趙蘇杰　楊立月　杜鈺洋

摘要：公司治理和企業(yè)社會責任都產(chǎn)生于現(xiàn)代大公司的出現(xiàn)，二者統(tǒng)一于企業(yè)管理理論的新分支：利益相關者理論和實踐中。該文對企業(yè)社會責任和公司治理結構的內(nèi)涵做了較為詳細的分析，著重提出公司治理是企業(yè)社會責任得以實施的重要途徑；企業(yè)社會責任則能夠推動公司治理的有效改善與良性發(fā)展。

關鍵詞：企業(yè)社會責任；利益相關者理論；公司治理結構

“利益相關者”一詞最早是被經(jīng)濟學家安索夫正式使用的，他認為“要制定理想的企業(yè)目標，必須綜合平衡考慮企業(yè)的諸多利益相關者之間相互沖突的索取權，他們可能包括管理人員、工人、股東、供應商以及顧客”。利益相關者理論正日益受到我國理論界和實務界的重視和認可。本文試圖在目前利益相關者理論的新發(fā)展及取得的成果視角下，對企業(yè)社會責任和公司治理進行契合，以期促進企業(yè)的進一步成長。

一、企業(yè)社會責任的探討

（一）企業(yè)社會責任的內(nèi)涵

企業(yè)的底線是營利。這就使人想到公司倫理，職工福利以及企業(yè)經(jīng)營所在形象，有助于提高它的產(chǎn)品或服務的銷售額。因此，企業(yè)社會責任還是有利可圖的.目前主要有三種觀點：一是將公司社會責任與公司責任相等同，認為公司社會責任包括慈善事業(yè)責任、法律責任、道德責任和經(jīng)濟責任；二是將公司社會責任與公司的經(jīng)濟責任、法律責任和道德責任相并列，認為公司責任包括經(jīng)濟責任、法律責任、道德責任和社會責任；三是將公司社會責任與公司經(jīng)濟責任相對應，認為公司責任可以概括為經(jīng)濟責任和社會責任兩大類。

（二）利益相關者理論的引入豐富了CSR的界定

CSR發(fā)展至今，有著重要背景理論在其后作為支撐。社會契約論、社會公平理論、權力理論、義務論以及利益相關者理論。前四種理論充分支持了企業(yè)應當承擔相應的社會責任，也是企業(yè)社會責任這個概念本身包含的一些潛在原則。隨著理論的不斷發(fā)展，人們逐漸意識到企業(yè)承擔社會責任的必要性，而利益相關者理論的出現(xiàn)也有助于社會責任的界定。企業(yè)追求的是各利益相關者的共同利益，而不僅僅是股東的利益。利益相關者理論把公司社會責任納人其研究的視野，不僅使公司社會責任的研究有了更科學的理論基礎，而且也使自身的發(fā)展有了更堅實的微觀基礎。

二、公司治理的新發(fā)展

（一）關于公司治理及其公司治理結構

1、公司治理產(chǎn)生于現(xiàn)代公司制，企業(yè)的所有權與經(jīng)營權的分離，公司治理是一個多角度的概念。隨著經(jīng)濟的進一步發(fā)展，我們對公司治理有了更深層次的了解和認識，認為公司治理就是用來處理不同利益相關者的責權利關系的一種制度安排，它是企業(yè)賴以運行的經(jīng)濟環(huán)境的重要組成部分，是一個結構、功能及運作的集合體。

2、公司治理結構是一種對工商業(yè)公司進行管理和控制的制度體系（OECD，1999）。從法學和經(jīng)濟學的角度分析，廣義的公司治理結構包括內(nèi)部治理結構與外部治理結構兩部分。所謂內(nèi)部治理結構，是指由股東、董事會和經(jīng)理人員三方面形成的管理與控制體系。完善內(nèi)部公司治理結構的重點在于，要明確劃分股東、董事會和經(jīng)理人員各自的權力、責任和利益，形成三者之間的制衡關系，最終保證公司制度的有效運行（吳敬璉，1994）。所謂外部治理結構是指與內(nèi)部公司治理結構相適應的公司外部管理與控制體系，它們提供企業(yè)績效的信息，評價企業(yè)行為和企業(yè)經(jīng)營者行為的好壞，并通過自發(fā)的優(yōu)勝劣汰機制激勵和約束企業(yè)及其經(jīng)營者。一般認為，外部治理結構包括：外部市場治理機制外部政府治理機制以及外部社會治理機制（即中介機構的信用機制）等三個方面（馮根福，2001）。

（二）公司治理中利益相關者理論的納入

在傳統(tǒng)的公司治理結構模式中，“股東利益至上”這一模式似乎是天經(jīng)地義的。幾乎世界各國的公司法都認定，股東是公司唯一的所有者，擁有至高無上的權力。但是，我們通過公司治理理論與現(xiàn)實的研究發(fā)現(xiàn)，一個有效率的治理結構不應是“股東利益至上”的單邊治理結構，而應該是利益相關者共同擁有這一權力的多邊治理結構。

我國較早將利益相關者理論應用于公司治理最具代表性的有楊瑞龍、李維安等（李洋等，2004）。楊瑞龍對控制權分配與企業(yè)治理、資產(chǎn)專用性角度的利益相關者分析、知識分工為基礎的決策權配置與最優(yōu)企業(yè)所有權安排等研究都卓有見地，闡述共享所有權及利益相關者“共同治理”的優(yōu)越性，提出“多邊治理”理念。李維安則更多的從公司治理機制角度研究利益相關者參與的實現(xiàn)機制，提出中國國有企業(yè)治理應該實現(xiàn)從“行政型治理”到“經(jīng)濟型治理”的轉(zhuǎn)型，構筑了“經(jīng)濟型治理模型”，提出了“公司治理邊界”等重要概念，其中關于利益相關者的外部治理機制是極為重要的一個方面；利益相關者理論認為，企業(yè)不僅要為股東服務，而且還要為眾多的利益相關者服務。

三、企業(yè)社會責任與公司治理的契合：基于利益相關者理論

（一）公司治理與企業(yè)社會責任：促進與互動

隨著全球性CSR運動的發(fā)展，CSR對傳統(tǒng)企業(yè)理論提出了強烈的挑戰(zhàn)，日益成為公司治理研究的一個重要領域。美國經(jīng)濟的工業(yè)化和現(xiàn)代公司的出現(xiàn)。二者之間相互影響，形成了一種促進與互動的關系。公司治理對CSR的影響主要表現(xiàn)在：（1）不同治理模式影響CSR程度的高低。（2）股東目標的多樣化影響CSR。投資者進行證券投資，其目標不但考慮經(jīng)濟方面，有時還考慮社會、公司控制等方面，尤其是出于社會和倫理因素而投資的所有者，必然影響企業(yè)對社會責任的履行。（3）股東結構的變化影響CSR。在西方發(fā)達國家公司的投資中，一個重要的變化就是機構投資者的增加，機構投資者在促進其成員利益時增強了公司的CSR。

企業(yè)這樣一個自組織系統(tǒng)是處在與周圍環(huán)境不斷交換能量的動態(tài)平衡的過程中，實現(xiàn)平衡的責任是落在每一個員工的身上而不是某個控制人的手中。與其同時，企業(yè)的發(fā)展前景有賴于管理層對公眾不斷變化的期望的滿足程度，企業(yè)管理者必須清醒地認識到，企業(yè)決不是游離于現(xiàn)實生活之外的一個產(chǎn)品加工器，企業(yè)的社會責任感和倫理道德觀須臾不可缺失。我們認為，企業(yè)要想真正遵循綜合性社會契約，形成良好的社會責任感，必須認真開展以下針對利益相關者的工作。

四、結語

作為市場經(jīng)濟的細胞，企業(yè)是直接創(chuàng)造社會財富的經(jīng)濟體。在產(chǎn)權明晰的特征下，利益相關者的加入會使公司治理結構考慮更多的制衡關系，保證所有利益相關者在互相合作中獲得更多的利益實現(xiàn)和保障。CSR將成為進一步完善公司治理機制的一項重要內(nèi)容，而利益相關者理論則是鏈接公司治理與社會責任的紐帶?？傊?，未來的發(fā)展不可能與過去所積累的理論成果相分離，而是將基于不斷發(fā)展變化的社會環(huán)境和期望，不斷構建更系統(tǒng)的、更具可操作性的CSR理論框架和公司治理結構。（作者單位：河南財經(jīng)政法大學）

參考文獻：

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