作者簡介：李靜（1979.6-），女，河南永城人，中國人民解放軍95643部隊財務股，畢業(yè)于云南財經大學會計學專業(yè)。

摘要：本文主要針對我國中小企業(yè)貸款風險的防控問題的防控進行研究，先介紹中小企業(yè)的風險表現(xiàn)，并從多個方面：抵押品、財務制度、管理機制、市場競爭力以及信息不多稱等多個方面，研究中小企業(yè)貸款風險加劇的原因，以此為基礎，找到中小企業(yè)風險防控的對策建議。

關鍵詞：中小企業(yè);信貸風險;信用評級體系

一、中小企業(yè)貸款的風險表現(xiàn)

（一）市場風險

無論商業(yè)銀行的貸款對象是大型企業(yè)還是中小企業(yè)，市場風險都是信貸風險的一大突出表現(xiàn)，市場風險是一種系統(tǒng)風險。中小企業(yè)由于其小規(guī)模，微資本，短周期的特點，市場波動后的自我調節(jié)能力極低，喪失還款能力，大多數(shù)中小企業(yè)經營不善，關門倒閉，商業(yè)銀行形成了大量的不良貸款，銀行因此而承受著巨大的市場風險。

（二）信用風險

中小企業(yè)貸款的信用風險主要是指，中小企業(yè)在貸款的時候不能夠遵守借貸兩方所規(guī)定的合約中所確定的義務而對資金的貸出人造成經濟損失的風險。即借款人不能按時足額償還銀行的貸款、無法完成還本付息義務的現(xiàn)象。信用風險中最主要的表現(xiàn)形式是道德風險問題和借貸雙方的信息不對稱問題。

（三）經營管理風險

中小企業(yè)在經營過程中，往往重視利益而忽略了對企業(yè)的管理，所以中小企業(yè)的經營管理模式往往是混亂的。另外，部分中小企業(yè)業(yè)務主管等管理人員缺乏管理經驗和管理知識，管理經營不善?；靵y的管理模式和低素質的管理人員會出現(xiàn)盈利水平和預期收益下降的風險，對企業(yè)的生產經營產生很大的影響，甚至會直接威脅到企業(yè)的生存和發(fā)展。

二、中小企業(yè)信貸風險產生的原因

（一） 抵押、質押品不合格、不足

中小企業(yè)提供抵押質押品時往往存在很多問題。抵押品不足是存在于中小企業(yè)中最主要的一個問題。中小企業(yè)規(guī)模小、資產少，可以用作抵押的實物少。有一些剛剛成立不久的企業(yè)，正處在建立品牌和聲譽的階段，這些公司的聲譽和品牌影響力有限，也不能作為組織的抵押品，造成了抵押品不足。抵押品的質量也是產生信貸風險的一個重要原因。我國的中小企業(yè)大多都是幾個合伙人共同投資，合作經營管理，所有的合伙人都投資入伙。企業(yè)的硬件設備比如機器設備和房屋以及軟件條件比如資產的所有權和土地的使用權很難加以區(qū)分，這種不明確的抵押品很難保證抵押的質量，并難以區(qū)分權責。低質量的抵押物和質押物是商業(yè)銀行對中小企業(yè)貸款風險存在的原因。

（二）中小企業(yè)制度、系統(tǒng)漏洞

（1）中小企業(yè)財務混亂，不透明

中小企業(yè)的規(guī)模小，對經營管理人員的素質要求低，其經營管理人員能力和財務管理知識有限，這是中小企業(yè)共同存在的問題，會導致中小企業(yè)的財務制度出現(xiàn)漏洞，孕育出貸款風險。更有甚者，有的中小企業(yè)的賬目管理非常的混亂，會出現(xiàn)多套賬目和賬目不真實的現(xiàn)象來應付監(jiān)管部門。這種賬目的數(shù)據是虛假的不真實的，銀行在進行評估的時候用到的是這種虛假賬目，所得出的評估結果往往也是虛假的，這就給銀行造成了嚴重的貸款風險。不只是財務問題，中小企業(yè)往往會隱瞞一些對自己不利的信息而夸大一些對自己有利的信息，銀行根據這些信息來進行抉擇，后果可想而知。

（2）中小企業(yè)管理機制不完善，管理水平低

在整個市場上，中小型企業(yè)數(shù)目眾多，組織形式又各種各樣，水平參差不齊，發(fā)展極不平衡。與大型企業(yè)不同，對中小企業(yè)，很難有一套規(guī)范統(tǒng)一的管理機制，這種管理難題滋生了中小企業(yè)的一些問題。這是社會對中小企業(yè)的管理缺陷。另外，中小企業(yè)的老板們往往注重的是自身企業(yè)的盈利而忽視對自身企業(yè)的管理，所以中小企業(yè)的管理往往非常的混亂，大部分中小企業(yè)的老板文化知識有限，并沒有掌握現(xiàn)代化的管理方法，所采用的管理方式也都是自己長期探索摸索的成果。這兩方面的管理不足會導致銀行對中小企業(yè)貸款的風險。

（3）市場競爭力弱

一方面，中小企業(yè)的規(guī)模小，資金少，其所能承受的成本比較低。高素質人才的培養(yǎng)和雇傭以及對于產品的創(chuàng)新和研發(fā)都需要大量的資金，中小企業(yè)無法承受這樣高的成本，所以中小企業(yè)對新產品的創(chuàng)新缺乏積極性，也不會雇傭高素質的人才來運作公司。這導致了中小企業(yè)在大市場環(huán)境的競爭力的低下，底下的競爭力又直接導致公司的低收益，公司低收益使企業(yè)老板更加不愿意把資金用在產品創(chuàng)新研發(fā)以及雇傭高素質人才上面，這就形成了一個惡性循環(huán)，最終結果就是中小企業(yè)在市場上除以一個低競爭力的地位。低競爭力的結果就是企業(yè)效益不佳，銀行對這種效益不佳的中小企業(yè)貸款會大大的增加貸款回收的不確定性，貸款的風險也會隨之加大。

（三） 信息不對稱

中小企業(yè)規(guī)模小，資本少，沒有條件雇傭高素質的管理人才，造成了中小企業(yè)的管理混亂，混亂的管理會產生大量的漏洞。中小企業(yè)為了應付監(jiān)管機構的檢查，會偽造賬目造成財務狀況的混亂，這些都是信息不對稱的體現(xiàn)。由于社會對中小企業(yè)的監(jiān)管有限，使得中小企業(yè)的創(chuàng)業(yè)者可以在申請貸款的時候對提供一些不真實的信息，并也對很多自己不愿透露的信息進行隱瞞。而商業(yè)銀行在進行貸款的時候不能夠了解這些隱藏的信息，造成了嚴重的信息不對稱，最終導致銀行信貸風險的發(fā)生。

三、防范中小企業(yè)信貸風險所采取的措施

（一）嚴格審查中小企業(yè)提供的抵押物和質押物，合理選擇抵押物。針對小企業(yè)抵押物不足，抵押物質量不高的情況，銀行在對中小企業(yè)貸款時，要嚴格審查中小企業(yè)提供的抵押物并合理的選擇抵押物，確定真正沒有問題的時候再進行貸款。抵押率的確定要依靠對抵押物的合理估值，如果對抵押物的價值評估過高，那么根據這錯誤的抵押物價值而制定的抵押率就會變得沒有意義，甚至會成為誤導銀行的一個因素。所以對抵押物的合理估值是需要考慮的很重要的一個因素。

（二）加強對中小企業(yè)信用評級體系的建設。信用評級的建設對于保障商業(yè)銀行中小企業(yè)信貸安全有著非常重要的作用，商業(yè)銀行需要一套科學完善的信用評級體系。根據“科學性”、“全面性”以及“可操作性”等原則確定中小企業(yè)信用評級的指標體系。在指標體系的確定中，要把企業(yè)償債能力（資產負債率、現(xiàn)金流動負債比率）、獲利能力（銷售利潤率、總資產報酬率、凈資產收益率。銷售利潤率）、企業(yè)的運營能力（資金周轉率、存貨周轉率和應收賬款周轉率）等方面的指標作為考察企業(yè)信用狀況的主要指標，并且在指標的設計過程中還要避免各指標之間的重疊。為了滿足科學性的原則，就需要針對不同的影響程度，來為不同的指標設定一個相應的比重，即權重。重要的影響因素權重高，一般的影響因素權重低。

（三） 加強貸后管理和檢測。商業(yè)銀行要針對企業(yè)具體的信用狀況，貸款之后要對借款公司的賬目保持定期抽查，監(jiān)督企業(yè)的應收賬款比重。如果目標企業(yè)的應收賬款比重超過了安全比例則應及時采取安全措施預防風險的發(fā)生。除了比例，銀行還要關注企業(yè)的資本流動方向，及時阻止改變貸款收益的行為。對于已檢測出的被挪用的信貸資金要勒令停止并及時收回以防范風險的發(fā)生。

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