陳琛凝

基于風(fēng)險(xiǎn)管理視角的村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部控制應(yīng)用研究

陳琛凝

村鎮(zhèn)銀行主要為當(dāng)?shù)剞r(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供金融服務(wù)，擁有機(jī)制靈活、依托現(xiàn)有銀行金融機(jī)構(gòu)等優(yōu)勢，很好的改善了我國農(nóng)村金融市場供給不足、競爭不充分的局面。從溫州的實(shí)踐看，村鎮(zhèn)銀行成立時(shí)間較短，其內(nèi)部控制體系還處于起步和探索階段，存在不少深層次的困難和問題。因此，從風(fēng)險(xiǎn)管理的視角，探討如何建立行之有效的內(nèi)部控制體系，確保村鎮(zhèn)銀行穩(wěn)健可持續(xù)發(fā)展顯得尤為重要。

村鎮(zhèn)銀行；內(nèi)部控制；對(duì)策

村鎮(zhèn)銀行就是指為當(dāng)?shù)剞r(nóng)戶或企業(yè)提供服務(wù)的銀行機(jī)構(gòu)。區(qū)別于銀行的分支機(jī)構(gòu)，村鎮(zhèn)銀行屬一級(jí)法人機(jī)構(gòu)。目前農(nóng)村只有三種金融主體，一是信用社，二是郵政儲(chǔ)蓄，三是中國農(nóng)業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)。農(nóng)村的金融市場還處于壟斷狀態(tài)，沒有競爭，服務(wù)水平就無法提高，農(nóng)民的貸款需求也無法得到滿足,改革的出路，就是引進(jìn)新的金融機(jī)構(gòu)村鎮(zhèn)銀行。作為新型銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu),溫州早在2009年4月21日，組建了由甌海農(nóng)村合作銀行發(fā)起的浙江永嘉恒升村鎮(zhèn)銀行開業(yè)，這是溫州首家村鎮(zhèn)銀行。2010年5月份在溫州成立的樂清聯(lián)合村鎮(zhèn)銀行，不到3年時(shí)間便發(fā)展成為目前全國規(guī)模最大的村鎮(zhèn)銀行。從此，這種新型的銀行業(yè)態(tài)開始走進(jìn)溫州百姓生活。

一、溫州村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀

（一）銀行治理結(jié)構(gòu)逐步完善

溫州各村鎮(zhèn)銀行以建立健全現(xiàn)代金融企業(yè)制度為目標(biāo)，建立決策與監(jiān)督相制衡、激勵(lì)與約束相結(jié)合的法人治理機(jī)制，注重完善內(nèi)部控制能力，治理結(jié)構(gòu)漸趨完善。樂清聯(lián)合村鎮(zhèn)銀行,實(shí)行“三會(huì)一層”的新型法人治理結(jié)構(gòu)，以建立健全現(xiàn)代金融企業(yè)制度為目標(biāo)，建立決策與監(jiān)督相制衡、激勵(lì)與約束相結(jié)合的法人治理機(jī)制，注重完善內(nèi)部控制能力，公司治理結(jié)構(gòu)較為完善。2012年，該行董事會(huì)審時(shí)度勢，在內(nèi)部增設(shè)了風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，更加重視對(duì)全行風(fēng)險(xiǎn)管理重大戰(zhàn)略的決策，公司治理不斷完善。

（二）內(nèi)部管理制度逐步完善

溫州各村鎮(zhèn)銀行始終堅(jiān)持內(nèi)控體系建設(shè)的不斷完善，重點(diǎn)加強(qiáng)授信業(yè)務(wù)、資金業(yè)務(wù)、存款和柜臺(tái)業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)、信息系統(tǒng)管理等領(lǐng)域的內(nèi)控制度建設(shè)和內(nèi)控措施落實(shí)，逐步建立起一套較為行之有效的內(nèi)控體系。尤其是針對(duì)溫州地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)情況趨緊和企業(yè)倒閉及跑路潮并未有效緩解的實(shí)際情況，2012年下半年以來，各銀行在信貸業(yè)務(wù)操作、票據(jù)業(yè)務(wù)合規(guī)性、員工行為排查等關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域分別開展了2012年新準(zhǔn)入貸款盡職調(diào)查情況檢查、全行票據(jù)業(yè)務(wù)大檢查、全行信貸風(fēng)險(xiǎn)大排查、員工貸款檢查、關(guān)于審貸會(huì)決議落實(shí)情況檢查、案件處置三項(xiàng)制度落實(shí)情況檢查、員工參與民間借貸風(fēng)險(xiǎn)排查等專項(xiàng)檢查工作，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題在一定的范圍內(nèi)通報(bào)和處罰，并要求相關(guān)責(zé)任人限期整改，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)信貸領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)防控與案件防控工作。

（三）信貸風(fēng)險(xiǎn)逐步化解

近年來，受溫州民間借貸風(fēng)波的持續(xù)沖擊，溫州各村鎮(zhèn)銀行不良貸款雙升壓力陡增，清收化解難度越來越大。為此，各銀行專門成立不良貸款處置工作小組和潛在風(fēng)險(xiǎn)不良貸款處置工作小組，由分管行長擔(dān)任組長，定期召開會(huì)議，落實(shí)專人，區(qū)分貸款逾期的時(shí)間、金額大小、催收的難易程度，確定專項(xiàng)的清收方案，實(shí)地上門催收，在不良貸款清收化解上已經(jīng)取得一定進(jìn)展。同時(shí)，為落實(shí)不良貸款責(zé)任，加強(qiáng)不良貸款約束考核機(jī)制，各銀行還修訂了不良貸款考核文件，對(duì)不良貸款化解、盤活的流程做了進(jìn)一步規(guī)范。

二、溫州村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部控制存在的問題

（一）法人治理結(jié)構(gòu)有待加強(qiáng)

村鎮(zhèn)銀行規(guī)模小，為降低成本，一些村鎮(zhèn)銀行沒內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，容易出現(xiàn)“一人獨(dú)大”或“一股獨(dú)大”現(xiàn)象,引發(fā)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。有些銀行雖已成立了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營管理層，但董、監(jiān)事會(huì)例會(huì)次數(shù)也未達(dá)到章程規(guī)定,風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)履行難以到位。所以當(dāng)前村鎮(zhèn)銀行法人治理運(yùn)作難以達(dá)到監(jiān)管要求。

（二）信用風(fēng)險(xiǎn)控制有待強(qiáng)化

1.是征信體系建設(shè)滯后。溫州現(xiàn)有各村鎮(zhèn)銀行大部分沒有針對(duì)客戶做獨(dú)立的信用評(píng)級(jí),在放貸前對(duì)客戶的真實(shí)情況了解不夠詳盡,若不考慮無擔(dān)保、抵押的客戶擴(kuò)張貸款規(guī)模難以實(shí)現(xiàn)；若考慮獲利和擴(kuò)張貸款規(guī)模而降低對(duì)擔(dān)保、抵押的要求，又將面臨較大的信用風(fēng)險(xiǎn)。

2.是信用風(fēng)險(xiǎn)控制存在難度。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者到村鎮(zhèn)銀行貸款，一旦發(fā)生生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，最終將會(huì)是村鎮(zhèn)銀行承擔(dān)。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的特殊性導(dǎo)致貸款者面臨著由于季節(jié)性原因而導(dǎo)致農(nóng)產(chǎn)品積壓，價(jià)格下跌的農(nóng)產(chǎn)品市場風(fēng)險(xiǎn)；而自然環(huán)境，災(zāi)害的變化也會(huì)導(dǎo)致客戶減產(chǎn)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)自然風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者基本無力依靠自身的力量規(guī)避這兩類風(fēng)險(xiǎn)，這就加大了村鎮(zhèn)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)控制難度。

（三）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理存在缺陷

部分村鎮(zhèn)銀行存貸比率不合理，存在把可用的存款、資本金全部用于貸款，甚至還借用了部分其他資金發(fā)放貸款的現(xiàn)象，過高的存貸比可能帶來高收益，但也面臨較大的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

（四）內(nèi)控制度健全性有待進(jìn)一步提升

溫州各村鎮(zhèn)銀行在內(nèi)控制度健全性方面做了積極探索，但其中專項(xiàng)審計(jì)制度、關(guān)聯(lián)授信制度和高管評(píng)價(jià)制度等尚需進(jìn)一步完善，進(jìn)一步強(qiáng)化專項(xiàng)審計(jì)的執(zhí)行力和關(guān)聯(lián)交易監(jiān)督機(jī)制。

三、對(duì)策與建議

（一）建立健全科學(xué)完善的法人治理結(jié)構(gòu)

規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)，明確股東的權(quán)利和義務(wù)，建立約束與激勵(lì)機(jī)制，規(guī)范管理層的經(jīng)營行為，形成相互制衡機(jī)制必不可少。建立內(nèi)部信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)和信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，建立責(zé)權(quán)明晰的激勵(lì)約束用人機(jī)制，推行績效管理，用完善的制度規(guī)避道德風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)。

（二）完善農(nóng)村社會(huì)信用體系

中國人民銀行和銀監(jiān)會(huì)要推進(jìn)農(nóng)村社會(huì)信用制度建設(shè)。完善戶籍制度和微小企業(yè)信用檔案的建立。開展信用企業(yè)、信用鄉(xiāng)鎮(zhèn)和信用社區(qū)等信用創(chuàng)建活動(dòng)。綜合借款人的信息進(jìn)行打分評(píng)級(jí)，并確定授信金額，以此形成良好的循環(huán)，建立農(nóng)村社會(huì)信用建設(shè)的長效機(jī)制。

（三）加強(qiáng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理

提高流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理能力。村鎮(zhèn)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是保證在市場周期及財(cái)務(wù)出現(xiàn)危機(jī)時(shí)期的流動(dòng)性，從而有能力應(yīng)對(duì)已有的債務(wù)和將來的需求。

（四）加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度

監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，綜合考慮村鎮(zhèn)銀行面臨風(fēng)險(xiǎn)。在出現(xiàn)問題時(shí)能及時(shí)發(fā)出預(yù)警信息，進(jìn)行防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。

[1]張傳良.村鎮(zhèn)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)控制及其防范[j].福建金融管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)，2010(2):125-127.

[2]楊照澤.村鎮(zhèn)銀行風(fēng)險(xiǎn)及其策略淺析[j].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2010(19):151-153.

（作者單位：溫州科技職業(yè)學(xué)院）