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摘要：Excel應(yīng)用與財務(wù)管理中，將大大提高財務(wù)管理工作的效率，推動財務(wù)管理水平的提升。本文闡述了Excel的功能以及相關(guān)功能在財務(wù)管理中綜合應(yīng)用。

關(guān)鍵詞：excel；財務(wù)管理；應(yīng)用

1.Excel的功能

Excel是辦公軟件Microsoft office的一種重要組件，能實現(xiàn)數(shù)據(jù)計算、快捷的分析、豐富的圖表顯示等功能，因此在財務(wù)管理中得到廣泛的應(yīng)用。下面是Excel先關(guān)功能的介紹。

1.1電子表格

電子表格是Excel的主要功能之一。在Excel中，工作表作為存儲、顯示、處理數(shù)據(jù)的載體代替了傳統(tǒng)的賬簿、計算器和筆。Excel的數(shù)據(jù)類型包括數(shù)字、文本、時間、會計專用等，可以滿足多元化數(shù)據(jù)類型的存儲要求。通過對工作表中的單元格進行增加、減刪、排序等編輯處理，可以改變數(shù)據(jù)表的編排格式，使數(shù)據(jù)更加清晰直觀。

1.2計算功能

Excel具備強大的計算功能，除簡單的加、減、乘、除四則運算外，還能通過“常用函數(shù)”、“財務(wù)”、“統(tǒng)計”、“邏輯”、“數(shù)據(jù)庫”等excel中預(yù)設(shè)的公式，快速完成各類復(fù)雜的運算，大大提高了數(shù)據(jù)計算的效率和準確性。

1.3財務(wù)與統(tǒng)計函數(shù)

Excel在財務(wù)管理中得到廣泛應(yīng)用的一個重要原因正是由于Excel提供了大量財務(wù)函數(shù)和統(tǒng)計函數(shù)，如AMORDEGRC可用于計算每個記賬期內(nèi)資產(chǎn)分配的線性折舊，ACCRINTM可用于計算到期支付利息債券的應(yīng)計利息，INTRATE可用于計算完全投資型債券的利率。這些財務(wù)函數(shù)和統(tǒng)計函數(shù)能滿足財務(wù)管理中對資金時間價值、固定資產(chǎn)折舊、收益率等財務(wù)指標的計算要求，為在財務(wù)管理中應(yīng)用Excel奠定了功能基礎(chǔ)。

1.4圖表、宏功能和數(shù)據(jù)透視表

圖表功能是Excel的一個主要功能，Excel能快速實現(xiàn)數(shù)據(jù)與圖表之間的轉(zhuǎn)化，且提供了多種類型的圖表模板，包括折線圖、條形圖、餅圖等基本圖形，也有雷達圖、面積圖、散點圖等特殊圖形模板，可以滿足多元化的數(shù)據(jù)展示要求，不必手動需改數(shù)據(jù)圖或者另外制圖，Excel能自動在數(shù)據(jù)圖中進行更新。宏功能是Excel的高級功能，利用宏指令可以一次性完成一些經(jīng)常需要重復(fù)的指令，大大節(jié)省了財務(wù)人員的工作時間，減少了工作量，提高了財務(wù)工作效率。

1.5模板

Excel中提供了大量模板，并能滿足用戶根據(jù)自己的需要設(shè)計保存模板。模板在規(guī)范統(tǒng)一財務(wù)報表數(shù)據(jù)錄入及相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)資料格式方面發(fā)揮著重要作用，同時使用設(shè)計好的模板能幫助剛?cè)肼毜呢攧?wù)管理人員順利完成操作，還能減少不必要的操作，提高工作效率。

2.Excel在財務(wù)管理中的應(yīng)用

2.1賬務(wù)處理

Excel具有強大的會計信息處理能力，Excel的宏功能可以生成制作和運行菜單的宏，利用Excel可以建立起一個財務(wù)處理系統(tǒng)，設(shè)計賬務(wù)報表處理系統(tǒng)。因此，Excel的功能可以實現(xiàn)包括賬務(wù)憑證、科目設(shè)置、明細表、總賬、報表、底稿等在內(nèi)的大部分會計處理的要求，具有較強的賬務(wù)處理能力。

2.2財務(wù)計算

在財務(wù)管理中，需要進行大量的財務(wù)計算，利用Excel的財務(wù)函數(shù)可以完成大部分的計算內(nèi)容。這些財務(wù)函數(shù)可以實現(xiàn)一般的投資計算、折舊計算、償還率計算、債券以及其他金融計算，只需要調(diào)用函數(shù)，正確填寫參數(shù)，即可獲得準確結(jié)果，大大提高財務(wù)工作效率，為財務(wù)分析帶來極大便利。如計算一項投資的凈現(xiàn)值可以使用NPV函數(shù)，操作中只需要輸入某一期間整個階段的貼現(xiàn)率和代表支出及收入的1—254個參數(shù)，即可通過貼現(xiàn)率以及一系列未來支出和收入，返回一項投資的凈現(xiàn)值。計算投資的現(xiàn)值可以使用PV函數(shù)，需要輸入的參數(shù)為各期利率（RATE）、年金的付款總期數(shù)（Nper）、各期應(yīng)當支付的金額（Pmt，通常包括本金和利息），可以選擇輸入未來值或在最后一次支付后希望得到的現(xiàn)金余額（Fv），以及指定各期付款時間在期初還是期末的參數(shù)Type，即可返回投資現(xiàn)值。在財務(wù)計算中，固定資產(chǎn)折舊也是一個重要的計算內(nèi)容，涉及大量計算，計算方法也根據(jù)實際需要有所不同，包括直線折舊、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法。計算方法的多樣，使得折舊計算更加復(fù)雜，依靠手工計算就需要重復(fù)使用數(shù)據(jù)，工作量極大，而使用Excel中提供的相關(guān)函數(shù)SLN、DDB、SYD，只需輸入?yún)?shù)，即可按照直線折舊、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法分別得出計算結(jié)果，減輕了財務(wù)人員的工作負擔。

2.3投融資分析與決策

企業(yè)財務(wù)管理的一項重要內(nèi)容是投資分析與決策。企業(yè)投資，特別是長期投資具有投資數(shù)額大、回收期長的特點，因此往往面臨較大風(fēng)險，財務(wù)管理對投資進行分析的目的就在于識別風(fēng)險和規(guī)避風(fēng)險，為企業(yè)投資決策提供科學(xué)依據(jù)，減少投資盲目性，避免造成損失。投資分析決策建立在貨幣時間價值和投資風(fēng)險價值的基礎(chǔ)上，需要對投資方案的現(xiàn)金流量進行比較，選擇最優(yōu)方案。利用Excel可以建立投資決策模型，對投資方案的效益和風(fēng)險做出預(yù)測、評估。如果需要改變投資方案，可以使用相關(guān)財務(wù)函數(shù)計算新方案的相關(guān)參數(shù)，如投資的凈現(xiàn)值、內(nèi)含報酬率。

企業(yè)要投資，要開展其他生產(chǎn)經(jīng)營活動離不開資金，因此，一切企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的前提基礎(chǔ)是籌資。從效率的角度，企業(yè)籌資并非越多越好，因為籌集的資金越多花費的成本越高，如果籌集的資金過多，不能充分得到利用，就會造成效率損失，資金成本得不到補償，不利于企業(yè)效益最大化，甚至可能因為資金成本過高引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。從保證企業(yè)再生產(chǎn)順利進行的角度，企業(yè)籌資不能少于實際需要，否則生產(chǎn)經(jīng)營活動難以展開。因此，企業(yè)要籌集多少資本，需要事前對資金的需求量做出合理的預(yù)測。利用Excel中的函數(shù)和工具可以實現(xiàn)對籌資的預(yù)測，常用的方法包括資金習(xí)性分析、因果分析預(yù)測等。還可以利用Excel建立籌資預(yù)測模型，對長期借款、債券、股票、商業(yè)信用籌資等多種籌資方案進行比對分析，選擇最優(yōu)方案。

2.4財務(wù)報表分析

在財務(wù)管理中應(yīng)用Excel大大便利了報表分析。Excel具備計算、鏈接和模板等功能，可以定義公式，實現(xiàn)計算機自動計算，還能滿足數(shù)據(jù)圖表化的要求，或者說圖形化數(shù)據(jù)功能，使得財務(wù)數(shù)字形象化，可以獲得對企業(yè)財務(wù)狀況的直觀、形象的認識。Excel進行財務(wù)報表分析，展現(xiàn)了高效、便捷、形象等優(yōu)點。

2.5銷售預(yù)測、成本計算和利潤管理

企業(yè)成本計算具有規(guī)模大、耗費時間長、投入勞動量大的特點，在人力計算時期是財務(wù)管理中一項極為枯燥繁重的工作，而且容易出錯。自Excel應(yīng)用于財務(wù)管理以后，使用Excel提供的財務(wù)計算功能，運用相關(guān)函數(shù)、模板、鏈接等，計算機即可快速地生成相關(guān)結(jié)果，并且大大提高了成本核算、分配的準確性，為成本分析帶來極大便利。

企業(yè)銷售預(yù)測是對未來一定時期內(nèi)企業(yè)產(chǎn)品銷售數(shù)量、銷售變化趨勢所做的預(yù)測。銷售預(yù)測建立在企業(yè)歷史銷售資料、消費者需求、社會經(jīng)濟因素、同業(yè)競爭情況等的基礎(chǔ)之上，涉及大量數(shù)據(jù)資料。Excel提供了移動平均法、指數(shù)平滑法和回歸分析法等數(shù)據(jù)分析工具，可以基于這些數(shù)據(jù)資料自動地做出銷售預(yù)測，得出結(jié)果供管理人員分析。

企業(yè)利潤分析方法包括目標分析、因素分析和杠桿分析，Excel工具可以實現(xiàn)各種分析方法，快速得出相應(yīng)的分析結(jié)果。另外，利用Excel可以快速、方便的編制利潤計劃表，財務(wù)管理人員可以依據(jù)利潤計劃表，直觀、準確的了解企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，完成對企業(yè)盈利結(jié)構(gòu)、盈利能力和企業(yè)發(fā)展能力的分析。

3.結(jié)語

Excel具備強大的財務(wù)計算、分析功能和豐富的圖表功能，在財務(wù)管理中加以充分應(yīng)用，將有利于降低企業(yè)管理成本，提高財務(wù)管理的效率和水平，企業(yè)以及財務(wù)人員應(yīng)當加強對Excel的學(xué)習(xí)和應(yīng)用。（作者單位：渤海大學(xué)文理學(xué)院）

參考文獻

[1]吳保榮.Excel在財務(wù)分析方面的應(yīng)用[J].中小企業(yè)管理與科技，2013（18）.

[2]鐘奎武.Excel電子表格在財務(wù)管理中的應(yīng)用[J].中國管理信息化，2010（06）.