郭新明

摘 要：本文對我國國庫“經(jīng)理”、“代理”問題進(jìn)行了客觀的歷史分析，闡述了國庫“經(jīng)理”、“代理”之爭的淵源。通過回顧總結(jié)人民銀行履行經(jīng)理國庫職能的歷程，指出央行經(jīng)理國庫制度具有實踐、技術(shù)、制度、組織的現(xiàn)實基礎(chǔ)和歷史性、安全性、約束性、協(xié)調(diào)性、服務(wù)性的法理基礎(chǔ)，堅持人民銀行經(jīng)理國庫制度符合社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展要求。

關(guān)鍵詞：中央銀行、經(jīng)理國庫

中圖分類號：F830.31 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：B 文章編號：1674-0017-2014（8）-0004-04

在預(yù)算法修訂過程中，有關(guān)國庫“經(jīng)理”、“代理”問題一直是爭論的熱點。這種現(xiàn)象的出現(xiàn)，與我國一度實行35年的代理國庫制度與30年的經(jīng)理國庫制度的特殊歷史不無關(guān)系。基于此，對國庫“經(jīng)理”、“代理”問題進(jìn)行客觀的歷史分析或許不無裨益。

一、“代理”國庫制度的歷史觀察

1950年，當(dāng)時的國家政務(wù)院頒布了《中央金庫條例》，其中第三條明確規(guī)定：“各級金庫均由中國人民銀行代理”。這被認(rèn)為是我國代理國庫制度的確立。

仔細(xì)研讀《中央金庫條例》，不難發(fā)現(xiàn)，該條例其實非常簡略，從第一條“中央人民政府為統(tǒng)一國家財政收支，設(shè)立中央金庫”到第十二條“本條例自公布之日施行”總共只有12條，計六百余字。但盡管如此，還是專列一條明確了國庫監(jiān)督權(quán)限，即第八條“各級金庫對同級經(jīng)收機(jī)關(guān)所收之款，是否照章繳納金庫，應(yīng)負(fù)督促檢查之責(zé)”。《中央金庫條例》自1950年頒布后一直未進(jìn)行修訂，《中央金庫條例施行細(xì)則》卻進(jìn)行了多達(dá)8次的修訂。在1963年第六次修訂中，“施行細(xì)則”明確了各級國庫的九項職責(zé)和七項權(quán)限，后來的第七次、第八次修改也均保留了大致相同的職責(zé)與權(quán)限。各次修訂的“施行細(xì)則”中所明確的國庫職責(zé)，無論是9項（1963），還是6項（1971，1977），歸納起來，可用兩個字概括，即“辦理”——辦理國庫資金的入庫與出庫。而與之相對應(yīng)的國庫權(quán)限，無論是7項（1963），還是3項（1971）、4項（1977），歸納起來，可用四個字概括，即“拒絕辦理”——對不符合有關(guān)規(guī)定的國庫收支事項拒絕辦理出入庫。

對照分析，上述這些職責(zé)與權(quán)限與現(xiàn)行《國家金庫條例》所規(guī)定的六項職責(zé)與六項權(quán)限的主要內(nèi)容及其精神實質(zhì)是基本相同的。所謂經(jīng)理，形象地說就是“辦理”加“拒絕辦理”。只有“辦理”，沒有“拒絕辦理”，即為“代理”。進(jìn)一步說，在國庫收支決策者與收支指令的執(zhí)行者之間有相互制衡即為“經(jīng)理”；反之，沒有這種制衡關(guān)系，即為“代理”。

既然1985年之前，國庫既有“辦理”，也有“拒絕辦理”，意味著人民銀行實際上履行著經(jīng)理國庫之責(zé)。那么，為什么在長達(dá)35年的時間里一直稱之為“代理國庫”呢？究其原因，主要有以下三個方面：

一是1983年以前，中國人民銀行是我國唯一的銀行，身兼中央銀行與商業(yè)銀行雙重身份，履行中央銀行與商業(yè)銀行雙重職能。從中央銀行的角度看，可以稱之為“經(jīng)理”，從商業(yè)銀行的角度看，也可稱為“代理”。同時，由于人民銀行集雙重身份、雙重職能于一體，在國庫工作中，也不存在人民銀行對商業(yè)銀行的監(jiān)督問題。二是我國的改革開放是自1978年拉開序幕的，但直到1985年，從總體上看，35年來，我國一直處在高度集中的計劃經(jīng)濟(jì)環(huán)境中。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平低，國庫收支規(guī)模小，國庫收支業(yè)務(wù)種類少，財政利益關(guān)系也比較簡單。與此同時，“大財政”、“小銀行”的格局長期存在。在某種意義上說，人民銀行整體上其實都扮演著財政的出納或為財政服務(wù)的角色。在這樣的背景下，國庫工作的地位不可能引起足夠的重視；人們對“經(jīng)理國庫”還是“代理國庫”的分辨也不可能深刻而明晰。三是由于金融的作用與市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是密切相關(guān)的。在計劃經(jīng)濟(jì)條件下，不可能對金融調(diào)控以及財政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)性提出更高的要求，因而國庫作為連接財政與金融的“一座橋梁”的作用也難以被人們所發(fā)現(xiàn)和重視。此外，所謂“大財政”是針對“小銀行”而言的。其實，當(dāng)時財政也很窮，捉襟見肘，入不敷出，國庫庫存余額幾乎可以忽略不計，被稱為現(xiàn)代國庫管理核心的國庫現(xiàn)金管理問題更不可能提上議事日程。

二、央行“經(jīng)理”國庫制度的提出和確立

十一屆三中全會吹響了我國改革開放的號角，沉悶的中國大地開始煥發(fā)出勃勃生機(jī)，中國金融也踏上了全面深化改革的新征程。自1983年開始，各專業(yè)銀行陸續(xù)從人民銀行分離出來，從專業(yè)銀行走向商業(yè)銀行。人民銀行專門行使“政府的銀行、發(fā)行的銀行、銀行的銀行”的中央銀行職能。與此同時，我國經(jīng)濟(jì)步入了快速發(fā)展的新時期，財政收支規(guī)模不斷擴(kuò)大，財政收支業(yè)務(wù)種類不斷增多。財政資金、信貸資金、社會資金三足鼎立，突飛猛進(jìn)。隨著我國經(jīng)濟(jì)體制的逐步深入，財政預(yù)算管理和稅收制度都有很大的變化，在這樣一個嶄新的時代背景下，《中央金庫條例》已經(jīng)不能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的需要，從1983年起，國務(wù)院及時組織修訂了《中央金庫條例》，并于1985年正式頒布了《國家金庫條例》，新“條例”果斷作出了改“代理國庫”為“經(jīng)理國庫”的正確決策，明確規(guī)定“中國人民銀行具體經(jīng)理國庫”，同時進(jìn)一步明確“組織管理國庫工作是中國人民銀行的一項重要職責(zé)”。同時，《國家金庫條例》還根據(jù)工作需要明確了國庫機(jī)構(gòu)及人員配備，賦予中國人民銀行監(jiān)督財政存款開戶和財政庫款支撥的權(quán)利。1994年頒布的《中華人民共和國預(yù)算法》，明確中央國庫業(yè)務(wù)由中國人民銀行經(jīng)理。1995年頒布的《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》明確地方國庫業(yè)務(wù)由中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理。1995年頒布并于2003年修訂的《中國人民銀行法》進(jìn)一步明確中國人民銀行經(jīng)理國庫的職能。由中國人民銀行經(jīng)理國庫是黨中央、國務(wù)院從我國國情出發(fā)，適應(yīng)我國改革開放和社會主義市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)的需要作出的決策，對于保證國家預(yù)算的順利執(zhí)行，促進(jìn)中央銀行更好地履行政府的銀行的職能，發(fā)揮了重要作用。

三、央行經(jīng)理國庫制度具有堅實基礎(chǔ)且成效顯著

人民銀行在履行經(jīng)理國庫職能的歷程中，伴隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同時期，人民銀行各級國庫部門牢固樹立服務(wù)理念，不斷強化依法監(jiān)管意識，深化國庫改革，推動國庫創(chuàng)新，在促進(jìn)財政收入足額及時入庫、規(guī)范財政資金支撥、確保國庫資金安全完整、提升財政資金使用效率等方面，卓有成效地履行了法律賦予的職責(zé)，同時也積累了無可替代的專業(yè)化優(yōu)勢。

（一）央行經(jīng)理國庫經(jīng)歷了長期的“實踐基礎(chǔ)”。人民銀行作為“政府的銀行”，地位超脫，是國家預(yù)算管理不可或缺的組成部分，人民銀行經(jīng)理國庫制度有效促進(jìn)了資金支配權(quán)和資金收納撥付權(quán)的分離，有利于發(fā)揮各部門的優(yōu)勢、降低成本，也有利于形成相互制約的監(jiān)督機(jī)制，確保了國家預(yù)算的順利執(zhí)行。人民銀行在我國的支付清算體系中處于核心地位，可以方便、靈活、快捷、高效地實現(xiàn)預(yù)算收入繳納和庫款支撥，為經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展提供了資金保障，有力地支持了國家經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。人民銀行建立了高效的國庫收支統(tǒng)計分析制度，深入開展國庫收支資金運行及對貨幣政策、經(jīng)濟(jì)金融運行影響的跟蹤研究，實施適度開展國庫現(xiàn)金管理操作，促進(jìn)了財政政策與貨幣政策的有機(jī)結(jié)合，提高了國家宏觀調(diào)控政策的實施效果。人民銀行各級國庫以國家和人民利益為重，服務(wù)公眾百姓和國計民生，主動承擔(dān)辦理預(yù)算外、非稅收入、社會保障等社會公共資金收繳與支付，為廣大人民群眾提供了更為安全、優(yōu)質(zhì)、快捷的服務(wù)。人民銀行經(jīng)理國庫制度歷經(jīng)了30年，實際上是60多年長期實踐的檢驗，而“實踐才是檢驗真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)”。

（二）央行經(jīng)理國庫具有堅實的“技術(shù)基礎(chǔ)”。多年來，人民銀行積極適應(yīng)我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展趨勢，不斷推進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新，建立了全國統(tǒng)一國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（TCBS），實現(xiàn)了“業(yè)務(wù)自動處理、財務(wù)實時記載、收支及時到賬、信息按需生成、流程高效便捷、資金全程監(jiān)控”，極大地提高了財政資金入庫速度和使用效率。與財政、稅務(wù)部門共同推動的財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)（TIPS），大大簡化了納稅繳庫程序，有效防止了財政資金的擠占、挪用，保證了稅款的及時足額入庫，使納稅人足不出戶實現(xiàn)稅收申報繳庫，對于政府相關(guān)部門提升公共服務(wù)效能等方面都具有重要的促進(jìn)作用。在人民銀行國庫系統(tǒng)推廣應(yīng)用了國庫信息管理系統(tǒng)（TMIS），提高了國庫數(shù)據(jù)采集和綜合利用效率，為進(jìn)一步加強政府資金管理、促進(jìn)貨幣與財政兩大政策的有效實施和協(xié)調(diào)配合提供了強有力的信息平臺。以國庫會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（TCBS）、財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)（TIPS）和國庫管理信息系統(tǒng)（TMIS）為技術(shù)支撐的現(xiàn)代國庫管理體系，實現(xiàn)了國庫業(yè)務(wù)的電子化、網(wǎng)絡(luò)化、統(tǒng)一化、規(guī)范化，構(gòu)建起一個管理科學(xué)、安全高效、監(jiān)管有力、服務(wù)國家、惠及民生的現(xiàn)代化、信息化國庫，大大提高了中央銀行經(jīng)理國庫的能力。

（三）央行經(jīng)理國庫具有“制度基礎(chǔ)”?！皣鴰熨Y金安全是國庫工作的出發(fā)點和生命線”——這是人民銀行國庫干部職工的一致認(rèn)識。長期以來，人民銀行國庫部門以統(tǒng)一的處理流程規(guī)范業(yè)務(wù)行為、以嚴(yán)密的管理防范國庫資金風(fēng)險，逐步確立了以《中華人民共和國國家金庫條例》及其《實施細(xì)則》為核心，以《國庫會計管理規(guī)定》、《商業(yè)銀行、信用社代理國庫業(yè)務(wù)管理辦法》等為主體，涵蓋國庫會計核算操作與管理、財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)、國庫單一賬戶制度改革、預(yù)算資金收支監(jiān)督管理、行政許可等全方位、多層次的國庫制度體系，為全面履行國庫服務(wù)與監(jiān)督管理職能提供了制度保證。監(jiān)管體系更趨健全，基本確立了“管理機(jī)制科學(xué)、風(fēng)險責(zé)任清晰、控制重點明確、檢查程序合法”的國庫內(nèi)控制度框架以及“點多面廣、手段多樣、部門協(xié)作”的對外監(jiān)督管理體系，做到了制度緊跟業(yè)務(wù)，制度全面覆蓋業(yè)務(wù)，與業(yè)務(wù)發(fā)展變化相適應(yīng)，形成了按國庫法律規(guī)章辦事，以國庫制度管人理事的良好工作格局，發(fā)揮了國庫在國家預(yù)算執(zhí)行中的事中監(jiān)督作用，保障了國庫資金安全，較好地完成了國家和人民賦予的“把好關(guān)、守好庫”的神圣使命。

（四）央行經(jīng)理國庫具有“組織保障”。按照《國家金庫條例》的要求，中國人民銀行相繼設(shè)立了總庫、分庫、中心支庫和支庫四級機(jī)構(gòu)，部分地區(qū)設(shè)有鄉(xiāng)鎮(zhèn)金庫，其國庫機(jī)構(gòu)為五級。人民銀行及分支機(jī)構(gòu)設(shè)立國庫局、國庫處、國庫科、國庫股，辦理總庫、分庫、中心支庫和支庫業(yè)務(wù)；部分地區(qū)縣（市）支行還經(jīng)理鄉(xiāng)鎮(zhèn)金庫。各級國庫主任，由各級人民銀行行長兼任，副主任由主管國庫工作的副行長兼任，國庫業(yè)務(wù)工作實行垂直領(lǐng)導(dǎo)。各級國庫的組織機(jī)構(gòu)于1998年陸續(xù)對外公開掛牌。不設(shè)人民銀行機(jī)構(gòu)的地區(qū)，由人民銀行委托當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)辦理國庫業(yè)務(wù)。1994年，我國實行分稅制改革，將國家預(yù)算分為中央預(yù)算和地方預(yù)算，與此相適應(yīng)，國庫也分為中央國庫與地方國庫?？値焓侵醒雵鴰?，省級及以下各級分支庫既是中央國庫也是地方國庫。人民銀行也按照《國家金庫條例》相關(guān)規(guī)定以及財稅體制改革相關(guān)要求，對國庫人員不斷充實調(diào)整，同時制定了國庫主任、副主任工作責(zé)任制、四級目標(biāo)管理責(zé)任制、重大事項報告制度，規(guī)定了職業(yè)操守和激勵措施，國庫隊伍建設(shè)不斷強化。經(jīng)過多年來的建設(shè)，構(gòu)架起了以人民銀行為主導(dǎo)，商業(yè)銀行、信用社為補充，較為完整的國庫組織體系，配備了近3萬名國庫干部，基本適應(yīng)“一級政府、一級財政、一級國庫”的設(shè)立要求，隊伍素質(zhì)也基本適應(yīng)國庫管理工作專業(yè)化的要求。

國庫制度建設(shè)、國庫信息化建設(shè)以及國庫組織機(jī)構(gòu)及其干部隊伍建設(shè)，為有效履行央行經(jīng)理國庫職責(zé)奠定了堅實的制度基礎(chǔ)、技術(shù)基礎(chǔ)和組織基礎(chǔ)。三十年來，人民銀行各級國庫在預(yù)算資金收支執(zhí)行過程中較好地實現(xiàn)了“業(yè)務(wù)零差錯、操作零違規(guī)、資金零風(fēng)險”的目標(biāo)，有效滿足了財政資金“三性”，即安全性、流動性、收益性的內(nèi)在要求。

四、央行經(jīng)理國庫制度符合市場經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展要求

為什么要堅持“經(jīng)理國庫制”而非“代理制”，除了上述人民銀行經(jīng)理國庫的現(xiàn)實基礎(chǔ)，人民銀行經(jīng)理國庫制度作為一種最優(yōu)的制度安排還具有堅實的法理基礎(chǔ)，主要體現(xiàn)在五個方面，即歷史的原因、安全的原因、分工與制衡、宏觀政策的協(xié)調(diào)以及中央銀行金融服務(wù)的特殊性，歸納為“五性”，即歷史性、安全性、約束性、協(xié)調(diào)性和服務(wù)性。

歷史性。在現(xiàn)代銀行體系中，簡略可分為兩類銀行，一是中央銀行，二是商業(yè)銀行。國庫賬戶開在中央銀行，國庫就在中央銀行；國庫賬戶開在商業(yè)銀行，國庫就在商業(yè)銀行。世界上絕大多數(shù)國家，國庫賬戶都開在中央銀行，國庫也相應(yīng)設(shè)立在中央銀行。在西方資本主義國家，大多數(shù)中央銀行都是從一般商業(yè)銀行中演進(jìn)而來的，起初也是商業(yè)銀行，但一旦經(jīng)辦國庫業(yè)務(wù)，便從一般商業(yè)銀行中脫穎而出，迅速發(fā)展壯大，進(jìn)而壟斷貨幣發(fā)行權(quán)，使之成為銀行的銀行、發(fā)行的銀行，即中央銀行。這是國庫賬戶開設(shè)在中央銀行的歷史原因。例如美國，起初也是私營銀行辦理財政收支，在1837年美國金融危機(jī)證明商業(yè)銀行不宜代理國庫之后改為獨立國庫制，但在實際運行中，獨立國庫制為財政部門越俎代庖中央銀行職能提供了便利。為解決獨立國庫固有缺陷，美國成立了聯(lián)邦儲備體系，實行國庫委托制，美國國庫管理體制演變的軌跡揭示了國庫管理同中央銀行之間存在著必然的歷史聯(lián)系。例如英國，從英國國庫一千多年的發(fā)展和演變軌跡看，現(xiàn)代中央銀行的建立同國庫之間有著密切的聯(lián)系，正是因為辦理國家財政收支業(yè)務(wù)促進(jìn)了現(xiàn)代中央銀行制度的發(fā)展，促使中央銀行國庫業(yè)務(wù)的地位和職能得以鞏固和發(fā)展。無論是西方發(fā)達(dá)國家，還是我國國庫的發(fā)展歷史表明，經(jīng)理國庫是中央銀行的基本職責(zé)。實際上，財政資金一方面是社會財富，通過財政職能在全社會進(jìn)行分配；另一方面財政資金也是整個金融體系的一個重要部分，必須接受中央銀行的調(diào)控，這也說明了中央銀行經(jīng)理國庫有其內(nèi)在的必然性。

服務(wù)性。中央銀行作為基礎(chǔ)性金融服務(wù)的提供者，成為經(jīng)辦國庫收支業(yè)務(wù)的最佳選擇。中央銀行一旦從一般商業(yè)銀行脫穎而出成為銀行的銀行、發(fā)行的銀行，原來提供以盈利為目的的商業(yè)性金融服務(wù)便被提供非盈利性的基礎(chǔ)性金融服務(wù)所取代。國庫賬戶開設(shè)在中央銀行，中央銀行相應(yīng)承擔(dān)起為國庫資金提供基礎(chǔ)性金融服務(wù)的責(zé)任。中央銀行所提供的基礎(chǔ)性金融服務(wù)的公共產(chǎn)品或準(zhǔn)公共產(chǎn)品屬性與國庫資金的內(nèi)在要求以及經(jīng)辦國庫收支業(yè)務(wù)的非營利性，具有驚人的一致性，同時也與建立社會主義公共財政的要求高度吻合。公共財政的基本特征是彌補市場失效、提供一視同仁的服務(wù)、非市場盈利性和法制化。公共財政是以實現(xiàn)社會共同利益最大化為目標(biāo)，從而決定了公共財政只能是毫無收入或者只有少量收入來抵補部分成本，屬于非營利活動。相反，如果政府被允許追逐市場利益，在逐利的驅(qū)動下，政府勢必用自身的政治和資源優(yōu)勢去干預(yù)市場經(jīng)濟(jì)的運行。如此一來，市場機(jī)制將受到扭曲，并且會違背公平原則。而正是在這個意義上，作為公共產(chǎn)品的國庫資金，中央銀行成為經(jīng)理國庫資金的最佳承擔(dān)者。

安全性。把國庫賬戶開設(shè)在中央銀行，或者說把國庫資金放在中央銀行，比之于商業(yè)銀行，更有利于保障國庫資金安全完整。一是相對于商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)來講，人民銀行的所有權(quán)屬于政府，不存在破產(chǎn)的危險；商業(yè)銀行是以盈利為目的的經(jīng)營機(jī)構(gòu)，商業(yè)銀行無論大小強弱，都不同程度地存在經(jīng)營風(fēng)險。二是中央銀行的主要活動是制定和執(zhí)行貨幣政策，調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)，而不以盈利為目的，因此，在對國庫資金的使用管理上，不會同商業(yè)銀行進(jìn)行競爭，沒有擠占和挪用國庫資金的動機(jī)。同時，人民銀行實行垂直管理，沒有對同級政府的依附性，也沒有自身利益與中央利益的沖突，可以客觀公正地履行“政府的銀行”的職能，正確處理各級政府預(yù)算收支的合法利益。

協(xié)調(diào)性。財政政策和貨幣政策是我國實施宏觀調(diào)控的主要手段，宏觀調(diào)控能否順利實現(xiàn)很大程度上取決于兩大政策的實施效果及其協(xié)調(diào)配合程度。中央銀行作為整個社會資金運行的調(diào)控者，決不會無視巨額財政資金運行狀況。把國庫賬戶開設(shè)在中央銀行，通過國庫會計核算準(zhǔn)確地反映國庫的每一項收支項目，通過對國庫數(shù)據(jù)的深度加工，向財政部門和中央銀行提供財政資金運動信息，使財政部門與中央銀行能夠統(tǒng)一對宏觀經(jīng)濟(jì)的認(rèn)識，保證兩者在制定各自政策中的一致性與協(xié)調(diào)性。此外，財政資金是以政府存款的形式保存在中央銀行賬戶上，政府存款便成為中央銀行的負(fù)債，中央銀行可以通過觀察其資產(chǎn)負(fù)債表上各賬戶資金的變化情況，準(zhǔn)確了解政府行為，有針對性地進(jìn)行公開市場操作，及時調(diào)整貨幣信貸政策，以實現(xiàn)與財政政策的有效配合。

約束性。市場經(jīng)濟(jì)體制下的公共財政強調(diào)財政支出范圍的規(guī)范化和財政活動的法制化，政府在使用公共資金過程中的一切行為自然要受到法律的監(jiān)督和約束，因此，為了有效避免由于公共財政建設(shè)有可能引起的新的尋租和腐敗等效率損失行為，公共財政建設(shè)更需要國庫加強對財政資金收支的監(jiān)督管理。即使是西方一些發(fā)達(dá)國家，盡管制度健全、制度執(zhí)行規(guī)范，但國庫的資金收支監(jiān)督管理職責(zé)同樣重要，不允許有不受監(jiān)督的權(quán)力行使存在，國庫各相關(guān)機(jī)構(gòu)之間必須權(quán)責(zé)明確、分權(quán)制衡，并且必須恪守在國庫資金收支決策者與國庫資金收支決策的執(zhí)行者之間絕對分離的原則。我國已經(jīng)明確提出建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下的公共財政目標(biāo)，按照公共財政的本質(zhì)要求，必須圍繞預(yù)算編制和執(zhí)行，加強對國庫資金收支的監(jiān)督管理。人民銀行作為經(jīng)理國庫的專門機(jī)構(gòu)，所具有的事中監(jiān)督的得天獨厚的地位和優(yōu)勢，在現(xiàn)實中建立了國庫資金收支決策者與國庫資金收支決策的執(zhí)行者之間的適度隔離。中國人民銀行是國務(wù)院重要組成機(jī)構(gòu)，與財政部、發(fā)改委并稱為我國三大宏觀調(diào)控部門。把國庫賬戶設(shè)立在中國人民銀行，形成以下格局，即“國庫存放錢，不能動用錢；財政支配錢，必須合乎規(guī)范，同時，要受保管人必要的約束”。國庫資金收支決策者（財政部門）與國庫資金收支執(zhí)行者（人民銀行）分設(shè)于政府的兩大職能部門，由此進(jìn)一步形成了我國國庫資金管理中財政與中央銀行既有分工合作又有相互協(xié)作、相互監(jiān)督的有效的制度安排。形成財政與中央銀行在國庫管理中相互監(jiān)督制約的關(guān)系，即約束性，既是我國國庫賬戶設(shè)立在中國人民銀行的又一重要原因，也是我國國庫管理的顯著特點，是我國實行中國人民銀行經(jīng)理國庫體制的重要基礎(chǔ)。

隨著我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速發(fā)展，今天，國庫收支規(guī)模、業(yè)務(wù)種類及其復(fù)雜程度都超過以往任何時候。與此同時，全社會對財政資金運行更加公開透明，更加嚴(yán)格監(jiān)督的呼聲日趨強烈。在這樣的背景下，主張改變“經(jīng)理國庫”為“代理國庫”，不僅缺乏應(yīng)有的歷史常識，也是不合時宜的。

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Managing the State Treasury by the Central Bank： Having a Solid Foundation， Conforming with Chinas National Situation and Being Effective

GUO Xinming

（Xian Branch PBC， Xian Shaanxi 710075）

Abstract：The paper makes an objective and historical analysis on the issue concerned about “managing the state treasury”or “acting as fiscal agent”， and expounds the origin of the argument on the issue. Through reviewing the process that the Peoples Bank of China has carried out the function of managing the state treasury， the paper points out that the system of the central banks managing the state treasury has the basis of practice， technology， system and organization， and also has the cleaning basis of history， security， restriction， coordination and service. Therefore， adhering to the system of PBCs managing the state treasury is to meet the requirements of developing the system of the socialist market economy.

Keywords： the central bank； managing the state treasury

責(zé)任編輯、校對：楊振峰