馬乃云,陶慧勇

(北京工商大學(xué)，北京 100048)

稀土由于其特殊的物理化學(xué)性質(zhì)，是生物、信息、能源等高技術(shù)領(lǐng)域和國防建設(shè)的重要的基礎(chǔ)材料，是改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)、發(fā)展高新技術(shù)用以提升國際競爭力不可或缺且無法替代的重要的戰(zhàn)略資源，被譽(yù)為“工業(yè)維生素”。隨著高新技術(shù)時代的來臨，世界各國對稀土資源的需求日益增長。

我國稀土資源的儲量極為豐富，約占世界的23%。經(jīng)過半個多世紀(jì)的發(fā)展，我國已建成了從開采、冶煉、深加工、開發(fā)衍生產(chǎn)品等較為完整的稀土工業(yè)體系，是全球最大的稀土資源生產(chǎn)、消費(fèi)和出口國，在國際市場上的地位舉足輕重。

稀土資源難以再生，過分的開采不僅會耗費(fèi)資源，同時也帶來嚴(yán)重的環(huán)境污染。雖然目前開采稀土的工藝不斷提高與完善，但開采過程中仍會產(chǎn)生大量的重金屬、氨氮等污染物，嚴(yán)重污染地表水，破壞植被和農(nóng)田，對人類的生命健康和自然生態(tài)環(huán)境都帶來巨大的危害。大量的開采也使稀土的儲量快速下降。2012年國新辦發(fā)文稱，我國稀土儲量降為1859萬噸。據(jù)工信部《中國的稀土狀況與政策》白皮書表示，如果繼續(xù)按照此速度無節(jié)制的開采，曾被歐盟稱為“生死攸關(guān)的原料”的稀土資源在我國將只能維持?jǐn)?shù)十年。

鑒于稀土資源的重要性、不可再生性、污染性，我國政府出于保護(hù)資源的目的，對稀土資源的開采、出口采用了一系列的行政和經(jīng)濟(jì)手段加以限制。如國土資源部出臺政策，對稀土資源的開采企業(yè)進(jìn)行整合，每年下達(dá)限制開采量；財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、商務(wù)部和海關(guān)等部門通過提高稀土的資源稅額，征收稀土出口關(guān)稅，實(shí)行出口配額制度等措施限制稀土生產(chǎn)與出口。但是由于管理控制的力度不夠，政策措施不盡合理，稀土資源的私挖濫采和走私現(xiàn)象仍然十分猖獗。以2013年國土資源部規(guī)定為例，全國稀土礦開采總量控制指標(biāo)為9.38萬噸，其中輕稀土7.59萬噸，中重稀土1.79萬噸，但各個企業(yè)全年實(shí)際產(chǎn)量則超過10萬噸，占世界產(chǎn)量的90%[1]。

一、我國稀土產(chǎn)業(yè)出口量與定價權(quán)的變化路徑及實(shí)證分析

從我國稀土的產(chǎn)量和出口量來看，顯然均位居全球第一，但長期以來，稀土產(chǎn)品的出口價格偏低，出口量第一的絕對地位并沒有給我國帶來稀土出口的定價權(quán)。1997-2005年，中國稀土出口始終占據(jù)國際出口的絕大數(shù)，但出口價格卻一直很低。雖然國家于1998年啟動了稀土產(chǎn)品出口配額制度，但未能扭轉(zhuǎn)稀土產(chǎn)品低價出口的局面。從2006年開始，國家出于資源保護(hù)的目的，通過強(qiáng)制命令和出口配額制度等行政手段限制稀土資源的生產(chǎn)及出口，再加上科技進(jìn)步讓稀土的應(yīng)用不斷拓廣領(lǐng)域也促進(jìn)了稀土的市場需求，使得稀土資源的價格有所上調(diào)，至2010年之后更是持續(xù)飆升，但是，這當(dāng)中不乏資本市場的囤積炒作，存在著“有價無市”的惡性競爭現(xiàn)象。近年來我國稀土的出口量及出口價格變化如圖1所示。

圖1 2000-2010年我國稀土出口價格及產(chǎn)量的國際比較數(shù)據(jù)來源：《中國海關(guān)年鑒2000-2010》、美國聯(lián)邦地質(zhì)調(diào)查局網(wǎng)站。

由于稀土是多種金屬氧化物的總稱，因此其國際價格無法獲取。但由圖1仍然可以看出，從2000年到2010年，我國稀土產(chǎn)量不斷增加，占據(jù)世界稀土產(chǎn)量絕對多數(shù)的份額。在2006年之前，我國稀土的出口價格并沒有隨出口量的增加而有顯著提高，而是一直在低位徘徊，直到2006年之后才有了較大幅度的提高。由此可見我國稀土定價權(quán)的能力還很弱，并沒能體現(xiàn)我國稀土資源生產(chǎn)和出口的“寡頭”地位。

中國稀土出口在國際市場上的定價權(quán)是否存在缺失的問題，不能只是憑主觀判斷，有必要設(shè)計(jì)出一個適當(dāng)?shù)闹笜?biāo)來大體衡量一國出口產(chǎn)品定價權(quán)的真實(shí)水平，并以此來定量地判斷定價權(quán)是否存在缺失狀況。

(一)稀土出口市場勢力分析模型

斯坦福大學(xué)經(jīng)濟(jì)教授Hall和Robert E(1986)在研究宏觀經(jīng)濟(jì)波動和市場結(jié)構(gòu)關(guān)系時，運(yùn)用了邊際成本加成能力(Make-up)來衡量產(chǎn)業(yè)的市場勢力[2]。該模型假設(shè)在所定時期內(nèi)勞動是唯一可變的要素，考察的產(chǎn)業(yè)資本存量不變，且研究時期內(nèi)出口貿(mào)易政策等較為穩(wěn)定。設(shè)N為產(chǎn)業(yè)勞動投入量，W為工資率，則W×△N就可以近似的認(rèn)為是勞動成本變化值，以Q表示產(chǎn)業(yè)的總產(chǎn)出量，其變化量為△Q，由于?？怂怪行缘募夹g(shù)進(jìn)步率At，即不增加額外的資本和勞動投入量，總產(chǎn)出量也會存在因技術(shù)進(jìn)步而增加的情況，由資本存量的固定假設(shè)可得：

MC=W×△N/(△Q-At×Q)

(1)

其中,技術(shù)進(jìn)步存在不確定性，因此可以把時期t的技術(shù)進(jìn)步率At用一個常數(shù)值A(chǔ)和擾動項(xiàng)εt之和來表示，即At=A+εt；按照微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論，市場勢力用邊際成本的加成能力μ來表示，指超出邊際成本定價的能力，即μ=P/MC，將上述兩式代入式(1)，且兩邊同時除以P×Q，整理可得：

△Q/Q=μ×[(W×△N)/(P×Q)]+A+εt

(2)

令△q表示△Q/Q，表示產(chǎn)出變化率；△n表示△N/N，代表勞動量變化率；α表示(W×N)/(P×Q)，指勞動工資總額占總產(chǎn)值(用出口價格表示)的比重。代入式(2)可得：

△q=A+μ×α×△n+εt

(3)

由于Hall模型對數(shù)據(jù)選取有特殊的要求，因此在數(shù)據(jù)選擇上需要做出特殊的說明。稀土行業(yè)屬于采礦業(yè)，在短期內(nèi)的資本存量變化較小，因此我們可利用Hall模型對中國稀土出口貿(mào)易市場勢力進(jìn)行計(jì)量。由于Hall市場勢力測度模型存在一個前提假設(shè)就是政策基本不發(fā)生調(diào)整，而我國在2006-2007年稀土出口政策上發(fā)生了較大的調(diào)整，因此數(shù)據(jù)選擇上將分為2000-2005年和2006-2011年兩個階段。其中，2000-2005年勞動工資總額與總產(chǎn)出額數(shù)據(jù)見下表1。

在表1中，勞動工資W和從業(yè)人員數(shù)N的數(shù)據(jù)來源于《中國勞動統(tǒng)計(jì)年鑒》的《單位人員與勞動報(bào)酬表》，中國稀土產(chǎn)品出口總量Q和總額PXQ的數(shù)據(jù)來源于《中華人民共和國海關(guān)統(tǒng)計(jì)年鑒》。由于涉及稀土產(chǎn)品的稅號不易分離，因此我們選擇2000-2005各年海關(guān)稅號為2846(稀土金屬、釔、鈧及其混合物的化合物)出口作為研究對象，并將各年的出口總額按當(dāng)年人民幣對美元的名義匯率折算成人民幣。

根據(jù)公式△n=△N/N，從從業(yè)人數(shù)N推算出勞動增長率△n的數(shù)據(jù)，再根據(jù)△q=△Q/Q，從出口總量Q中推算出產(chǎn)出增長率△q，所得數(shù)據(jù)如表2所示。

結(jié)合表1、表2數(shù)據(jù)，運(yùn)用上述式(7)△q=A+μ×α×△n+εt作回歸方程，根據(jù)Eviews7.2進(jìn)行計(jì)量分析，其回歸結(jié)果如表3。

回歸結(jié)果顯示，代表技術(shù)進(jìn)步率的常數(shù)項(xiàng)A=0.012056，雖然數(shù)值很小，但是仍能說明技術(shù)進(jìn)步對稀土產(chǎn)業(yè)產(chǎn)出的增加確實(shí)存在促進(jìn)作用，這一結(jié)果符合經(jīng)濟(jì)學(xué)理論的基本邏輯。更為重要的是，我國稀土產(chǎn)品出口貿(mào)易定價能力參數(shù)值u=0.774762，根據(jù)hall的分類方法，當(dāng)u<1.2時，表明該行業(yè)市場勢力微弱；當(dāng)1.22時，表明該行業(yè)市場勢力非常大。據(jù)此可以看出，2006年前我國稀土出口的實(shí)際市場勢力十分微弱，中國在全球稀土貿(mào)易中的“寡頭”地位并未使我國獲得加成定價的優(yōu)勢和更多的貿(mào)易利得，這與我們前述分析結(jié)論基本一致。

運(yùn)用上述方式對2006-2011年數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，結(jié)果如表4。回歸結(jié)果顯示，2006-2011年代表我國稀土市場勢力的指數(shù)u=1.932865，表明市場勢力有了顯著的提升。

表1 2000-2011年稀土出口額與勞動工資總額數(shù)據(jù)

數(shù)據(jù)來源：《中國勞動統(tǒng)計(jì)年鑒2000-2011》與《中國海關(guān)統(tǒng)計(jì)年鑒2000-2011》。

表2 2000-2011年稀土產(chǎn)出增長率與勞動增長率

表3 2000-2005年我國稀土市場勢力計(jì)量結(jié)果

表4 2006-2011年我國稀土市場勢力計(jì)量結(jié)果

經(jīng)過對上述模型的實(shí)證分析，我們可以得出這樣一個結(jié)論，在政策演變和經(jīng)濟(jì)大環(huán)境波動的背景下，我國稀土出口定價權(quán)經(jīng)歷了由弱變強(qiáng)的一個發(fā)展過程，可見政府的控制政策起到了一定的作用，在未來的政策選擇上，仍然要加大控制力度，從而在國際市場上強(qiáng)化稀土出口的定價權(quán)，促進(jìn)稀土產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展。

(二)定價權(quán)與稅收相關(guān)性模型

2006年后隨著我國嚴(yán)厲的稀土管控措施的出臺，稀土價格從2009年開始不斷猛升。在稀土產(chǎn)品出口貿(mào)易中，征收的出口關(guān)稅、資源稅等措施對限制稀土出口量、提升稀土市場價格的有何影響，嘗試構(gòu)建下列模型對稀土的關(guān)稅、資源稅與稀土價格進(jìn)行格蘭杰因果關(guān)系檢驗(yàn)。

基于需求彈性模型，同時參考了BaohuiSong(2006)市場定價權(quán)測度模型[3]，以構(gòu)建下列模型：

lnP=c+x1*lnT+x2*lnR+ε

其中：P為出口價格(美元/噸)；T為出口關(guān)稅稅率；R為產(chǎn)業(yè)集中度(CR4)；c為截距；ε為殘差。

2005年我國取消稀土產(chǎn)品的出口退稅，2006年開始征收出口征稅，故數(shù)據(jù)的選取以2006年為起始年份。稀土行業(yè)的資源稅從量課征，在2006-2011年之間稅額未有大的變化，考慮到資源稅的優(yōu)化對產(chǎn)業(yè)集中度影響較大，因此選取與資源稅有密切相關(guān)的產(chǎn)業(yè)集中度來分析與出口價格的相關(guān)性。其中，產(chǎn)業(yè)集中度又稱市場集中度，是指用某一行業(yè)的市場份額較大的幾家大企業(yè)占整個行業(yè)份額的多少來衡量其集中程度。如模型中CR4就是指每年我國稀土產(chǎn)量排名前4位的企業(yè)產(chǎn)量之和占整個稀土行業(yè)產(chǎn)量的比值。由于稀土種類眾多，每個品種的價格相差懸殊，為了計(jì)算的科學(xué)性同時便于數(shù)據(jù)采集，本模型將只對歷年關(guān)稅稅率變化較大的稀土產(chǎn)品銣進(jìn)行計(jì)算分析。銣出口價格來源于《中國海關(guān)統(tǒng)計(jì)年鑒》、銣出口關(guān)稅稅率、產(chǎn)業(yè)集中度均來源于稀土信息網(wǎng)，見表5。

表5 2006-2011年銣關(guān)稅稅率及產(chǎn)業(yè)集中度

結(jié)合數(shù)據(jù)，運(yùn)用上述公式作回歸方程，根據(jù)Eviews7.2進(jìn)行計(jì)量分析，其回歸結(jié)果見表6。根據(jù)上述實(shí)證數(shù)據(jù)，并結(jié)合格蘭杰因果檢驗(yàn)結(jié)果表明，在1%顯著性水平下，稀土出口關(guān)稅是我國稀土出口價格的格蘭杰原因，且產(chǎn)業(yè)集中度對我國稀土出口價格具有顯著的格蘭杰影響，對稀土價格的提高具有巨大的正向促進(jìn)作用，而資源稅的優(yōu)化對產(chǎn)業(yè)集中度的提高作用顯著，由此可以看出關(guān)稅、國內(nèi)資源稅的優(yōu)化對我國稀土定價權(quán)的提高作用巨大。

二、我國稀土產(chǎn)業(yè)出口量與定價權(quán)不匹配的原因分析

我國在過去的十幾年里，一直是稀土出口大國而不是稀土強(qiáng)國的原因主要有以下幾個方面。

(一)國內(nèi)稀土企業(yè)眾多，產(chǎn)業(yè)集中度低下

20世紀(jì)80年代，“改革開放”的思想促使生產(chǎn)力快速發(fā)展，稀土的冶煉、開采企業(yè)如雨后春筍大量涌現(xiàn)，鼎盛時曾一度達(dá)到1000多家。但年處理能力在2000至5000噸的大中型企業(yè)僅有10多家，而大部分企業(yè)產(chǎn)能低，規(guī)模小，生產(chǎn)工藝落后。一些地方政府只關(guān)心眼前的利益，而忽視環(huán)境和資源的保護(hù)，疏于管理和控制。種種原因致國內(nèi)稀土行業(yè)盲目開采低價競爭，產(chǎn)量與出口量極度擴(kuò)張，卻未能獲得良好的經(jīng)濟(jì)效益。1980年，國內(nèi)單一稀土產(chǎn)量僅為20噸，2006年竟高達(dá)10萬噸[4]，混亂的開采也造成了環(huán)境污染，植被破壞和水土流失。

表6 2006-2011年銣相關(guān)實(shí)證參數(shù)

(二)研發(fā)能力落后，產(chǎn)品附加值低

一般而言，稀土產(chǎn)品會隨著生產(chǎn)鏈的遞延成裂變式增長，稀土精礦、新材料和元器件的價值之比一般為1∶50∶500[4]。目前我國稀土萃取分離的技術(shù)在世界上已屬一流，但在稀土材料生產(chǎn)和研發(fā)上與發(fā)達(dá)國家還有著很大的差距。我國生產(chǎn)的稀土產(chǎn)品主要為永磁材料、發(fā)光材料等低附加值的產(chǎn)品，約占全部出口總量的75%左右，而高級稀土金屬合金、稀土元器件等高附加值產(chǎn)品僅占出口量的25%左右?？梢?，我國目前仍處在國際稀土產(chǎn)業(yè)鏈的最底端，長期存在的創(chuàng)新不足、開發(fā)滯后的問題致使我國充當(dāng)了廉價原材料供應(yīng)商的角色。

(三)限產(chǎn)及配額政策不合理、管理不到位

從2007年起，我國開始對稀土實(shí)行指令性規(guī)劃生產(chǎn)，且在《全國礦產(chǎn)資源規(guī)劃(2008-2015)》中也明確規(guī)定了對稀土、鎢、銻、錫等特定礦種的勘查與開采實(shí)行規(guī)劃，嚴(yán)格準(zhǔn)入、限制開采和綜合利用，嚴(yán)格落實(shí)保護(hù)性開采礦種年度總量指標(biāo)控制，嚴(yán)禁超計(jì)劃開采和出口，然而現(xiàn)實(shí)卻不盡如意。盡管政府每年都發(fā)布稀土的限制開采量和出口配額，但卻沒有對具體品種的限制，導(dǎo)致我國珍貴的重稀土資源仍在大量開采和源源不斷地出口。政府對稀土的實(shí)際產(chǎn)量和出口量控制不力，當(dāng)國內(nèi)市場需求飽和，海外市場需求強(qiáng)烈，加上高額利潤的誘惑，致使稀土走私活動猖獗。根據(jù)2013年《中國的稀土狀況與政策》白皮書的披露，2012年我國的稀土出口配額中有30%沒能使用，而當(dāng)年我國稀土走私量更是超過正常出口量20%。此外，我國目前尚未對稀土合金的出口進(jìn)行限制，一些企業(yè)趁機(jī)將稀土原材料加工成稀土合金，從而變相出口到國外，技術(shù)先進(jìn)的國家在購買合金后可以從中提取稀土元素，加劇了我國稀土資源的流失。

(四)稀土稅費(fèi)制度不合理，征管不規(guī)范

(1)稅費(fèi)設(shè)置不規(guī)范，以費(fèi)擠稅問題突出

我國目前對稀土生產(chǎn)征收的稅收主要包括：資源稅、增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等；收費(fèi)主要包括探礦權(quán)采礦權(quán)使用費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、環(huán)境補(bǔ)償費(fèi)、水土保持費(fèi)、水土流失防治費(fèi)、森林植被恢復(fù)費(fèi)、排污費(fèi)等。征費(fèi)部門涉及國土資源管理、地礦、林業(yè)、水利等部門。除此之外，還有地方縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)各級政府自行決定征收的稽查費(fèi)、管理費(fèi)等。稅費(fèi)混雜、費(fèi)大稅小，征費(fèi)部門多，征收標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，不僅加重了企業(yè)的負(fù)擔(dān)，也影響稅收作用的發(fā)揮。

(2)資源稅從量課征，稅負(fù)偏低，未能考慮環(huán)境損失成本

稀土的資源稅不是按照開采量而是按照銷售量定額征收，會導(dǎo)致開采企業(yè)的“私挖濫采”、庫存積壓等現(xiàn)象的發(fā)生，不利于保護(hù)礦產(chǎn)資源，也無法讓國家分享隨資源價格上升而增長的稅收收益。雖然我國于2011年4月1日起調(diào)高了稀土原礦資源稅的稅額標(biāo)準(zhǔn)，但稅負(fù)的設(shè)計(jì)沒有考慮稀土的生產(chǎn)和消費(fèi)所產(chǎn)生的環(huán)境損失的負(fù)效應(yīng)，從總體來看，我國稀土行業(yè)的稅負(fù)仍然較輕，無法有效地發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)生產(chǎn)和限制消費(fèi)的作用。

(3)關(guān)稅政策不嚴(yán)謹(jǐn)，國際貿(mào)易糾紛增加

為了抑制稀土資源的過分開采和低價出口，促進(jìn)稀土資源的可持續(xù)發(fā)展，我國除了采取限產(chǎn)政策外，還從2006年開始對稀土產(chǎn)品征收出口關(guān)稅，并不斷地上調(diào)出口關(guān)稅稅率，以此提高稀土產(chǎn)品出口門檻。目前，參照國際通行的做法，我國已將稀土原礦產(chǎn)品列入出口禁止目錄，將稀土合金或其混合物等納入出口配額制度，對深加工的附加值較高的終端產(chǎn)品則采取鼓勵出口，不受出口配額限制的措施。關(guān)稅稅率與出口配額政策的不斷調(diào)整，雖然在一定程度上控制了稀土產(chǎn)品的出口，但出口關(guān)稅稅率上調(diào)有限，稅則分類不夠規(guī)范、明確，仍舊暴露出諸多問題。

正是由于上述因素的綜合作用，產(chǎn)量和出口量的絕對優(yōu)勢地位卻沒能給我國帶來稀土產(chǎn)品絕對的定價能力，不僅導(dǎo)致我國重要的戰(zhàn)略資源賣成了“白菜價”，也讓我國的稀土貿(mào)易在全世界范圍內(nèi)經(jīng)常處于不利的局面。近幾年，美國、歐盟、日本、墨西哥等國不斷的向世界貿(mào)易組織WTO就我國稀土出口的限制政策提出投訴。2014年3月26日，世界貿(mào)易組織(WTO)公布專家組報(bào)告，裁定中國對稀土、鎢、鉬相關(guān)產(chǎn)品采取的配額管理措施違反WTO的相關(guān)規(guī)定。稀土產(chǎn)業(yè)產(chǎn)能過剩、環(huán)境污染、缺乏定價權(quán)、走私嚴(yán)重、國際貿(mào)易矛盾突出等一系列問題，必須引起我們的高度重視。

三、提升我國稀土產(chǎn)業(yè)出口定價權(quán)的財(cái)稅措施

綜上所述，不論是在稀土的生產(chǎn)環(huán)節(jié)還是出口貿(mào)易環(huán)節(jié)，行政手段干預(yù)所產(chǎn)生的效果都有一些缺憾，稀土資源的私挖濫采、污染環(huán)境、走私出口等現(xiàn)象仍屢禁不止。政府應(yīng)采取更為嚴(yán)格的措施，提高稀土行業(yè)的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，加大稀土資源整合的力度，優(yōu)化稀土產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)；還可以通過行業(yè)協(xié)會加強(qiáng)行業(yè)自律，建立價格協(xié)商機(jī)制，提高稀土出口產(chǎn)品的國際議價能力。在未來的政策選擇上，政府在加強(qiáng)現(xiàn)有行政手段調(diào)控的基礎(chǔ)上，更應(yīng)加強(qiáng)稅收、財(cái)政補(bǔ)貼等經(jīng)濟(jì)手段的運(yùn)用，以促進(jìn)我國稀土產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展。

(一)增加財(cái)政投入，建立稀土戰(zhàn)略儲備制度

我國稀土資源的儲量不足全球的四分之一，但卻扮演著全世界供應(yīng)商的角色。據(jù)美國地質(zhì)調(diào)查局和中國產(chǎn)業(yè)信息網(wǎng)統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)顯示，2013年全世界的稀土開采量為11萬噸，我國約10萬噸，占比90.9%。而俄羅斯只開采了2400噸，美國4000噸，與中國相比微乎其微[5]。美、日、歐盟棄采本國資源全部倚賴中國進(jìn)口的做法，應(yīng)讓我們警醒。保護(hù)珍貴的稀土資源，增加財(cái)政投入，建立中國重要的戰(zhàn)略物資儲備制度迫在眉睫。

(二)提高財(cái)政科技補(bǔ)貼力度，促進(jìn)企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新，提高產(chǎn)品出口競爭力

科技進(jìn)步是提高產(chǎn)業(yè)質(zhì)量和國際競爭力的原動力。我國目前雖然在稀土的開采、萃取等某些方面也擁有著世界較為領(lǐng)先水平的技術(shù)，但是總體上生產(chǎn)工藝落后，在稀土功能材料的生產(chǎn)技術(shù)上，美國等發(fā)達(dá)國家掌握了核心技術(shù)，形成一系列生產(chǎn)專利，制約著我國稀土產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移發(fā)展。正因?yàn)槲覈⊥廉a(chǎn)業(yè)科技含量不高，初級產(chǎn)品過多，才使得我們雖是出口大國，卻缺失出口定價權(quán)。因此，各級政府應(yīng)重視科技創(chuàng)新，加大財(cái)政科技投入，增加專項(xiàng)科研資金，加強(qiáng)產(chǎn)學(xué)研聯(lián)合，促使企業(yè)將研發(fā)的重心放在具有自主產(chǎn)權(quán)的高新材料和高附加值產(chǎn)品上，努力實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化生產(chǎn)。通過加快技術(shù)改造，促進(jìn)產(chǎn)品的升級換代，改變我國稀土產(chǎn)品的出口結(jié)構(gòu)，提升出口產(chǎn)品的定價權(quán)。

(三)完善配額制度，提高出口關(guān)稅，細(xì)化出口稅收差別

實(shí)施出口配額，對限制稀土無序低價出口、規(guī)范稀土出口市場的競爭秩序等起到了積極作用。但在實(shí)踐中，仍舊出現(xiàn)了非法轉(zhuǎn)讓和買賣出口許可證的行為，更為可怕的是當(dāng)前獲得出口許可證需花費(fèi)數(shù)十萬元，嚴(yán)重破壞了實(shí)施配額的初衷。因此，應(yīng)將精力側(cè)重于更加平等的出口關(guān)稅政策，并加強(qiáng)對稀土產(chǎn)品的出口監(jiān)管工作。稀土關(guān)稅的改革包括兩方面：一是對稀土行業(yè)進(jìn)口的設(shè)備、儀器、零部件、專用工具等免征進(jìn)口關(guān)稅或先征后退；二是對稀土資源產(chǎn)品的出口實(shí)行分類動態(tài)管理和差異化稅收政策。首先將稀土資源產(chǎn)品按其重要性區(qū)分為禁止出口、限制出口和自由出口幾大類，然后根據(jù)資源產(chǎn)品加工的深度設(shè)計(jì)有差別的、有梯度的出口關(guān)稅稅率，并根據(jù)國際市場的變化和國內(nèi)資源保護(hù)的需要適時地加以調(diào)整。協(xié)調(diào)出口配額與關(guān)稅制度，加強(qiáng)出口監(jiān)管，打擊走私，促使我國稀土產(chǎn)品的出口結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，向科技含量高、附加值高的方向發(fā)展。

(四)統(tǒng)籌稀土資源的稅費(fèi)關(guān)系，完善稀土資源稅制

目前，我國稀土費(fèi)多于稅，過多的收費(fèi)必然導(dǎo)致稅收功能弱化。應(yīng)本著正稅清費(fèi)、強(qiáng)化稅收的原則，將礦區(qū)使用費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、礦山維護(hù)費(fèi)等礦產(chǎn)收費(fèi)規(guī)范、統(tǒng)一，一并納入資源稅的征收范圍，實(shí)行國際通用的礦產(chǎn)資源權(quán)利金制度，統(tǒng)一由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行征收和管理。

資源稅的征收，一是要促進(jìn)資源的合理開發(fā)和利用；二是要調(diào)節(jié)級差收入，促使企業(yè)公平競爭。對自然資源的開發(fā)、利用征稅，保證國有資源的有償使用。根據(jù)自然資源的優(yōu)劣，開采的難易程度，企業(yè)的地理位置及交通運(yùn)輸條件等客觀因素，通過設(shè)計(jì)有地區(qū)差別的稅率，可以將客觀因素產(chǎn)生的級差收入適當(dāng)?shù)厥諝w國有，避免企業(yè)“采富棄貧”，減少資源條件差異給企業(yè)利潤帶來的苦樂不均，為市場主體創(chuàng)造有利于公平平等競爭的生存環(huán)境。

作為重要的且不可再生的資源，稀土資源稅率的設(shè)計(jì)不僅要體現(xiàn)開采成本、環(huán)境損失成本，還要考慮資源開發(fā)和使用所產(chǎn)生的代際補(bǔ)償成本問題。為有效的防止企業(yè)“采富棄貧”、粗放經(jīng)營，可以考慮將資源稅稅率與資源回采率掛鉤。即企業(yè)稀土資源回采率低于國家核定的標(biāo)準(zhǔn)，其稅率從高；反之，則稅率從低。這樣一方面可以促使企業(yè)努力地提高資源的開采率和利用率，另一方面也有利于保護(hù)國有資源和防止環(huán)境污染。

現(xiàn)行的稀土資源稅采用從量計(jì)征方式，割裂了稅收與價格之間的依賴關(guān)系。雖然在2011年我國統(tǒng)一上調(diào)了輕、中、重稀土的定額稅，但與稀土大幅上漲的價格相比還是增長有限。將稀土資源稅改為從價計(jì)征，一方面可以讓國家分享資源價格上漲所帶來的收益，另一方面也有利于調(diào)節(jié)企業(yè)利潤。

稀土資源稅稅率與計(jì)征方式的調(diào)整，可以提高稀土產(chǎn)業(yè)進(jìn)入的門檻，促進(jìn)稀土相關(guān)產(chǎn)業(yè)的整合，提高行業(yè)集中度。行業(yè)集中度的提高有利于實(shí)施國家稀土產(chǎn)業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃，加強(qiáng)國家對稀土產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)、研發(fā)和出口的控制和管理，更好地解決目前稀土行業(yè)產(chǎn)能過剩、低價傾銷、無序競爭的混亂局面。

參考文獻(xiàn)：

[1]國土資源部.關(guān)于下達(dá)2013年鎢礦銻礦和稀土礦開采總量控制指標(biāo)的通知(國土資發(fā)[2013]100號)[S]

[2]Hall，Robert E．Market Structure and Macroeconomic Fluctuations[J]．Economic Activity，1986(2)：285-338．.

[3]Baohui Song．Marketpowerand competitive analysisofchina'ssoybean importmarket[D]．University of Kentucky Doctoral Dissertations：Baohui Song，2006：230．

[4]張子瀟.我國稀土出口存在的問題及對策措施[J].對外經(jīng)貿(mào)，2011(12)：20．

[5]郭奕涵.中國稀土革命退無可退管控稀土是中國的權(quán)利[N].北京商報(bào)，2010-10-28.