薛惠元++仙蜜花

摘 要選取湖北省6個(gè)有代表性的縣區(qū)作為研究對(duì)象，通過構(gòu)建保險(xiǎn)精算模型對(duì)城鄉(xiāng)居保目標(biāo)替代率作出測(cè)算，然后運(yùn)用ELES模型對(duì)城鄉(xiāng)居保合意替代率作出測(cè)算，通過二者比較發(fā)現(xiàn)：城鄉(xiāng)居保提供的保障水平只能滿足部分選擇較高繳費(fèi)檔次且繳費(fèi)年限較長的居民年老時(shí)的基本生活需要；對(duì)其他大部分城鄉(xiāng)居民而言，無法保障其年老后的基本生活。建議適時(shí)提高繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的下限和上限，落實(shí)好多繳多補(bǔ)、長繳多補(bǔ)政策；建立城鄉(xiāng)居?；A(chǔ)養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制；探索并盡快出臺(tái)城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶基金投資運(yùn)營辦法；重視土地保障和家庭保障的作用。

關(guān)鍵詞城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)；保障水平；目標(biāo)替代率；合意替代率；ELES模型

中圖分類號(hào)F840.612 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼A 文章編號(hào)1673-0461（2014）06-0083-09

一、研究背景

繼開展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)（以下簡(jiǎn)稱新農(nóng)保）試點(diǎn)工作之后，國務(wù)院于2011年6月發(fā)布《關(guān)于開展城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》（國發(fā)[2011]18號(hào)），指出“有條件的地方，城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)與新農(nóng)保合并實(shí)施。其他地方應(yīng)積極創(chuàng)造條件將兩項(xiàng)制度合并實(shí)施?！?011年7月10日，湖北省人民政府根據(jù)國務(wù)院政策文件出臺(tái)了《湖北省人民政府關(guān)于實(shí)施城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意見》（鄂政發(fā)[2011]40號(hào)），將城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)（簡(jiǎn)稱城鄉(xiāng)居保）合并實(shí)施，并對(duì)制度參保范圍、資金籌集、待遇水平、監(jiān)管運(yùn)營等作出了規(guī)定。此后，湖北省各試點(diǎn)縣（市、區(qū)）根據(jù)鄂政發(fā)[2011]40號(hào)的相關(guān)規(guī)定并結(jié)合地方實(shí)際，出臺(tái)了各自的實(shí)施方案。截至2012年底，湖北省城鄉(xiāng)居保已實(shí)現(xiàn)了制度全覆蓋。在實(shí)現(xiàn)了制度全覆蓋之后，研究城鄉(xiāng)居保保障水平，以使其滿足城鄉(xiāng)居民年老后的基本生活，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

測(cè)量城鄉(xiāng)居保保障水平的指標(biāo)有3種：①微觀層次上，城鄉(xiāng)居保保障水平=城鄉(xiāng)居保養(yǎng)老金給付水平/城鄉(xiāng)居民人均純收入，即養(yǎng)老金替代率；②宏觀層面上，城鄉(xiāng)居保保障水平=城鄉(xiāng)居保支出總額/GDP；③從政府的角度來看，城鄉(xiāng)居保保障水平=城鄉(xiāng)居保支出總額/政府財(cái)政支出。本文中的“保障水平”采用微觀意義上的指標(biāo)，即養(yǎng)老金替代率。

當(dāng)前學(xué)術(shù)界關(guān)于城鄉(xiāng)居保保障水平的研究，主要是采用的替代率指標(biāo)，并且僅僅對(duì)城鄉(xiāng)居保的一部分——新農(nóng)保的替代率水平展開研究，如鄧大松、薛惠元（2010）運(yùn)用保險(xiǎn)精算模型對(duì)“新人”、“中人”、“老人”的新農(nóng)保替代率進(jìn)行的測(cè)算[1]，賈寧、袁建華（2010）通過構(gòu)建新農(nóng)保個(gè)人賬戶精算模型，對(duì)農(nóng)村人均純收入不同增長預(yù)期下的個(gè)人賬戶替代率進(jìn)行的測(cè)算[2]，尚未見到研究城鄉(xiāng)居保替代率的文獻(xiàn)。關(guān)于合意替代率的研究，目前學(xué)術(shù)界對(duì)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)合意替代率的研究已經(jīng)較為豐富，如學(xué)者徐穎（2010）[3]、于寧（2007）[4]的研究，而對(duì)城鄉(xiāng)居保合意替代率的研究較少，李偉、趙斌、宋翔（2010）從農(nóng)村居民生活消費(fèi)支出情況出發(fā)估算了新農(nóng)保合意替代率，但由于缺乏實(shí)證分析顯得過于主觀[5]；邊恕、穆懷中（2011）提出了新農(nóng)保適度水平的微觀測(cè)度方法：以修正恩格爾系數(shù)和擴(kuò)展性線性支出修正模型來測(cè)度新農(nóng)保適度水平的下限和上限[6]，但其研究對(duì)象是新農(nóng)保，而非城鄉(xiāng)居保。不管怎樣，前人的研究對(duì)本研究具有重要的參考價(jià)值。本文選取湖北省6個(gè)有代表性的實(shí)施城鄉(xiāng)居保的縣（市、區(qū)）作為研究對(duì)象，通過對(duì)其城鄉(xiāng)居保目標(biāo)替代率和合意替代率的測(cè)算和比較，對(duì)湖北省城鄉(xiāng)居保保障水平作出評(píng)估。

二、代表性縣區(qū)的選取標(biāo)準(zhǔn)及人口、經(jīng)濟(jì)狀況、政策比較

（一）城鄉(xiāng)居保代表性縣區(qū)的選取標(biāo)準(zhǔn)和制度推行依據(jù)

本文按開展城鄉(xiāng)居保的地域分布、社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平以及地方政策的特色等標(biāo)準(zhǔn)，從湖北省選取了6個(gè)有代表性的縣區(qū)，分別為武漢市江夏區(qū)、黃石大冶市、荊門東寶區(qū)、十堰竹溪縣、荊州松滋縣、黃岡蘄春縣。6縣區(qū)城鄉(xiāng)居保的實(shí)施依據(jù)分別為《武漢市人民政府關(guān)于實(shí)施城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意見》（武政[2011]61號(hào)）、《大冶市城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)施辦法》（大冶政規(guī)[2011]8號(hào)）、《東寶區(qū)城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)施辦法》、《竹溪縣城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)施辦法》（溪政辦發(fā)[2011]129號(hào)）、《松滋市城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)施辦法》（松政規(guī)[2011]5號(hào)）、《蘄春縣城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)施方案》（蘄政辦發(fā)[2011] 84號(hào)）。

（二）各縣區(qū)人口、經(jīng)濟(jì)狀況比較

本文選取人均GDP、人均地方財(cái)政收入、城鎮(zhèn)居民人均可支配收入、農(nóng)民人均純收入、城市和農(nóng)村人口數(shù)等指標(biāo)對(duì)6個(gè)縣區(qū)的基本情況進(jìn)行比較?？梢钥闯觯膮^(qū)和東寶區(qū)總體經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高，城市化率和居民人均收入較高，大冶市和蘄春縣居中，松滋市和竹溪縣發(fā)展水平較低，這與各縣區(qū)在湖北省的發(fā)展水平和位次是一致的，具體如表1所示。

（三）各縣區(qū)城鄉(xiāng)居保政策比較

1. 繳費(fèi)檔次比較

鄂政發(fā)[2011]40號(hào)文件中規(guī)定城鄉(xiāng)居保設(shè)置100～1 000元10個(gè)繳費(fèi)檔次，各地方政府可以根據(jù)地方實(shí)際增設(shè)繳費(fèi)檔次。6縣區(qū)中竹溪縣按省政府設(shè)置的檔次即100～1 000元；蘄春縣設(shè)置15檔，最高檔次為2 000元；江夏區(qū)、松滋市設(shè)14檔，東寶設(shè)13檔，大冶市12檔，具體見表2。

2. 基礎(chǔ)養(yǎng)老金及政府繳費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)比較

鄂政發(fā)[2011]40號(hào)文件規(guī)定，“城鄉(xiāng)居保基礎(chǔ)養(yǎng)老金為每人每月55元，有條件的地方可以適當(dāng)提高基礎(chǔ)養(yǎng)老金；對(duì)于長期繳費(fèi)的城鄉(xiāng)居民可以適當(dāng)加發(fā)基礎(chǔ)養(yǎng)老金；政府給予參保人每年不低于30元的繳費(fèi)補(bǔ)貼。”6個(gè)縣區(qū)中，江夏區(qū)基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)為100元/人·月，大冶市最低標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金為60元/人·月，其他的縣區(qū)均為55元/人·月；除江夏區(qū)外，其他縣區(qū)均對(duì)繳費(fèi)超過15年的參保人給予繳費(fèi)每增加一年加發(fā)2元基礎(chǔ)養(yǎng)老金的激勵(lì)政策。6縣區(qū)中江夏區(qū)、蘄春縣、竹溪縣的繳費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為30元/人·年，其余縣區(qū)均適度增加補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，最高繳費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)達(dá)到50元/人·年（松滋市），如表3所示。endprint

三、城鄉(xiāng)居保目標(biāo)替代率的測(cè)算

養(yǎng)老金替代率的種類有多種，如目標(biāo)替代率、平均替代率、交叉替代率等。本文選用目標(biāo)替代率的概念，其計(jì)算公式為：城鄉(xiāng)居保目標(biāo)替代率=參保居民年滿60歲時(shí)領(lǐng)取的養(yǎng)老金與年滿60歲前一年城鎮(zhèn)居民人均可支配收入或農(nóng)民人均純收入之間的比率。

（一）前提假設(shè)

我國城鄉(xiāng)居保實(shí)行的是個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助、政府補(bǔ)貼三方籌資方式，養(yǎng)老金待遇由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成，基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分由政府財(cái)政全額支付。根據(jù)城鄉(xiāng)居保國家相關(guān)政策文件和湖北省的具體情況，本文做出以下假定：

第一，假定湖北省6個(gè)代表縣區(qū)開展城鄉(xiāng)居保的時(shí)間均為2011年①。

第二，鑒于我國絕大多數(shù)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)實(shí)力薄弱和社會(huì)籌資能力不強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)，本文對(duì)農(nóng)村集體補(bǔ)助和城鎮(zhèn)社會(huì)資助的數(shù)額不予考慮。

第三，假定參保居民年初按照選擇的繳費(fèi)檔次進(jìn)行繳費(fèi)，繳費(fèi)檔次不變且繳費(fèi)不中斷，繳費(fèi)年限不低于15年，達(dá)到領(lǐng)取年齡后在每年年初按年領(lǐng)取養(yǎng)老金；各地根據(jù)城鄉(xiāng)居民收入增長情況每年調(diào)整一次繳費(fèi)檔次。

第四，假定政府繳費(fèi)補(bǔ)貼在居民繳費(fèi)的同時(shí)計(jì)入其個(gè)人賬戶，政府繳費(fèi)補(bǔ)貼在目標(biāo)期間不作調(diào)整。

第五，假定國家依據(jù)經(jīng)濟(jì)增長率每年調(diào)整一次基礎(chǔ)養(yǎng)老金的最低標(biāo)準(zhǔn)。

（二）模型構(gòu)建及測(cè)算

城鄉(xiāng)居保目標(biāo)替代率包含基礎(chǔ)養(yǎng)老金目標(biāo)替代率和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金目標(biāo)替代率兩部分。用a表示參保居民起始繳費(fèi)年齡，b表示養(yǎng)老金領(lǐng)取年齡，P0表示某地區(qū)2011年的最低標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金，f表示基礎(chǔ)養(yǎng)老金調(diào)整系數(shù)，？駐P表示每年加發(fā)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金。除江夏區(qū)，其他5個(gè)縣區(qū)對(duì)連續(xù)繳費(fèi)年限在15年以上的參保人，繳費(fèi)每增加1年，每月增發(fā)2元基礎(chǔ)養(yǎng)老金。于是，參保人在年滿60歲時(shí)領(lǐng)取的基礎(chǔ)養(yǎng)老金P1為：

可以得出不同繳費(fèi)檔次和繳費(fèi)年限下城鄉(xiāng)居保的目標(biāo)替代率，如表6所示。

計(jì)算結(jié)果顯示，在城鎮(zhèn)，選擇最低檔和中間檔繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的城鎮(zhèn)居民中，江夏區(qū)和竹溪縣的城鄉(xiāng)居保目標(biāo)替代率較高。其原因在于江夏區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)，其基礎(chǔ)養(yǎng)老金水平較高，而竹溪縣經(jīng)濟(jì)落后，其城鎮(zhèn)居民人均可支配收入低（分母?。?，在相同的繳費(fèi)水平和補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)下，其替代率高于其他地區(qū)；對(duì)于最高繳費(fèi)檔次，各地呈現(xiàn)出與中低檔次不同的趨勢(shì)：對(duì)于江夏區(qū)、東寶區(qū)、蘄春縣和松滋市最高檔次不低于1 800元的地區(qū)而言，其目標(biāo)替代率明顯高于最高檔次僅為1 200元和1 000元的大冶市和竹溪縣。在農(nóng)村，蘄春縣和竹溪縣中低繳費(fèi)檔次下的城鄉(xiāng)居保目標(biāo)替代率高于其他縣區(qū)；最高繳費(fèi)檔次下，蘄春縣目標(biāo)替代率較高（其主要原因在于其最高繳費(fèi)檔次標(biāo)準(zhǔn)很高，而其農(nóng)民人均純收入水平較低），竹溪縣和松滋市次之，江夏區(qū)和東寶區(qū)再次之，大冶市最低。

總體來看，城鎮(zhèn)居民的養(yǎng)老金替代率整體上處于較低水平，選取的縣區(qū)中，除個(gè)別選擇最高繳費(fèi)檔次和最長繳費(fèi)年限的替代率超過50%以外，其余的都處于5%～48%之間，選擇中間繳費(fèi)檔次及其以下的替代率均小于25%。不同繳費(fèi)檔次和繳費(fèi)年限下農(nóng)村居民的養(yǎng)老金替代率差距較大：除個(gè)別縣外，中低繳費(fèi)檔次的目標(biāo)替代率介于11%～64%之間，最低繳費(fèi)檔次的替代率都低于30%。之所以關(guān)注中低繳費(fèi)檔次是因?yàn)槟壳稗r(nóng)民收入水平整體偏低，無力支付較高的繳費(fèi)數(shù)額。實(shí)際調(diào)研也驗(yàn)證了這一點(diǎn)：農(nóng)民傾向于選擇最低繳費(fèi)檔次。表6中顯示，部分農(nóng)村地區(qū)城鄉(xiāng)居保目標(biāo)替代率超過了100%，其主要是因?yàn)槔U費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)相對(duì)于當(dāng)?shù)剞r(nóng)民人均純收入過高、多繳多補(bǔ)政策以及繳費(fèi)年限很長等所致。但現(xiàn)實(shí)中來看，很少有農(nóng)民選擇如此高的繳費(fèi)檔次，以蘄春縣為例，2011年2 000元的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)占到了當(dāng)?shù)厣夏甓饶贽r(nóng)民人均純收入的47.5%，超過了大部分農(nóng)民的支付能力。

另外，在相同的繳費(fèi)年限和繳費(fèi)檔次下，農(nóng)村居民的養(yǎng)老金替代率明顯高于城市。這主要是因?yàn)槌鞘芯用袢司芍涫杖敫哂谵r(nóng)民人均純收入，在相同的收入增長率、個(gè)人賬戶收益率及基礎(chǔ)養(yǎng)老金調(diào)整幅度下，農(nóng)村居民可以獲得相對(duì)于其收入更多的養(yǎng)老金。

四、城鄉(xiāng)居保合意替代率的測(cè)算

城鄉(xiāng)居保合意替代率是從需求方面來衡量城鄉(xiāng)居保替代率的數(shù)量指標(biāo)，它研究的是多高的養(yǎng)老金替代率能滿足城鄉(xiāng)居民的基本生活需要。合意替代率應(yīng)該是一個(gè)區(qū)間，限于篇幅，這里僅給出一個(gè)趨中的數(shù)值。下面利用擴(kuò)展線支出系統(tǒng)模型（ELES模型）測(cè)算出湖北省城鄉(xiāng)居保合意替代率水平。

（一）模型描述與構(gòu)建

其中，T代表城鄉(xiāng)居保養(yǎng)老金合意替代率，Y代表城鎮(zhèn)居民人均可支配收入或農(nóng)村居民人均純收入。

（二）相關(guān)指標(biāo)的選取

該模型主要涉及到城鄉(xiāng)居民生活消費(fèi)支出、城鎮(zhèn)居民人均可支配收入和農(nóng)民人均純收入等指標(biāo)。生活消費(fèi)支出是城鄉(xiāng)居民用于食品、衣著、居住、家庭設(shè)備用品及服務(wù)、交通和通信、教育文化娛樂服務(wù)、醫(yī)療保健、其他商品和服務(wù)等方面的支出。涉及到的數(shù)據(jù)均從《湖北統(tǒng)計(jì)年鑒》和《中國統(tǒng)計(jì)年鑒》中查到。下面基于2011年的數(shù)據(jù)測(cè)算出湖北省城鄉(xiāng)居保合意替代率。

（三）城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老金合意替代率測(cè)算

用ELES模型測(cè)算城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老金合意替代率時(shí)，需要把城鎮(zhèn)居民按不同的收入水平分組，并將居民的生活消費(fèi)分成若干類。根據(jù)《湖北統(tǒng)計(jì)年鑒2012》中2011年湖北省城鎮(zhèn)居民家庭收支狀況的數(shù)據(jù)，可以得到各收入階層對(duì)各大類商品的人均消費(fèi)額，借助Eviews5.0軟件，以各收入階層的收入為解釋變量，對(duì)各類消費(fèi)支出（被解釋變量）求回歸，回歸結(jié)果如表7所示。在0.05的顯著性水平下，各回歸系數(shù)均通過了顯著性檢驗(yàn)，可決系數(shù)R2均大于0.95，說明回歸方程的擬合優(yōu)度較高。

根據(jù)武志鴻、韓兆州（2012）的研究，居民的生存費(fèi)用大致可分為3個(gè)層次：最低層次是生存線，包括吃、穿、住、家庭設(shè)備用品及服務(wù)和雜項(xiàng)商品支出；中間層次是溫飽線，內(nèi)容是在生存線基礎(chǔ)上加上基本的交通和通信支出；較高層次是發(fā)展線，是在溫飽線上再加上基本醫(yī)療保健和教育文化娛樂支出[7]。根據(jù)表7的相關(guān)數(shù)據(jù)和（12）式，可以測(cè)算出2011年湖北省城鎮(zhèn)居民生存線消費(fèi)額為3 997元，溫飽線消費(fèi)額為4 315元，發(fā)展線為5 650元。2011年湖北省城鎮(zhèn)居民人均可支配收入為18 374元，帶入（13）式可得3層次基本支出占城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的比重分別為：21.8%、23.5%、30.7%。生存線和溫飽線標(biāo)準(zhǔn)比城市低保標(biāo)準(zhǔn)略高一些（見表8），充其量只能滿足最低生存需要；而基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的保障水平應(yīng)高于低保標(biāo)準(zhǔn)，特別是當(dāng)人們進(jìn)入老年后，對(duì)醫(yī)療保健的消費(fèi)需求增多，醫(yī)療消費(fèi)支出也隨之增加，因此城鄉(xiāng)居保的保障目標(biāo)反映的應(yīng)該是基本生活需求的最高層次，即達(dá)到發(fā)展線的保障水平。因此，我們認(rèn)為湖北省城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老金合意替代率應(yīng)為30.7%，即當(dāng)城鎮(zhèn)居民的養(yǎng)老金替代率達(dá)到30.7%時(shí)才能保證城鎮(zhèn)居民年老后的基本生活需要。endprint

（四）農(nóng)村居民養(yǎng)老金合意替代率測(cè)算

農(nóng)村居民養(yǎng)老金合意替代率測(cè)算方法與城市相同。由于無法獲取湖北省農(nóng)民不同收入層次對(duì)8大類消費(fèi)支出的數(shù)據(jù)，同時(shí)考慮到湖北省的農(nóng)民生活水平與全國的平均水平比較接近（2011年湖北省和全國的農(nóng)民人均純收入、農(nóng)民人均生活消費(fèi)支出分別為6 898元、6 977元和 5 011元、5 221元），這里湖北省農(nóng)村居民養(yǎng)老金合意替代率參照全國的平均水平，同時(shí)參考湖北省低保標(biāo)準(zhǔn)、恩格爾系數(shù)等指標(biāo)。

以《中國統(tǒng)計(jì)年鑒2012》中2011年按收入5份分的農(nóng)民人均純收入、農(nóng)民人均生活消費(fèi)支出數(shù)據(jù)作為截面數(shù)據(jù)，進(jìn)行回歸分析，得到的回歸結(jié)果如表9所示。對(duì)回歸方程進(jìn)行顯著性檢驗(yàn)得知回歸方程和系數(shù)均通過了顯著性檢驗(yàn)且模型擬合優(yōu)度較高。

將相關(guān)數(shù)據(jù)帶入（12）式可以得到2011年全國農(nóng)村居民基本消費(fèi)總支出（即發(fā)展線）為3 134元。2011年我國農(nóng)村居民人均純收入為6 977元，進(jìn)而可以計(jì)算出全國農(nóng)村居民養(yǎng)老金合意替代率為44.9%。

根據(jù)表8的數(shù)據(jù)，2011年湖北省農(nóng)村低保的平均標(biāo)準(zhǔn)為1 308元/年，進(jìn)而計(jì)算出湖北省農(nóng)村低保標(biāo)準(zhǔn)占農(nóng)民人均純收入的比重為19.0%；查閱《湖北統(tǒng)計(jì)年鑒2012》得到，2011年湖北省農(nóng)村恩格爾系數(shù)為39.0%。

由于農(nóng)村低保標(biāo)準(zhǔn)保障的是最低生活需求，以農(nóng)村低保標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算出的養(yǎng)老金合意替代率肯定偏低；另外，恩格爾系數(shù)反映的是食品支出在總消費(fèi)支出中的比重，尚未考慮到穿、住、用、行等其他生活消費(fèi)支出，其也必然低于養(yǎng)老金合意替代率。因此，這里參照全國的標(biāo)準(zhǔn)，將湖北省農(nóng)村居民養(yǎng)老金合意替代率定為44.9%。

五、城鄉(xiāng)居保目標(biāo)替代率與合意替代率的比較

將湖北省6個(gè)典型縣區(qū)的城鄉(xiāng)居保目標(biāo)替代率與湖北省城鄉(xiāng)居保合意替代率進(jìn)行比較發(fā)現(xiàn)，在城鎮(zhèn)，6縣區(qū)城鎮(zhèn)居民若選擇中間檔或最低檔繳費(fèi)檔次來參保，其城鄉(xiāng)居保目標(biāo)替代率均低于合意替代率；大冶市城鎮(zhèn)居民即使按照最高繳費(fèi)檔次和最長繳費(fèi)年限來參保，其城鄉(xiāng)居保目標(biāo)替代率都低于合意替代率；其余5縣區(qū)若選擇最高繳費(fèi)檔次，在達(dá)到一定的繳費(fèi)年限，如江夏區(qū)、蘄春縣、松滋市繳費(fèi)滿25年，東寶區(qū)、竹溪縣繳費(fèi)滿30年時(shí)，可以達(dá)到合意替代率水平。

在農(nóng)村，江夏區(qū)、大冶市、東寶區(qū)、松滋市的農(nóng)村居民若選擇中間檔或最低檔繳費(fèi)檔次來參保，其城鄉(xiāng)居保目標(biāo)替代率均低于合意替代率；該4縣區(qū)若選擇最高檔繳費(fèi)檔次，在達(dá)到一定的繳費(fèi)年限條件，如東寶區(qū)、松滋市繳費(fèi)滿15年，江夏區(qū)、大冶市繳費(fèi)滿25年時(shí)，可以達(dá)到合意替代率水平。蘄春縣、竹溪縣的農(nóng)村居民若選擇最低檔繳費(fèi)檔次來參保，其城鄉(xiāng)居保目標(biāo)替代率均低于合意替代率；若選擇中間檔或最高檔繳費(fèi)檔次，在達(dá)到一定的繳費(fèi)年限條件時(shí)，可以達(dá)到合意替代率水平。

此外，由于本文選取的是最低檔、中間檔、最高檔3個(gè)繳費(fèi)檔次進(jìn)行測(cè)算，理論上如果城鄉(xiāng)居民選擇中高檔繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，城鄉(xiāng)居保目標(biāo)替代率可能會(huì)達(dá)到甚至超過合意替代率水平。但現(xiàn)實(shí)中選擇中高繳費(fèi)檔次的居民畢竟是少數(shù)，尤其是農(nóng)民，基于“理性”考慮，往往選擇中低繳費(fèi)檔次甚至是最低繳費(fèi)檔次，致使城鄉(xiāng)居保目標(biāo)替代率水平過低，進(jìn)而導(dǎo)致未來領(lǐng)取的養(yǎng)老金無法滿足基本生活需要。

通過比較分析可以得出結(jié)論：城鄉(xiāng)居保提供的保障水平只能滿足部分選擇較高繳費(fèi)檔次且繳費(fèi)年限較長的居民年老時(shí)的基本生活需要；對(duì)于選擇較低繳費(fèi)檔次或繳費(fèi)年限較短的城鄉(xiāng)居民而言，如果沒有其他保障措施，城鄉(xiāng)居保提供的養(yǎng)老金只是杯水車薪，其年老后的基本生活無法得到保障。

六、提高城鄉(xiāng)居保保障水平的政策建議

隨著人們生活水平的提高和老年生活的日益豐富，城鄉(xiāng)老年居民的生活消費(fèi)需求不斷增加，鑒于湖北省城鄉(xiāng)居保目標(biāo)替代率與合意替代率之間的差距，只有通過提高城鄉(xiāng)居保保障水平并完善相應(yīng)的配套措施，才能更好地滿足城鄉(xiāng)老年居民的基本生活需求。

（一）適時(shí)提高繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的下限和上限，落實(shí)好多繳多補(bǔ)、長繳多補(bǔ)政策

繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和繳費(fèi)年限是影響城鄉(xiāng)居保養(yǎng)老金替代率的重要因素，在其他條件一定的情況下，參保人選擇的繳費(fèi)檔次越高，繳費(fèi)年限越長，養(yǎng)老金的替代率就越高。建議隨著城鄉(xiāng)居民收入水平的提高，不斷設(shè)定更高的繳費(fèi)檔次并隨之提高繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的下限。另外，落實(shí)好多繳多補(bǔ)、長繳多補(bǔ)政策，增加對(duì)選擇較高繳費(fèi)檔次和較長繳費(fèi)年限參保人的補(bǔ)貼力度，引導(dǎo)人們選擇較高的繳費(fèi)檔次早參保、長繳費(fèi)。

（二）建立城鄉(xiāng)居?；A(chǔ)養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制

如果要達(dá)到合意替代率水平，基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率為20%左右比較合適，但是目前距這個(gè)水平還有一段距離。在城鄉(xiāng)居民收入不斷增加和通貨膨脹的情況下，既定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金無法滿足居民的基本生活需要。因此，應(yīng)建立城鄉(xiāng)居保基礎(chǔ)養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制，使基礎(chǔ)養(yǎng)老金隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和物價(jià)變動(dòng)情況自動(dòng)調(diào)整。當(dāng)然，基礎(chǔ)養(yǎng)老金的調(diào)整幅度應(yīng)適度，幅度過高會(huì)給制度和財(cái)政造成巨大壓力，影響制度的可持續(xù)性；過低則無法保障參保人老年的基本生活。因此，基礎(chǔ)養(yǎng)老金調(diào)整系數(shù)要高于同期通貨膨脹率并且能使經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果惠及到城鄉(xiāng)老年居民。

（三）探索并盡快出臺(tái)城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶基金投資運(yùn)營辦法

與城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)不同的是，城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶實(shí)行實(shí)賬運(yùn)行，個(gè)人賬戶在整個(gè)城鄉(xiāng)居保機(jī)制中發(fā)揮巨大的調(diào)劑作用[8]。城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶存儲(chǔ)額，目前每年參照一年期銀行存款利率計(jì)息，考慮到通貨膨脹等因素，這個(gè)利率是很低的，個(gè)人賬戶基金面臨著貶值風(fēng)險(xiǎn)。因此，應(yīng)探索并盡快出臺(tái)城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶基金投資運(yùn)營辦法，提高基金運(yùn)營層次，確保個(gè)人賬戶基金的保值增值。

（四）重視土地保障和家庭保障的作用

目前，城鄉(xiāng)居保的替代率總體上比較低，僅僅依靠城鄉(xiāng)居保提供的養(yǎng)老金無法滿足大多數(shù)老年人的基本生活需要。若要達(dá)到合意替代率下的生活水平，土地保障和家庭保障功不可沒?；谀壳稗r(nóng)村中土地流轉(zhuǎn)不斷加速的現(xiàn)狀，應(yīng)引導(dǎo)農(nóng)民將部分土地流轉(zhuǎn)資金用于繳納保險(xiǎn)費(fèi)，也可以直接用來養(yǎng)老[9]。我國有悠久的家庭養(yǎng)老傳統(tǒng)，積累了豐富的家庭養(yǎng)老經(jīng)驗(yàn)。在農(nóng)村，“養(yǎng)兒防老”的觀念根深蒂固，這是農(nóng)村計(jì)劃生育難以推行、性別失衡的重要原因；在城市，大約有1/3的老年人（多數(shù)為高齡婦女）從未參加過就業(yè)勞動(dòng)且沒有收入保障，他們主要依靠子女贍養(yǎng)或靠配偶的收入作為生活保障?？梢?，家庭養(yǎng)老仍然是一種重要的、普遍的養(yǎng)老方式，在我國養(yǎng)老體系中仍然發(fā)揮著重大的作用。因此，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)孝文化、互助文化等傳統(tǒng)道德的宣傳。endprint

[1] 鄧大松，薛惠元. 新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率精算模型及其實(shí)證分析[J]. 經(jīng)濟(jì)管理，2010（5）.

[2] 賈寧，袁建華. 基于精算模型的“新農(nóng)?！眰€(gè)人賬戶替代率研究[J]. 中國人口科學(xué)，2010（3）.

[3] 徐穎. 城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率合意水平研究[J]. 學(xué)術(shù)探索，2010（3）.

[4] 于寧. 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率水平研究——基于上海的實(shí)證分析[M].上海：上海人民出版社，2007.

[5] 李偉，趙斌，宋翔. 新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的替代率水平淺析[J]. 中國經(jīng)貿(mào)導(dǎo)刊，2010（6）.

[6] 邊恕，穆懷中. 農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)適度水平的微觀測(cè)度與動(dòng)態(tài)調(diào)整研究[J]. 社會(huì)保障研究，2011（6）.

[7] 武志鴻，韓兆州. 我國一線城市最低工資標(biāo)準(zhǔn)的保障性研究——基于ELES模型[J]. 工業(yè)技術(shù)經(jīng)濟(jì)，2012（11）.

[8] 盧昱昕，萬磊，石玉建. 城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇調(diào)整的精算分析[J]. 中國社會(huì)保障，2012（4）.

[9] 薛惠元. 新農(nóng)保能否滿足農(nóng)民的基本生活需要[J]. 中國人口·資源與環(huán)境，2012（10）.

Evaluation on Security Level

of Urban-rural Residents' Social Endowment Insurance

——Based on the Comparative Analysis of Six Counties in Hubei Province

Xue Huiyuan， Xian Mihua

（Center for Social Security Studies of Wuhan University，Wuhan 430072，China）

Abstract： This paper selects six representative counties in Hubei province as the research object，builds an actuarial model to measure and calculate the objective replacement rate and uses ELES model to measure desirable replacement rate of urban-rural residents' social endowment insurance. By comparing the two replacement rates，it is found that the security level that urban-rural residents' social endowment insurance provides can only meet basic survival needs of part old-age residents who select higher pay grade and pay for longer years； it can not meet basic needs of the rest old-age residents. So，the paper gives the following suggestions： timely improve the lower and upper limit of payment standard； make the policy workable that the more pay，the more subsidy，the longer pay，the more subsidy；build regular adjustment mechanism for basic pension of urban-rural residents of social endowment insurance；explore and produce the investment and operation method of personal account funds as soon as possible；attach great importance to the role of land security and family endowment.

Key words： urban-rural residents' social endowment insurance；security level；objective replacement rate；desirable replacement rate；ELES model

（責(zé)任編輯：李 萌）endprint

[1] 鄧大松，薛惠元. 新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率精算模型及其實(shí)證分析[J]. 經(jīng)濟(jì)管理，2010（5）.

[2] 賈寧，袁建華. 基于精算模型的“新農(nóng)?！眰€(gè)人賬戶替代率研究[J]. 中國人口科學(xué)，2010（3）.

[3] 徐穎. 城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率合意水平研究[J]. 學(xué)術(shù)探索，2010（3）.

[4] 于寧. 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率水平研究——基于上海的實(shí)證分析[M].上海：上海人民出版社，2007.

[5] 李偉，趙斌，宋翔. 新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的替代率水平淺析[J]. 中國經(jīng)貿(mào)導(dǎo)刊，2010（6）.

[6] 邊恕，穆懷中. 農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)適度水平的微觀測(cè)度與動(dòng)態(tài)調(diào)整研究[J]. 社會(huì)保障研究，2011（6）.

[7] 武志鴻，韓兆州. 我國一線城市最低工資標(biāo)準(zhǔn)的保障性研究——基于ELES模型[J]. 工業(yè)技術(shù)經(jīng)濟(jì)，2012（11）.

[8] 盧昱昕，萬磊，石玉建. 城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇調(diào)整的精算分析[J]. 中國社會(huì)保障，2012（4）.

[9] 薛惠元. 新農(nóng)保能否滿足農(nóng)民的基本生活需要[J]. 中國人口·資源與環(huán)境，2012（10）.

Evaluation on Security Level

of Urban-rural Residents' Social Endowment Insurance

——Based on the Comparative Analysis of Six Counties in Hubei Province

Xue Huiyuan， Xian Mihua

（Center for Social Security Studies of Wuhan University，Wuhan 430072，China）

Abstract： This paper selects six representative counties in Hubei province as the research object，builds an actuarial model to measure and calculate the objective replacement rate and uses ELES model to measure desirable replacement rate of urban-rural residents' social endowment insurance. By comparing the two replacement rates，it is found that the security level that urban-rural residents' social endowment insurance provides can only meet basic survival needs of part old-age residents who select higher pay grade and pay for longer years； it can not meet basic needs of the rest old-age residents. So，the paper gives the following suggestions： timely improve the lower and upper limit of payment standard； make the policy workable that the more pay，the more subsidy，the longer pay，the more subsidy；build regular adjustment mechanism for basic pension of urban-rural residents of social endowment insurance；explore and produce the investment and operation method of personal account funds as soon as possible；attach great importance to the role of land security and family endowment.

Key words： urban-rural residents' social endowment insurance；security level；objective replacement rate；desirable replacement rate；ELES model

（責(zé)任編輯：李 萌）endprint

[1] 鄧大松，薛惠元. 新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率精算模型及其實(shí)證分析[J]. 經(jīng)濟(jì)管理，2010（5）.

[2] 賈寧，袁建華. 基于精算模型的“新農(nóng)保”個(gè)人賬戶替代率研究[J]. 中國人口科學(xué)，2010（3）.

[3] 徐穎. 城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率合意水平研究[J]. 學(xué)術(shù)探索，2010（3）.

[4] 于寧. 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率水平研究——基于上海的實(shí)證分析[M].上海：上海人民出版社，2007.

[5] 李偉，趙斌，宋翔. 新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的替代率水平淺析[J]. 中國經(jīng)貿(mào)導(dǎo)刊，2010（6）.

[6] 邊恕，穆懷中. 農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)適度水平的微觀測(cè)度與動(dòng)態(tài)調(diào)整研究[J]. 社會(huì)保障研究，2011（6）.

[7] 武志鴻，韓兆州. 我國一線城市最低工資標(biāo)準(zhǔn)的保障性研究——基于ELES模型[J]. 工業(yè)技術(shù)經(jīng)濟(jì)，2012（11）.

[8] 盧昱昕，萬磊，石玉建. 城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇調(diào)整的精算分析[J]. 中國社會(huì)保障，2012（4）.

[9] 薛惠元. 新農(nóng)保能否滿足農(nóng)民的基本生活需要[J]. 中國人口·資源與環(huán)境，2012（10）.

Evaluation on Security Level

of Urban-rural Residents' Social Endowment Insurance

——Based on the Comparative Analysis of Six Counties in Hubei Province

Xue Huiyuan， Xian Mihua

（Center for Social Security Studies of Wuhan University，Wuhan 430072，China）

Abstract： This paper selects six representative counties in Hubei province as the research object，builds an actuarial model to measure and calculate the objective replacement rate and uses ELES model to measure desirable replacement rate of urban-rural residents' social endowment insurance. By comparing the two replacement rates，it is found that the security level that urban-rural residents' social endowment insurance provides can only meet basic survival needs of part old-age residents who select higher pay grade and pay for longer years； it can not meet basic needs of the rest old-age residents. So，the paper gives the following suggestions： timely improve the lower and upper limit of payment standard； make the policy workable that the more pay，the more subsidy，the longer pay，the more subsidy；build regular adjustment mechanism for basic pension of urban-rural residents of social endowment insurance；explore and produce the investment and operation method of personal account funds as soon as possible；attach great importance to the role of land security and family endowment.

Key words： urban-rural residents' social endowment insurance；security level；objective replacement rate；desirable replacement rate；ELES model

（責(zé)任編輯：李 萌）endprint