張華

農(nóng)村信用社作為縣域中小金融機(jī)構(gòu)，其管理水平參差不齊，經(jīng)營實(shí)力強(qiáng)弱不一，抗風(fēng)險能力差別很大。特別是在一些信用環(huán)境差、經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)，農(nóng)信社的自我管理和自我約束能力還很薄弱，風(fēng)險隱患十分突出，甚至由支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展的核心異化為制約經(jīng)濟(jì)發(fā)展的瓶頸。即使在一些管理水平高、經(jīng)濟(jì)效益好的行社，如果筑不牢防范風(fēng)險的大壩，也極易發(fā)生一些風(fēng)險事故，輕則造成一定的損失，重則導(dǎo)致經(jīng)營管理出現(xiàn)問題，極大影響改革發(fā)展的成果。因此，如何做好審計監(jiān)督工作，嚴(yán)守防范風(fēng)險的最后一道防線，確保不發(fā)生系統(tǒng)性、區(qū)域性風(fēng)險，是農(nóng)村信用社面臨的一個重要課題。

一、建立審計工作體系

為確保審計工作的權(quán)威性和獨(dú)立性，省聯(lián)社應(yīng)做好審計體系頂層設(shè)計，全面建立科學(xué)的審計體系，在管理模式和管理體系上有所突破，以更好的強(qiáng)化服務(wù)監(jiān)督職能，提高審計履職能力。如推行設(shè)立全省統(tǒng)一管理的區(qū)域?qū)徲嬛行?，根?jù)工作實(shí)際，可在省聯(lián)社設(shè)立審計監(jiān)督局，向省聯(lián)社理事會報告工作，具體承擔(dān)對全省農(nóng)信社經(jīng)營管理行為的審計工作，領(lǐng)導(dǎo)和管理全省農(nóng)信社審計機(jī)構(gòu)，主要做好審計工作部署、審計任務(wù)安排、審計資源調(diào)配、審計工作評價、再審計、專項(xiàng)審計、審計隊(duì)伍建設(shè)等工作；在省會城市設(shè)立直屬審計分局，負(fù)責(zé)對省聯(lián)社機(jī)關(guān)的審計和省會城市農(nóng)信社高管人員履職審計、內(nèi)控評價審計、風(fēng)險審計、再審計和其他專項(xiàng)審計；在區(qū)域中心城市設(shè)立區(qū)域?qū)徲嫹志?，?fù)責(zé)對區(qū)域內(nèi)農(nóng)信社高管人員履職審計、內(nèi)控評價審計、風(fēng)險審計、再審計和其他專項(xiàng)審計；在各縣級行社設(shè)立審計辦事處，隸屬審計分局管理，獨(dú)立履行審計職能，各縣級行社重點(diǎn)加強(qiáng)內(nèi)部控制工作。審計監(jiān)督局由省聯(lián)社分管審計工作的班子成員兼任局長，總審計師或?qū)徲嫴块T總經(jīng)理任常務(wù)副局長，另設(shè)若干名專職副局長，分別牽頭負(fù)責(zé)內(nèi)部管理和專業(yè)審計工作。

二、加快實(shí)現(xiàn)審計轉(zhuǎn)型

要轉(zhuǎn)變審計理念，提升審計價值。農(nóng)信社內(nèi)部審計要突出服務(wù)職能，加快實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)審計向現(xiàn)代審計轉(zhuǎn)變的目標(biāo)。要進(jìn)一步更新審計理念，積極借鑒先進(jìn)審計理論和經(jīng)驗(yàn)，努力找準(zhǔn)審計定位，不斷強(qiáng)化服務(wù)意識，使審計增值服務(wù)職能得到充分體現(xiàn)。要緊緊圍繞省聯(lián)社的戰(zhàn)略目標(biāo)，切實(shí)實(shí)現(xiàn)審計轉(zhuǎn)型，由過去單純的賬項(xiàng)審計向制度審計、合規(guī)審計、效益審計轉(zhuǎn)變。加快實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型，增強(qiáng)審計監(jiān)督的獨(dú)立性、持續(xù)性和公正性，不斷提高審計工作的地位，在強(qiáng)化監(jiān)督制約、加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)、防范和化解經(jīng)營風(fēng)險、提高經(jīng)營效益、進(jìn)一步促進(jìn)農(nóng)信社的穩(wěn)健經(jīng)營和有效發(fā)展方面發(fā)揮出重要作用。

三、突出審計工作重點(diǎn)

要突出全省農(nóng)信社主體業(yè)務(wù)風(fēng)險，把農(nóng)信社風(fēng)險偏好業(yè)務(wù)和內(nèi)部重大風(fēng)險點(diǎn)作為審計重點(diǎn)，促進(jìn)業(yè)務(wù)有效發(fā)展。要強(qiáng)化高風(fēng)險機(jī)構(gòu)、高風(fēng)險業(yè)務(wù)、高風(fēng)險崗位和高風(fēng)險人員的審計。通過開展專項(xiàng)審計，揭示和防范了各類業(yè)務(wù)風(fēng)險，創(chuàng)造了顯著的效益。內(nèi)審工作要緊緊抓住業(yè)務(wù)經(jīng)營中的熱點(diǎn)和難點(diǎn)問題，突出“風(fēng)險、效益、服務(wù)”的主題，始終把揭示風(fēng)險和提示風(fēng)險作為專項(xiàng)審計重點(diǎn)，認(rèn)真抓好審計檢查與后續(xù)整改，切實(shí)提升審計效益。

要認(rèn)真開展集中審計和其他審計服務(wù)活動，有力服務(wù)農(nóng)信社改革發(fā)展。集中審計的重點(diǎn)是信貸業(yè)務(wù)、抵債資產(chǎn)業(yè)務(wù)、不良貸款責(zé)任認(rèn)定和歷史包袱消化審計認(rèn)定等工作，更加突出審計重點(diǎn)，豐富審計內(nèi)容。要積極開展IT審計，嘗試并逐步開展對項(xiàng)目開發(fā)和變更的內(nèi)部審計，對業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的效率和效果實(shí)施審計；同時，針對新業(yè)務(wù)風(fēng)險而開展的審計也要適時展開。通過不斷擴(kuò)大審計的領(lǐng)域和范圍，不斷提升審計監(jiān)督的層次和水平，使審計檢查的觸角深入到農(nóng)信社業(yè)務(wù)經(jīng)營的各個層面、各個環(huán)節(jié)，涵蓋主要風(fēng)險領(lǐng)域、風(fēng)險部位和風(fēng)險點(diǎn)，真正發(fā)揮出風(fēng)險防范與風(fēng)險控制的作用。

（作者單位：河南省農(nóng)信聯(lián)社）