李歆

摘 要：隨著經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)和社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，面對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)的發(fā)展不能只靠市場(chǎng)的監(jiān)管，而應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)控。建立健全企業(yè)的內(nèi)控體系對(duì)提高企業(yè)的管理水平和綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力具有重要意義。本文針對(duì)企業(yè)內(nèi)控體系建立所面臨的問題，提出推進(jìn)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)的相關(guān)建議。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)控體系；問題；策略

隨著改革開放的深入，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革也在不斷推進(jìn)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)正在逐步與世界經(jīng)濟(jì)接軌。為了應(yīng)對(duì)國(guó)內(nèi)外日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)，企業(yè)必須在內(nèi)控體系建設(shè)上下功夫，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的控制，提高風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)和能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)內(nèi)控體系建立的背景和意義

基于美國(guó)《薩班斯法案》和企業(yè)內(nèi)部控制體系的影響，我國(guó)對(duì)于企業(yè)內(nèi)控體系的重視程度也不斷上升。從2006年開始逐步出臺(tái)和實(shí)施了一系列相關(guān)的法律法規(guī)，要求我國(guó)企業(yè)大力借鑒國(guó)際先進(jìn)的經(jīng)驗(yàn)和水平，建立健全企業(yè)內(nèi)部控制體系，順應(yīng)國(guó)際發(fā)展潮流，提高我國(guó)企業(yè)在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中的綜合實(shí)力。

建立企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)能夠適應(yīng)國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)對(duì)于企業(yè)監(jiān)管的要求，是在企業(yè)原有的內(nèi)部管理之上提高企業(yè)內(nèi)部控制的能力和水平，規(guī)范企業(yè)的各項(xiàng)管理，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。建立健全企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)能夠有效的促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部的協(xié)調(diào)與配合，提高企業(yè)內(nèi)部凝聚力，使企業(yè)對(duì)于防范風(fēng)險(xiǎn)的能力進(jìn)一步提高，全面提升企業(yè)整體的經(jīng)營(yíng)和管理水平，為企業(yè)更好的走向國(guó)際提供了動(dòng)力。

二、企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)中存在的問題

雖然我國(guó)企業(yè)內(nèi)控體系也在不斷的建設(shè)之中，但由于起步較晚，又不能完全照搬外國(guó)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，所以在建設(shè)的過程中還存在著一定的問題。首先是對(duì)內(nèi)控系統(tǒng)的重視程度不夠，雖然市場(chǎng)等客觀因素要求企業(yè)必須建立內(nèi)控體系，國(guó)家也大力提倡，但是一些企業(yè)并沒有認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)控的重要性，只重視生產(chǎn)研發(fā)和經(jīng)濟(jì)效益，缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，忽視了企業(yè)的內(nèi)部管理與控制；其次企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和管理者的責(zé)任不明確，法人治理的機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，造成權(quán)利和職責(zé)的交叉與混亂，不利于各個(gè)機(jī)構(gòu)之間的相互監(jiān)督和制約，無法在內(nèi)部控制中發(fā)揮相應(yīng)的作用；最后，企業(yè)的監(jiān)督體系不完善，外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)管理混亂，信息溝通不暢，標(biāo)準(zhǔn)不規(guī)范，內(nèi)部監(jiān)督主要依靠審計(jì)部門，沒有與其他部門形成合力，不注重對(duì)事前和事中的監(jiān)督控制，只在事后進(jìn)行追查，沒有健全的內(nèi)外部監(jiān)督管理制度。

三、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)的策略

1.加強(qiáng)企業(yè)對(duì)內(nèi)控體系建設(shè)的重視。必須使企業(yè)充分認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控建設(shè)、提升企業(yè)內(nèi)控實(shí)力的重要性，從思想觀念上改變企業(yè)對(duì)內(nèi)控管理的認(rèn)識(shí)。企業(yè)內(nèi)部控制工作既要求全面，又要求具有一定的系統(tǒng)，不能片面的進(jìn)行，與企業(yè)中的每一位員工都有著不可分割的聯(lián)系，因此要全體員工都參與進(jìn)去。企業(yè)內(nèi)控體系的建設(shè)要培養(yǎng)員工的內(nèi)控意識(shí)，將內(nèi)控工作滲透到每個(gè)人的日常工作中，將企業(yè)文化建設(shè)與內(nèi)控系統(tǒng)建設(shè)有機(jī)的結(jié)合起來，加大對(duì)企業(yè)內(nèi)控的宣傳，培訓(xùn)企業(yè)內(nèi)控方面的知識(shí)和技能，全面提高員工的企業(yè)內(nèi)控素質(zhì)，為企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)的完善和發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

2.完善企業(yè)內(nèi)控的機(jī)構(gòu)設(shè)置和制度。建立健全企業(yè)的內(nèi)控體系，合理設(shè)置企業(yè)內(nèi)控機(jī)構(gòu)，制定科學(xué)合理的企業(yè)內(nèi)控制度，才能保證企業(yè)內(nèi)控工作有效的實(shí)施。特別是具有一定規(guī)模的企業(yè)，在管理層次和難度上都比較大，信息量與構(gòu)成也比較復(fù)雜，必須建立專門的內(nèi)部控制管理部門，對(duì)企業(yè)內(nèi)部信息進(jìn)行深入的調(diào)查和分析，找到工作的重點(diǎn)和難點(diǎn)，有針對(duì)性的進(jìn)行內(nèi)控工作。

3.合理設(shè)置法人治理結(jié)構(gòu)與監(jiān)督體制。合理的設(shè)置企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，避免權(quán)力交叉影響企業(yè)內(nèi)控的實(shí)施，使管理層的各個(gè)職位人員之間能夠相互制衡和監(jiān)督。完善內(nèi)外部的監(jiān)督體制，外部加強(qiáng)政府和相應(yīng)監(jiān)督機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的監(jiān)督，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，合理規(guī)范的分工和協(xié)作，提高監(jiān)督從業(yè)人員的素質(zhì)，有效的對(duì)企業(yè)實(shí)行外部監(jiān)督；同時(shí)完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督工作，提高審計(jì)獨(dú)立性，重視過程監(jiān)督，確保企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督工作的貫徹落實(shí)。

4.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控工作的貫徹落實(shí)。建立了內(nèi)控機(jī)構(gòu)，制定了內(nèi)控制度，還要確保內(nèi)控工作是否嚴(yán)格按照規(guī)定在執(zhí)行，否則內(nèi)控工作根本起不到應(yīng)有的作用。要充分發(fā)揮各個(gè)部門的作用，相互配合與協(xié)調(diào)，為貫徹落實(shí)內(nèi)控管理工作營(yíng)造良好的環(huán)境[4]。將內(nèi)控工作的各個(gè)環(huán)節(jié)和相應(yīng)程序進(jìn)行系統(tǒng)歸納，使其具有明確的導(dǎo)向，方便對(duì)企業(yè)內(nèi)控工作進(jìn)行監(jiān)督與考核。嚴(yán)格按照相關(guān)的制度和法規(guī)對(duì)內(nèi)控管理工作進(jìn)行實(shí)施，確保每個(gè)環(huán)節(jié)的準(zhǔn)確到位，提高內(nèi)控工作的效率和質(zhì)量。

5.處理好企業(yè)內(nèi)控與企業(yè)發(fā)展之間的關(guān)系。一些企業(yè)管理者認(rèn)為企業(yè)內(nèi)控只會(huì)增加企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，不利于企業(yè)的發(fā)展。這種想法是片面的，在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)管理過程中，要正確處理企業(yè)內(nèi)控和企業(yè)發(fā)展的關(guān)系，不要讓過于嚴(yán)苛的內(nèi)控制度增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，束縛企業(yè)的發(fā)展活力，而是要在適當(dāng)?shù)姆秶鷥?nèi)，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

四、總結(jié)

在經(jīng)濟(jì)全球化的大背景之下，建立和完善企業(yè)內(nèi)控體系勢(shì)在必行，但這并不是一朝一夕就能完成的工作。在推進(jìn)企業(yè)內(nèi)控建設(shè)時(shí)要借鑒國(guó)際先進(jìn)的理論和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)充分結(jié)合我國(guó)本土企業(yè)的實(shí)際情況，建立和完善企業(yè)的內(nèi)部控制體系，強(qiáng)化企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)和能力，提高企業(yè)整體的管理水平，為企業(yè)應(yīng)對(duì)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

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