郗江華

摘要：在公路項目建設中，公路建設投資額巨大，建設周期長，建設過程復雜，如何充分發(fā)揮資金投資效益，加強工程建設資金的管理，保證建設資金安全、合理和有效使用就顯得尤為重要。本文主要從與工作密切聯(lián)系的三個方面闡述了自己的觀點。

關鍵詞： 公路項目;建設資金;管理一、加強公路項目建設資金管理的重要性和必要性

近幾年，我區(qū)交通事業(yè)發(fā)展迅猛，公路規(guī)模明顯擴大，覆蓋范圍明顯擴展。在每個公路項目建設中，公路建設投資額巨大，建設周期長，建設過程復雜，如何充分發(fā)揮資金投資效益，加強工程建設資金的管理，保證建設資金安全、合理和有效使用就顯得尤為重要。

二、建設資金的內(nèi)容

建設資金是納入國家，用于交通建設工程建設項目的各項資金，包括財政預算資金、財政專項資金、交通部門自籌資金、地方配套資金和其他專門用于項目建設的資金。

三、如何加強公路項目建設資金的管理

（一）首先完善基本建設財務管理制度規(guī)范管理

充分發(fā)揮財務管理職能，規(guī)范管理。公路建設單位應嚴格執(zhí)行《基本建設財務管理規(guī)定》、上級部門及本單位制定的基本建設財務管理實施細則。建立完善的財務管理制度，建立單位嚴密的內(nèi)控控制制度，充分認識到財務管理，資金管理的重要性，以財務管理為中心，充分發(fā)揮資金管理者的職能。財務人員要按照會計制度以及有關規(guī)定，建立和健全會計科目，嚴格審核原始憑證，及時編制記賬憑證，認真做好記賬、結賬、對賬和定期編制會計報表等工作。形成一個完整的核算體系，做到賬賬相符、賬實相符，保護公共財產(chǎn)完整無缺，全方位的反映建設資金的來龍去脈，為宏觀決策提供可靠的基礎資料。在財務撥款和現(xiàn)金管理環(huán)節(jié)，堅持原則、遵守財經(jīng)紀律和費用開支標準，嚴格地堅持建設資金的合理使用，防止攤派現(xiàn)象發(fā)生，堅決遏制浪費建設資金、違法亂紀行為。

（二）其次加強建設資金用款計劃編制的準確性

從2013年起，根據(jù)建設局工作安排，項目執(zhí)行處財務科負責所管轄的基本建設項目資金用款計劃的匯總和上報工作。運行一年來，財務科嚴格按照局財務處制定的文件要求和流程辦理用款計劃的審核匯總與上報工作。執(zhí)行處在匯總項目資金用款計劃時，總是遇到各項目指揮部上報建設資金用款計劃和實際資金需求偏差率大的問題，建設資金用款計劃編制過大，導致建設資金沉淀，無法提高建設資金使用效率；建設資金用款計劃編制過小，無法及時準確籌集公路建設資金，影響正常工作。如何做好各項目建設資金用款計劃的編制工作，應從以下幾點入手。

（三）資金用款計劃的編制基礎與流程

（1）資金計劃的編制原則：根據(jù)局下達的年度建設投資計劃，按照“結合項目進度，保證資金使用，避免資金沉淀”的原則，編制切合實際的項目用款計劃。

（2）編制范圍：凡是有用款需求的建設項目，無論是否交工驗收都需編制用款計劃。

（3）編制內(nèi)容：建設項目所有成本費用開支，包括：土建工程、房建工程、綠化工程、交通安全設施工程、機電工程、設備購置、征地拆遷費、勘察設計審查費、環(huán)評水保費、貸款利息等項目概算中涵蓋的所有投資內(nèi)容，都應包括在計劃中。

（4）編制流程：在建項目由各項目指揮部在年初會同局相關處室，由指揮長組織工程、計劃、合同及財務等相關人員根據(jù)年初下達的基本建設投資計劃編制本項目全年度建設資金分月用款計劃，根據(jù)工程實際完成投資情況每月編制次月用款計劃，年中根據(jù)實際完成投資情況編制年中用款調(diào)整計劃，未開工項目的前期用款計劃由局機關歸口管理處室牽頭編制，審核，匯總上報。

（5）各級部門工作職責：項目指揮部負責全年度用款計劃、次月用款計劃、年中用款計劃的編制上報工作；項目執(zhí)行處負責將全年度用款計劃、次月用款計劃、年中用款計劃、審核匯總上報建設局；局財務審計處負責編制全局用款計劃上報交通廳，并配合交通廳進行交通建設資金的籌措。

（四）在編制過程中，還需注意以下幾點

（１）項目指揮部是做好資金用款計劃的科學編制工作的首要環(huán)節(jié)，必須明確項目指揮部各部門之間資金用款計劃編制的工作職責。項目指揮部合同部首先承擔著極其重要的作用。合同部應要求常去施工現(xiàn)場，及時復測確認數(shù)量、登記計量合同臺賬等等。對確定施工資金用款計劃時還要考慮出現(xiàn)的各種風險因素對資金使用計劃的影響，如：設計變更，工程量調(diào)整，施工條件變化，不可抗力自然災害。有關施工政策規(guī)定的變化等多方面因素造成的實際投資與原投資計劃有變動情況，合同部要提供相應變動數(shù)據(jù)及時報交財務部，以便對投資計劃進行調(diào)整。合同部對年度的用款計劃不能停留在原有的估算水平，對上報執(zhí)行處的月用款計劃有據(jù)可依，有證可查。

（2）各項目財務部對資金計劃的可行性審核。用款計劃到項目財務部后，財務要對資金的計劃執(zhí)行情況進行監(jiān)督和檢查，并通過各個施工階段資金投資偏差率的計算，分析投資發(fā)生超支或者節(jié)約的原因，將信息反饋給合同部，以此推進資金計劃編制的準確性。合同部應定期了解施工單位檢查計劃實施執(zhí)行情況，對不能完成的計劃掌握真實可靠的原因，并編制資金調(diào)整計劃表，對原有計劃進行調(diào)整，使計劃更切合實際具有可行性。財務部也應建立合同臺賬，了解工程進度，了解產(chǎn)生投資偏差的原因，協(xié)助合同部及時消除偏差原因。避免累積偏差的形成。財務部上報處財務科的計劃、資金申請均應有詳細說明。

（3）項目指揮部財務部應控制銀行賬戶月末余額在合理范圍內(nèi)，不得出現(xiàn)大額資金沉淀現(xiàn)象。財務部應根據(jù)銀行賬戶月末余額情況來審核次月用款計劃，控制銀行余額不得出現(xiàn)大額資金沉淀現(xiàn)象，增加貸款利息成本。

（4）執(zhí)行處財務科認真審核，嚴格把關，匯總上報。項目執(zhí)行處財務科與合同科積極配合，對上報的資金用款計劃認真審核，及時收集財務資料、核對計劃、了解偏差原因，登記偏差臺賬，定期考核，嚴格把關，匯總上報，對于沒有上報次月用款計劃的項目一律不辦理資金申請，對于連續(xù)出現(xiàn)偏差較高的項目匯報領導，及時協(xié)調(diào)。

（五）加強銀行賬戶管理

建設資金必須實行?？顚Ｓ谩舸鎯?、嚴禁截留、擠占、出借、挪用建設資金。建設項目開設的銀行存款專戶，用于項目建設資金收入和成本費用支出業(yè)務，以及與項目有關的財務收支往來業(yè)務。

（1）銀行賬戶的開立。同一個建設項目，不論其建設資金來源性質(zhì)，原則上必須在同一賬戶核算和管理。項目指揮部開設賬戶須通過建設局審核后報交通運輸廳，經(jīng)廳批準后按要求開設。開設后將開戶資料上報局財務審計處備案。銀行賬戶年審、印鑒變更、銷戶報交通建設局同意后方可辦理。銀行賬戶開立后，不得有下列行為：出租出借銀行賬戶、利用銀行賬戶套取銀行信用、違規(guī)開立銀行賬戶、偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行賬戶、將單位款項轉入個人銀行賬戶、違規(guī)支取現(xiàn)金。

（2）銀行賬戶的結算。 辦理各種款項收支業(yè)務時，要嚴格執(zhí)行國家關于銀行結算辦法和現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，能使用支票結算的一律使用支票。

（3）嚴格印鑒、支票管理。財務專用章由主管會計負責保管，出納私人印鑒由出納保管，不得借用，不得由一人集中保管所有預留印鑒。使用現(xiàn)金支票，不論對外支付款項或補充庫存，均需由財務負責人簽發(fā)。使用轉賬支票，應由經(jīng)辦部門或經(jīng)辦人員簽字的借據(jù)或結算憑證(包括購貨發(fā)票、賬單、收據(jù)等)，經(jīng)財務負責人和主管領導簽字同意后，由出納開出轉賬支票。不得簽發(fā)空頭支票及遠期支票。轉賬支票如發(fā)生丟失，經(jīng)辦人員應及時向財務部門報告，并向銀行辦理掛失手續(xù)。

綜上所訴，從以上三個方面加強項目建設資金的管理，可以保證建設資金的安全、合理和有效使用。才能真實準確反映項目建設資金的投資完成情況。