于錦

摘要：信息化在企業(yè)集團資金收入、支出等集中管理活動中具有廣泛的應(yīng)用空間，要從完善信息化管理系統(tǒng)、明確管理方案、強化監(jiān)督管理等方面推動信息化手段應(yīng)用。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團 資金集中管理 信息化

為保障資金安全，提高資金使用效率，我國大量的企業(yè)集團采用集中管理模式來進行資金管理，但部分企業(yè)集團子公司、孫公司數(shù)量眾多，且地域范圍廣泛，甚至出現(xiàn)跨過經(jīng)營等經(jīng)營模式，這就需要創(chuàng)新資金集中管理手段，充分利用信息化工具提高資金集中管理能力和水平。

一、信息化對企業(yè)集團資金集中管理的影響

企業(yè)集團資金集中管理即集團公司通過將所屬公司的資金有效的集中起來，并通過預(yù)算管理等方式對所屬公司的支出進行管理，信息化對這種管理模式帶來了較大的便利。

（一）信息化對企業(yè)集團資金收入集中管理的影響

在信息化條件下，首先，集團公司能夠及時、有效的掌握下屬公司的資金收入情況，通過對下屬公司業(yè)務(wù)往來、銀行賬戶資金變動情況，能夠及時、有效的掌握下屬公司資金變化情況，這就可以避免由于信息不對稱導(dǎo)致下屬公司隱瞞資金收入情況風險。其次，集團公司能夠及時的對下屬公司資金進行處理，在傳統(tǒng)模式下，如果集團公司沒有將銀行賬戶進行關(guān)聯(lián)，則集團公司難以及時對下屬公司的資金進行處理，在信息化條件下，下屬公司收入到賬后，集團公司即可以通過網(wǎng)上銀行等渠道將收入劃入總公司賬戶，從而真正做到收入集中管理。

（二）信息化對企業(yè)集團資金支出集中管理的影響

首先，信息化條件下集團公司可以提前對下屬公司的資金支出情況做出安排，信息化條件下，下屬公司可以利用即時通訊工具等方式與集團公司進行溝通，確認公司的支出計劃是否得到采納、支出資金能否及時到位，而集團公司在獲取相關(guān)的信息后，能利用信息工具分析未來集團公司資金流動情況并提前做出安排。其次，信息化條件下集團公司可以提高資金支出管理水平，更好的保障資金安全，由于集團公司集中統(tǒng)一支付，并通過網(wǎng)上銀行等方式監(jiān)控資金是否支付到位，可以有效的避免子公司負責人捐款“跑路”等問題的產(chǎn)生。

（三）信息化對企業(yè)集團資金集中管理其他影響

信息化還會對企業(yè)集團資金集中管理帶來其他影響，包括對集團公司集中統(tǒng)一預(yù)算帶來影響，如可以更好的為集中預(yù)算管理提供信息支持；可以利用信息化工具分析、監(jiān)測下屬公司的資金流動情況，并通過橫向、縱向比較研究這種流動是否出現(xiàn)異常等，這就有利于規(guī)避集中管理中存在信息不對稱等方面的問題。

二、企業(yè)集團資金集中管理信息化面臨的挑戰(zhàn)

企業(yè)集團資金集中管理信息化還面臨諸多挑戰(zhàn)，主要表現(xiàn)在信息化體系不完備、信息化應(yīng)用能力有待提升、集團公司與下屬公司配合不緊密等方面，

（一）資金集中管理信息化體系還不完善

首先，資金集中管理信息化制度不完備，部分企業(yè)雖然制定了資金集中管理制度，但并沒有針對信息化做出特別的規(guī)定，使得信息化管理過程中出現(xiàn)一些不規(guī)范的行為，如對于下屬公司新到賬的資金應(yīng)該何時、采用何種方式進行處理等沒有明確規(guī)定。其次，資金集中管理信息系統(tǒng)不完備，部分集團公司沒有利用互聯(lián)網(wǎng)的優(yōu)勢構(gòu)建遠程訪問系統(tǒng)，給下屬公司資金支出等活動帶來了不便。

（二）集團公司信息化應(yīng)用能力還有待提升

首先，從人才素質(zhì)來看，集團公司部分財會人員信息化應(yīng)用能力有待提升，不能綜合的應(yīng)用財務(wù)軟件、網(wǎng)上銀行、各種辦公軟件進行財務(wù)管理，限制了信息化在集中管理中作用的發(fā)揮。其次，從應(yīng)用模式來看，部分集團公司簡單的將信息化工具應(yīng)用于資金的劃撥，而沒有開發(fā)其在預(yù)算管理、資金分析與預(yù)測等方面的功能。

（三）集團公司與下屬公司配合不緊密

信息化在集團公司財務(wù)集中管理中的應(yīng)用需要集團公司與下屬公司配合密切，但部分公司由于缺乏相應(yīng)的激勵和約束機制，導(dǎo)致信息化作用難以得到發(fā)揮。如下屬公司不及時有效的將資金往來相關(guān)信息傳遞到集中管理系統(tǒng)中，導(dǎo)致集團公司信息掌握不充分，財務(wù)處理不及時。

三、促進企業(yè)集團資金集中管理信息化的思考

企業(yè)集團資金集中管理信息化，可以從完善信息化管理系統(tǒng)、明確管理方案、強化監(jiān)督管理等方面著手。

（一）構(gòu)建功能完備的信息管理系統(tǒng)

首先，要開發(fā)出具有遠程訪問功能的財務(wù)集中管理系統(tǒng)，即要能夠?qū)崿F(xiàn)集團公司與下屬公司之間的信息溝通與交流，如進行財務(wù)支出申請等，以此提高集中管理下財務(wù)工作效率。其次，要開發(fā)出具有一定智能的財務(wù)集中管理系統(tǒng)，這一系統(tǒng)要能夠與銀行賬戶有效的進行關(guān)聯(lián)，一旦賬戶財務(wù)數(shù)據(jù)出現(xiàn)變動便能夠及時的提醒財務(wù)部門相關(guān)人員，并提示按照一般的慣例如何進行處理，避免處理不及時或者處理模式出現(xiàn)差錯。再次，要構(gòu)建具有開放功能的財務(wù)集中管理信息系統(tǒng)，這一系統(tǒng)要能夠與財務(wù)軟件實現(xiàn)數(shù)據(jù)交換，但這種數(shù)據(jù)交換需要授權(quán)才能進行，以此保障數(shù)據(jù)安全。

（二）制定基于信息化的財務(wù)集中管理方案

首先，要明確信息化條件下收入管理模式，即對于集團公司、下屬公司的各種收入劃撥進入集中統(tǒng)一賬戶前需要履行何種手續(xù)如需要由子公司確定收入來源，劃撥后需要對劃撥的金額、時間等進行登記處理，以備查詢。其次，要明確信息化條件下財務(wù)集中支付管理模式，一般而言要由支出單位提出申請，財務(wù)部門核實后履行相應(yīng)的手續(xù)再進行支付，而不能由財務(wù)部門簡單的進行支付。再次，要明確其他財務(wù)活動管理模式，包括預(yù)算管理模式、籌融資管理模式等，這些活動都需要根據(jù)信息化的要求進行調(diào)整。

（三）構(gòu)建基于信息化的財務(wù)集中監(jiān)督管理體系

首先，要積極強化監(jiān)管能力，企業(yè)集團要積極提高財務(wù)人員的素質(zhì)，提高其利用信息化手段開展財務(wù)活動、監(jiān)督下屬公司經(jīng)濟活動的能力，避免下屬公司利用各種漏洞與集團公司進行博弈帶來的財務(wù)風險。其次，要創(chuàng)新性的利用信息化手段開展監(jiān)督活動，如利用遠程視頻技術(shù)對下屬公司的某些關(guān)鍵環(huán)節(jié)經(jīng)濟行為進行監(jiān)督，利用信息技術(shù)與集團公司包括下屬公司業(yè)務(wù)伙伴的財務(wù)系統(tǒng)進行關(guān)聯(lián)，以便在發(fā)生經(jīng)濟活動時能夠第一時間獲得相應(yīng)的信息等。

參考文獻：

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