聶德魁

【摘 要】近年來，國家外匯管理總局針對外匯管理頒發(fā)和出臺了一些新的政策、制度，這也對我國的基層外匯業(yè)務內控監(jiān)督工作提出了更高的要求。盡管相關部門對該項工作給予了較高的重視，也做出了不少的努力，但是在基層的外匯業(yè)務內控監(jiān)督方面還存在著一些問題與缺陷。本文筆者結合自身的工作經驗，在本文中對基層外匯業(yè)務內控監(jiān)督工作的相關問題進行了探討和研究。

【關鍵詞】基層外匯業(yè)務；內控監(jiān)督；問題；對策

通常意義上的基層外匯業(yè)務包括外匯存款、外匯貸款、外匯匯款、資信調查、咨詢、見證業(yè)務和結售匯業(yè)務等。而內控監(jiān)督，顧名思義就是內部控制與監(jiān)督，它是為了保證經營活動正常、合法、有序運行而對工作流程實施監(jiān)督、控制與管理的活動。不管是哪種類型的企業(yè)都離不開內部控制，而內控監(jiān)督又是保證企業(yè)內控措施有效實行的必要手段，其重要性顯而易見。

一、基層外匯業(yè)務內控監(jiān)督工作的現狀與存在的主要問題

筆者認為，就目前的情況來看，我國的基層外匯業(yè)務內控監(jiān)督工作中主要存在以下幾個主要問題：

1.沒有對內控監(jiān)督引起較高的重視

首先不可否認的是，多數企業(yè)在外匯業(yè)務內控方面投入了較高的人財物力，但是也有個別外匯業(yè)務內控監(jiān)督部門對內控監(jiān)督的重要性認識不夠，普遍認為所謂的監(jiān)督只是一種形式，在實際工作中并沒有真正地去落實。另外，目前多地的外匯管理業(yè)務培訓更加注重實際操作能力的培訓，忽視了內控監(jiān)督這一基本的、重要的內容，導致許多管理人員認為它并不足以引起高度重視。

2.內控監(jiān)督的手段相對滯后

我們知道，外匯的管理具有業(yè)務種類多、約束多、受政策影響大等特性。因此，經常出現政策已經推出或者執(zhí)行，但是外匯管理的相關規(guī)定還沒有及時地更新或調整，呈現出一種滯后性。同時，這樣的結果也會造成連鎖反應，比如管理模式也會有所滯后，管理人員的行為規(guī)范極易呈現出盲目、無序的狀態(tài)，這樣的現象在許多企業(yè)都或多或少地出現過，可以說是屢見不鮮，顯然，這是不利于基層外匯業(yè)務內控監(jiān)督工作的開展的。

3.內控監(jiān)督崗位存在“缺位”的現象

這里的“缺位”是說一部分基層機構的外匯業(yè)務監(jiān)督崗位出現了“真空”地帶。據了解，由于國家未對此作出明確的規(guī)定，因此，部分企業(yè)出現了許多兼職性質的內控監(jiān)督工作人員，而非正式人員。在當今社會如此繁忙的工作時間里，極易造成“檢查走過場，監(jiān)督走形式”的現象，加之他們中的多數并非專門從事內控監(jiān)督的人員，在監(jiān)督過程中的質量和水平就無法真正得到保障。

4.內控監(jiān)督系統沒有發(fā)揮較大作用

這里的內控監(jiān)督系統是國家針對基層外匯管理機構和相關企業(yè)的實際設立的，該系統在大的層面上對外匯業(yè)務進行了分類，但是也僅僅是停留在表面上，目前來說根本就沒有一個完善的、詳盡的規(guī)范，簡單說就是過大、過粗，沒有實際的可操作性。并且該系統本身還存在諸多缺陷，不夠成熟。

二、解決和改善基層外匯業(yè)務內控監(jiān)督工作的措施與建議1.發(fā)展和健全企業(yè)的內控監(jiān)督制度

坦白講，內控監(jiān)督制度的建設并不簡單，它是一個復雜的系統工程，需要企業(yè)做好以下幾個方面的內容：一是要結合實際工作中遇到的問題，有針對性、有側重點地建立一個長效機制，并且須是明確的、規(guī)范的、合理的和全面的。個人認為，有的企業(yè)采取動態(tài)的管理機制也是可行的，但是在實施過程中，應當做到迅速及時的更新；二是要強調落實，任何制度的制定都是通過落實來實現價值的，所以，企業(yè)相關部門在外匯內部控制監(jiān)督的過程中一定不能忽視相關制度的落實情況，必須詳細了解落實是否到位的問題。

2.轉變監(jiān)督模式，提升內部監(jiān)督的有效性

企業(yè)的內控監(jiān)督在整個內部環(huán)境控制中被形象地稱為“第二道防線”，這個“第二道防線”的作用和意義相當重大。企業(yè)要想將這個“第二道防線”的優(yōu)勢作用充分且有效的發(fā)揮出來，而不是游離于表面，“高不成低不就”，就可以優(yōu)先考慮事后監(jiān)督控制的模式，這是相對來說更為穩(wěn)妥的一種控制方法，也是適合我國大多數企業(yè)當前的實際需要的。

3.規(guī)范和細化監(jiān)督工作流程，加強風險防控

規(guī)范和細化監(jiān)督工作的流程是為了更高效率、更高質量地完成內控監(jiān)督工作。首先細化，就是要形成范圍更廣、內容更明確、更具可操作性的流程體系；其次是規(guī)范監(jiān)督流程，針對不同的業(yè)務種類列出清晰、完整的流程表，并嚴格按照它來執(zhí)行和落實。另外，值得注意的是，還應當靈活地制定一些配套的激勵機制，以此來促使管理人員充分發(fā)揮自身才能，主動參與到風險的防控中去。

4.借助科學技術的力量，從根本上提高監(jiān)督水平

21世紀的今天屬于科技廣泛運用的時代，企業(yè)也要與時俱進，大膽地嘗試某些先進的科技手段，比如有的企業(yè)就開始引入指紋授權權限系統，有的地方開始建立屬于自己的內部控制信息共享平臺，形成資源共享局面的同時還能提高工作效率，這對部分企業(yè)來說或許在資金方面存在一定的難度，但是筆者相信，在經濟不斷發(fā)展的現代社會，一切都是可能的，只要永遠堅定地朝著提高基層外匯業(yè)務內控監(jiān)督水平的目標奮斗。

三、結語

總之，我們不能否認的是，任何一種問題的出現都伴隨著諸多對策與措施的提出，我國企業(yè)的外匯業(yè)務內控監(jiān)督工作中存在的主要問題也是如此。我們既要對逐步完善的機制所取得的成績給予肯定，同時又要對不足和缺陷之處要及時地改進。只有這樣，任何問題都不再是問題。當然，擺在我們面前的基層外匯業(yè)務內控監(jiān)督工作中存在的問題也不例外，只要我們能夠靈敏、及時地找出應對措施，就一定能開創(chuàng)新局面。

參考文獻：

[1]張青云.基層外匯業(yè)務內控監(jiān)督工作的主要問題和建議.[N]《華北金融》，2011，11

[2]張順華.農行外匯業(yè)務面臨的主要問題和對策建議——荊州農行外匯業(yè)務現狀調查[J].湖北農村金融研究，2005，09：28-30