井文茹

摘要：國庫集中支付制度是政府支出管理的重要手段，同時，也是改革預算執(zhí)行的保障。該制度從源頭上解決了財政資金多頭管理、多環(huán)節(jié)撥付以及多戶頭存放的問題，在很大程度上能降低財政資金的運行成本，從而提高財政資金的使用效果，并有利于推動部門預算的改革，強化財政預算執(zhí)行，因而，更能真實反映財政資金的支出情況，以為財政部門針對當前的財經(jīng)情況及時作出判斷提供有效依據(jù)。但國庫集中支付制度在推行過程中還存在諸多問題，而作為一個相對新的課題，對其進行健全和完善是一個需要不斷探索的過程。

關鍵詞：國庫集中支付制度；管理；問題；建議

中圖分類號：F23文獻標識碼：A文章編號：16723198（2014）14012202

0前言

經(jīng)濟體制改革不斷深入，在新形勢下，傳統(tǒng)的分散支付方式已不再適應，如何提高政府工作效率、加強預算管理成效成為亟需解決的問題，這一背景下國庫集中支付制度誕生。2001年財政部指出，“十五”期間實施國庫集中支付制度是財政支出改革的重點。后經(jīng)國務院批準，由中國人民銀行和財政部聯(lián)合制定和發(fā)布了《財政國庫管理制度改革試點方案》，國庫集中支付制度開始試行，并拉開了國庫集中支付制度改革的序幕。在不斷探索和改革的過程中，國庫集中支付制度得到不斷完善，并取得了很大成效。但作為一項新課題，難免存在很多不足，改革任務依然艱巨。本文總結(jié)了國庫集中支付制度所取得的成效，同時分析了存在的主要問題，并就此提出了推進改革的幾點建議，以期能為更好地推進國庫集中支付制度改革提供經(jīng)驗借鑒。

1國庫集中支付制度概述

1.1定義

國庫集中支付制度是國庫集中收付制度的組成部分之一，指的是所有的財政資金由國庫進行集中支付的一種支付方式，其支付管理的對象為所有的政府性收入，包括預算內(nèi)收入、預算外收入，并以國庫單一賬戶體系作為基礎，將這些收入直接納入國庫。同時，集中處理各部門、各單位的支付。其支付流程為：需要支付勞務報酬或購買商品時，由預算單位首先提出申請，并由國庫集中支付機構(gòu)進行審核，審核通過后，再由集中支付專戶將財政資金支付給勞務供應者或商品供應者。

1.2取得的成效

(1)增強了政府的宏觀調(diào)控能力以及資金的有效利用率。與傳統(tǒng)的國庫支付制度相比，國庫集中支付制度解決了資金流轉(zhuǎn)時間長、撥付環(huán)節(jié)多等造成國庫資金難以實現(xiàn)統(tǒng)一調(diào)度、資金運行成本高的問題。并有效簡化了財政撥款的程序，克服了資金分散支付所帶來的各種問題，縮短了資金在途時長，因而資金的運用和管理更加靈活和規(guī)范，進而增強了政府的宏觀調(diào)控能力以及資金的有效利用率。

(2)部門預算執(zhí)行更加透明，進而有利于推進政府部門進行預算改革。傳統(tǒng)的國庫支付制度在將財政資金撥付到預算單位賬戶后，一般很難準確和及時了解資金的下一步運作情況，更無法了解預算單位的預算執(zhí)行情況，在缺乏監(jiān)督的情況下，易出現(xiàn)預算、執(zhí)行相分離的現(xiàn)象。國庫集中支付制度實施后，改變了以往只能進行總額控制的現(xiàn)狀，轉(zhuǎn)變?yōu)閷γ總€預算項目都能進行控制，對資金的運行過程能進行有效的監(jiān)督。預算執(zhí)行更加透明化，這也減少了預算執(zhí)行的隨意性，使執(zhí)行更趨于嚴格。因而更能反映資金的實際支出情況，有利于為政府部門進行預算決策提供有效的依據(jù)，進而推進預算改革。

(3)有利于規(guī)范政府的采購行為。促使政府采購制度規(guī)范化是財政支出管理改革的重點，實施國庫集中支付制度，政府采購的資金則被集中在政府采購資金專屬賬戶中，有效減少和預防了預算單位出現(xiàn)挪用、截留、擠占財政資金的行為，這也從源頭上控制了政府采購資金，解決了政府違規(guī)、隨意采購、收取回扣等問題，有利于規(guī)范政府采購行為，使其走向公正、透明的道路。

1.3存在的主要問題

(1)國庫集中支付制度在改革的過程中難免觸動某些集團的利益，改革因而受到一定阻力。推行國庫集中支付制度后，在一定程度上觸動了代理銀行的既得利益，例如，零余額賬戶采取先支后付的方式，且當日的余額進行清零，從而減少了銀行收取的手續(xù)費數(shù)額，同時還需要承擔墊付資金的風險，這在一定程度上增加了銀行成本與收益的不匹配度。加上還未出臺有關補償墊付利息的規(guī)定，代理銀行因此出現(xiàn)積極性不高，甚至抵觸情緒。另外，國庫集中支付制度推行前，各部門和單位受預算硬約束性小，很多為爭取項目貸款或獲得利息，將資金大量存入銀行。但改革后，則無法實現(xiàn)以上利益，政府部門也不得不取消在商業(yè)銀行的賬戶，這些銀行因而減少了信貸資金來源。在一定程度上對地方經(jīng)濟的發(fā)展產(chǎn)生影響，加重了政府的壓力。這些都使改革的推行受到一定的阻力。

(2)與國庫集中支付制度相配套的改革相對滯后，一些法律法規(guī)亟需完善，這也成為國庫集中支付制度進一步推行的瓶頸問題。例如，預算法律制度依然采取“先支付后清算”的方式；另外，信息化網(wǎng)絡平臺的建立相對滯后，無法實現(xiàn)數(shù)據(jù)資源的有效、全面交流。例如我國還未建立資金清算系統(tǒng)以及相對獨立的國庫會計核算系統(tǒng)，尚未實現(xiàn)稅、財、庫、行的橫向聯(lián)網(wǎng)，影響信息傳達的速率及工作效率。有些地市級的人民銀行賬戶管理手段相對落后，不符合結(jié)算秩序的要求等，這些都影響了國庫集中支付制度實施的效果。

2推進國庫集中支付制度改革的建議

2.1健全和完善與國庫集中支付制度想配套的法律法規(guī)

作為預算執(zhí)行機制與財政支出管理的創(chuàng)新，國庫集中支付制度是資金支出方式的重大變革。而在推行的過程中，勢必會涉及到多方面的內(nèi)容，為保證該制度的順利改革，就需要對與之配套的法律法規(guī)以及管理方法進行修訂和完善，使之適應改革的需要。為此，可根據(jù)實際需要，重點研究和修訂行政單位的會計制度、總預算會計制度、事業(yè)單位會計制度等。為提高銀行的積極性，可借鑒國外經(jīng)驗，改革銀行支付憑證管理、銀行賬戶管理等，并對代理銀行業(yè)務操作程序以及手續(xù)費的支付標準等進行相應的完善。

2.2建立信息網(wǎng)絡一體化平臺

為提高國庫集中支付系統(tǒng)內(nèi)部信息傳遞的速率以及工作效率，應逐步完善財政管理信息系統(tǒng)，以為國庫集中支付制度的改革提供有力的技術支持。為此，可將預算單位、人民銀行、財政部門、代理銀行納入到統(tǒng)一的信息網(wǎng)絡體系中，并盡快實現(xiàn)稅、財、庫、行的橫向聯(lián)網(wǎng)，使部門間的數(shù)據(jù)實現(xiàn)共享和多渠道監(jiān)控、多方對賬。另外，不斷完善國家金庫支付業(yè)務系統(tǒng)、金庫會計核算系統(tǒng)以及現(xiàn)代化的銀行支付系統(tǒng)，使國庫盡快實現(xiàn)資金匯劃的直達和暢通，從而提高各類財政收支的安全、高效運行。

2.3加強各方利益的配套協(xié)作

國庫集中支付制度改革是一項需要各單位、各部門、各政府以及代理銀行共同配合協(xié)作才能完成的系統(tǒng)工程。因此，做好各方利益的配套協(xié)作工作對于推進制度的改革有重要意義。財政部門首先應做好制度改革的宣傳工作，然后把握好服務與監(jiān)督之間的關系，提高預算單位理財?shù)姆e極性。為提高代理銀行參與改革的積極性，應盡快建立墊資補償機制，與代理銀行盡快進行代墊資金清算，若難以進行清算的，則應及時辦理好手續(xù)以做貸款處理。另外，也可根據(jù)實際情況進行充分協(xié)商，確定代理費用的標準進行利益補償，以此解決代理銀行成本與收益不匹配的現(xiàn)狀。

3結(jié)語

綜上所述，國庫集中支付制度是政府支出管理的重要手段，對提高財政資金使用效果、推動部門預算改革，強化財政預算執(zhí)行等方面有重要意義。在推行國庫集中支付制度改革的過程中，雖然取得了很大成效但也存在很多問題。財政部門應認清形勢，針對問題提出了相應地改革對策，并努力協(xié)調(diào)好各方的利益關系，激發(fā)各方參與改革的積極性，不斷推進國庫集中支付制度的改革。

參考文獻

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