)施，尚不能下定論。

2014年1月1日起，國內(nèi)已經(jīng)開始實(shí)施企業(yè)年金、職業(yè)年金個(gè)人所得稅遞延納稅優(yōu)惠政策。該項(xiàng)政策主要針對(duì)國內(nèi)三大養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，覆蓋人群仍只在部分企業(yè)員工。而個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)則針對(duì)商業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。endprint