宋惠芳

摘要：金融問題是國家經(jīng)濟(jì)的的基礎(chǔ)，與金融直接相關(guān)聯(lián)的就是銀行，由于我國的銀行是屬于國家銀行，對(duì)于不良資產(chǎn)的產(chǎn)生，國家是承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)的。針對(duì)不良資產(chǎn)的有效清除，已經(jīng)成為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要任務(wù)。本文主要針對(duì)我國國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的成因進(jìn)行相關(guān)研究，以及針對(duì)我國銀行不良資產(chǎn)處理提出幾點(diǎn)合理性建議，以供參考。

關(guān)鍵詞：銀行 不良資產(chǎn) 處理 原因 建議

近年來，金融風(fēng)暴嚴(yán)重，它嚴(yán)重對(duì)我國的經(jīng)濟(jì)造成了威脅，針對(duì)金融風(fēng)暴問題進(jìn)行調(diào)查，調(diào)查結(jié)果顯示由于銀行不能及時(shí)的對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行處理，造成了我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和改革的一項(xiàng)障礙。所以，針對(duì)這種現(xiàn)象，我們應(yīng)該高度重視對(duì)銀行不良資產(chǎn)的處理方式，有效的提高銀行的資產(chǎn)，從而發(fā)展我國的經(jīng)濟(jì)水平。

一、不良資產(chǎn)的概念以及影響

（一）不良資產(chǎn)的概念

不良資產(chǎn)是指在企業(yè)中存在的沒有進(jìn)行處理的資產(chǎn)凈虧損和資金掛賬問題，還包含著相對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度來說，沒有提出的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的相關(guān)問題以及資金大概會(huì)虧損的金額。在銀行中，不良資產(chǎn)也稱作不良債權(quán)。這主要是指不良的貸款。由于銀行的相關(guān)顧客不能按照相關(guān)的協(xié)議歸還銀行的貸款。同一種方式是說銀行發(fā)放的相關(guān)的貸款不能按照協(xié)議的期限、利率等收取回相關(guān)的本金和利息。

（二）不良資產(chǎn)的分類

對(duì)于銀行來說，不良資產(chǎn)是指不良的貸款。其主要分為：逾期貸款：不能按照規(guī)定時(shí)間，向銀行歸還的貸款；呆滯貸款：按照相關(guān)合約，超出兩年以上未歸還的貸款；呆賬貸款：這是指需要進(jìn)行核銷用的貸款，銀行是不能收回的；其他貸款：有些貸款是不能動(dòng)的。例如：房地產(chǎn)貸款、汽車貸款等。

對(duì)于企業(yè)說，不良資產(chǎn)是不可以加入企業(yè)中正常資金的周轉(zhuǎn)的，例如像債務(wù)單位長期拖欠的應(yīng)收款項(xiàng)，企業(yè)購進(jìn)或生產(chǎn)的呆滯積壓物資以及不良投資等。

（三）不良資產(chǎn)的影響

1、對(duì)銀行的不良影響

由于不良資產(chǎn)的存在，首先造出銀行的對(duì)資金周轉(zhuǎn)方面的影響，尤其是在銀行在資金周轉(zhuǎn)緊張和滑坡的狀態(tài)下，銀行由于不良資產(chǎn)不能收回，銀行對(duì)待某些資金不能支出，從而影響銀行商譽(yù)。其次，就算抵押的物可以兌現(xiàn)，但存在抵押物不能按照實(shí)際資金進(jìn)行兌換，存在一定資金損失，導(dǎo)致銀行資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，無法在更大項(xiàng)目上實(shí)現(xiàn)。對(duì)于銀行來說是一種經(jīng)濟(jì)損失。最后就是對(duì)銀行的雙重影響。一方面，貸款利息收不回，另一方面，利息都要計(jì)入營業(yè)收入，導(dǎo)致銀行虧損現(xiàn)象嚴(yán)重。

2、對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的不良影響

由于銀行是屬于國家銀行，銀行有不良資產(chǎn)，就會(huì)影響國家。因此，導(dǎo)致整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)受到影響。

二、造成銀行不良資產(chǎn)的成因

針對(duì)以上影響，現(xiàn)在對(duì)造成銀行不良資產(chǎn)的原因進(jìn)行探究：

（一）經(jīng)濟(jì)體制改革導(dǎo)致不良資產(chǎn)的產(chǎn)生

在金融體制沒有進(jìn)行變革之前，我國是“大財(cái)政，小金融”的金融模式，財(cái)政支付相關(guān)的資金，對(duì)于銀行收入也要上交財(cái)政。這只限銀行，但是由于體制改革，為銀行吸收閑散的資金提供了可能，導(dǎo)致不良資產(chǎn)的產(chǎn)生。

（二）產(chǎn)權(quán)制度導(dǎo)致不良資產(chǎn)的產(chǎn)生

由于銀行的產(chǎn)權(quán)制度出現(xiàn)問題，導(dǎo)致在市場經(jīng)濟(jì)下出現(xiàn)紕漏。銀行在對(duì)于商業(yè)貸款下出現(xiàn)部分漏洞，導(dǎo)致企業(yè)不能按時(shí)歸還貸款，最終導(dǎo)致不良資產(chǎn)的產(chǎn)生。

三、不良資產(chǎn)處置的現(xiàn)狀及存在的問題

（一）分產(chǎn)業(yè)經(jīng)營的限制

由于現(xiàn)在銀行大都對(duì)不同的企業(yè)實(shí)行分產(chǎn)業(yè)經(jīng)營的限制，其原本是想讓銀行不隨意對(duì)外投資，維護(hù)金融體系的穩(wěn)定。但是目前對(duì)現(xiàn)在的不良資產(chǎn)造成了巨大影響。銀行不能采用裝讓，折扣出售，只能單靠催收的方式讓企業(yè)歸還貸款，因此影響銀行的經(jīng)濟(jì)效益與信譽(yù)。

（二）地方政府干預(yù)現(xiàn)象

由于企業(yè)不按時(shí)歸還貸款，就會(huì)進(jìn)行法律訴訟。但是在這情況下，很多時(shí)候銀行贏得審判，但是在進(jìn)行訴訟中，有部分資金需要上交，這樣導(dǎo)致銀行的逃債現(xiàn)象增多，受到各方面的壓力導(dǎo)致銀行負(fù)責(zé)。

四、對(duì)銀行不良資產(chǎn)處理提出的幾點(diǎn)建議

由于銀行的不良資產(chǎn)是長期積累所導(dǎo)致的，這就代表著解決它也是一個(gè)長期的任務(wù)，在處置問題的同時(shí)，更應(yīng)關(guān)注不良資產(chǎn)不在增長的問題，要從根本上清除不良資產(chǎn)，做到治標(biāo)治本。

（一）改革銀行貸款體制

由于銀行的經(jīng)濟(jì)決定國家經(jīng)濟(jì)命脈，因此銀行的相關(guān)貸款機(jī)制是十分重要的。因此銀行的制度要進(jìn)行整體的內(nèi)部的創(chuàng)新，將國有銀行進(jìn)步改制成股份制的銀行，加強(qiáng)內(nèi)部的管理的要求，完善監(jiān)管制度，建立起銀行間的競爭機(jī)制。通過改造，使經(jīng)濟(jì)最大化，從而增加銀行商譽(yù)，吸引投資者，增加經(jīng)濟(jì)效益。

（二）建立銀行的內(nèi)控、監(jiān)管機(jī)制。

由于現(xiàn)在投資是一門具有風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目，在投資之前要對(duì)銀行進(jìn)行相關(guān)的調(diào)查，來檢驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)。這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)包括內(nèi)部和外部的，因此應(yīng)該建立起銀行的內(nèi)控，監(jiān)管制度。銀行按照相應(yīng)的制度嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定。在銀行內(nèi)部相互監(jiān)督，嚴(yán)格控制資金的走向。

（三）合同更具內(nèi)容化

將企業(yè)與銀行制度相應(yīng)的貸款合約時(shí)，首先由銀行考察相應(yīng)的企業(yè)的內(nèi)容，調(diào)查企業(yè)能否支付貸款金額。其次，制定嚴(yán)明的合同內(nèi)容，制定相關(guān)不按期歸還貸款的規(guī)定。最后，經(jīng)過相關(guān)的法律部門進(jìn)行公證，使合同具有嚴(yán)明的法律效益。

（四）綜合運(yùn)用各種方法和手段靈活處理不良資產(chǎn)

由于我國的銀行的存在不良資產(chǎn)的金額巨大，經(jīng)濟(jì)與時(shí)代發(fā)展不相適應(yīng)。所以應(yīng)該采取多種方法和手段靈活處理不良資產(chǎn)。借鑒別的國家對(duì)不良資產(chǎn)的處置方法。從而更有效率的提高銀行資產(chǎn)。

五、結(jié)束語

現(xiàn)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，不良資產(chǎn)問題不僅是銀行的問題，更是整個(gè)國家經(jīng)濟(jì)的問題。我們首先要了解不良資產(chǎn)，其次了解造成不良資產(chǎn)的成因，針對(duì)不良資產(chǎn)處置的現(xiàn)狀及存在的問題提出合理化的意見。防止不良資產(chǎn)的增加，減少銀行的損失以及對(duì)國家經(jīng)濟(jì)提供保障。

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