趙紅雷　陶紅

摘 要：商業(yè)銀行是我國金融組織中的重要組成部分，近幾年來，隨著我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，商業(yè)銀行在發(fā)展中也遇到了許多問題，因此，為了促進(jìn)商業(yè)的有效發(fā)展，必須對其內(nèi)部審計(jì)工作引起重視并加強(qiáng)管理。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)；現(xiàn)狀；問題；應(yīng)對措施

一、商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)涵及重要意義

1.內(nèi)涵。商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)指的是商業(yè)銀行按照相關(guān)的法律法規(guī)對其內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門中所屬分支機(jī)構(gòu)中的日常管理、財(cái)務(wù)活動(dòng)以及業(yè)務(wù)活動(dòng)等方面的實(shí)施進(jìn)行有效監(jiān)督，其主要目的是使商業(yè)銀行的經(jīng)營者和管理者對其自身的職責(zé)進(jìn)行有效履行，并在一定程度上為內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的評價(jià)、咨詢、建議以及分析等提供相關(guān)信息與建議。

2.重要意義。通過內(nèi)部審計(jì)，可使商業(yè)銀行嚴(yán)格按照相關(guān)的法律法規(guī)及內(nèi)部政策展開日常工作，從而可使其內(nèi)部的審計(jì)活動(dòng)進(jìn)行更加有效的管理。另一方面，還能對商業(yè)銀行中資產(chǎn)的完整性與安全性得到有效保證，從而可使其自身的合法權(quán)益得到有效保護(hù)，進(jìn)而可更好地進(jìn)一步發(fā)展。

二、我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀與問題

1.沒有對內(nèi)部審計(jì)引起足夠的重視。對商業(yè)銀行而言，內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)防范中有著非常重要的作用，但是，目前，許多商業(yè)銀行都沒有對內(nèi)部審計(jì)工作引起足夠的重視，從而導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)只是流于形式，而沒有在實(shí)際工作中得到有效落實(shí)。

2.缺乏科學(xué)的內(nèi)部審計(jì)方法。在高科技的作用下，商業(yè)銀行的現(xiàn)代化及信息化水平都已得到了一定提高，各營業(yè)部門日常工作都是以技術(shù)信息化的方式進(jìn)行經(jīng)營，但是在內(nèi)部審計(jì)的過程中仍保持著以往的傳統(tǒng)工作方式，雖然把計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)應(yīng)用在相關(guān)工作的日常檢查中，但是并沒有對日常的網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營及管理作出比較全面的審計(jì)與監(jiān)控，從而使內(nèi)部審計(jì)的作用沒有得到有效發(fā)揮。

3.內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立地位。近幾年來，我國商業(yè)銀行的改革已逐漸深入，許多商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)都是在董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下而進(jìn)行的。但是內(nèi)部審計(jì)的地位并不是獨(dú)立的，銀行中的管理層會(huì)對其日常工作進(jìn)行相應(yīng)控制，從而使其無法及時(shí)和董事會(huì)進(jìn)行有效溝通，進(jìn)而使內(nèi)部審計(jì)工作的評價(jià)、治理以及監(jiān)督作用都受到了一定的負(fù)面影響。

4.缺乏高素質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)人才。目前，大多數(shù)商業(yè)銀行中的審計(jì)工作人員卻缺乏一定的專業(yè)知識(shí)及業(yè)務(wù)素質(zhì)，有的工作人員對信息化缺乏一定認(rèn)識(shí)，在實(shí)際工作中，難以正確而及時(shí)地應(yīng)用先進(jìn)的信息化管理模式對金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效評估與控制。

5.其他方面的問題。比如審計(jì)職能分散、工作人員缺乏責(zé)任心、和其他部門之間缺乏有效溝通等問題，這些問題都對銀行內(nèi)部審計(jì)作用的有效發(fā)揮都產(chǎn)生一定的制約作用。

三、加強(qiáng)我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的應(yīng)對措施

1.全面落實(shí)內(nèi)部審計(jì)管理理念。現(xiàn)階段，商業(yè)銀行中的管理者應(yīng)對內(nèi)部審計(jì)工作引起足夠的重視。在日常經(jīng)營中，應(yīng)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)的經(jīng)營管理理念開展相關(guān)工作，以使內(nèi)部審計(jì)工作得到有效落實(shí)，并使之在銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制及銀行價(jià)值的增加方面得到最大程度的發(fā)揮。此外，還應(yīng)通過內(nèi)部審計(jì)來對銀行的實(shí)際運(yùn)營情況有一個(gè)比較清楚的了解與掌握，從而使銀行對風(fēng)險(xiǎn)的抵御能力及管理水平得到一定提高。

2.建立科學(xué)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，不斷創(chuàng)新審計(jì)方法。比如應(yīng)對內(nèi)部審計(jì)方法進(jìn)行一定創(chuàng)新，要在審計(jì)工作中引入網(wǎng)絡(luò)信息化的管理方式，以利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)通信對銀行的日常經(jīng)營與管理進(jìn)行系統(tǒng)而全面的審計(jì)，從而使審計(jì)體系具備一定的創(chuàng)新性，并減少或避免主觀判斷的發(fā)生，進(jìn)而使審計(jì)工作得以高效完成，以促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)的防范及控制更加高效。此外，在職能方面，商業(yè)銀行還應(yīng)結(jié)合銀行內(nèi)部的具體情況，對內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行相應(yīng)整合，并使內(nèi)部審計(jì)部門和其他部門之間進(jìn)行有效聯(lián)系與溝通，以使內(nèi)部審計(jì)的作用得到充分發(fā)揮，從而促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作的科學(xué)性及有效性。

3.提高商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立地位。內(nèi)部審計(jì)是銀行工作中重要組成部分。因此，為使其作用得到充分發(fā)揮，商業(yè)銀行應(yīng)在內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立體系的基礎(chǔ)上對其進(jìn)行更進(jìn)一步的細(xì)化與深化，以使內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性得到更加有效的保證。另一方面，還應(yīng)對商業(yè)銀行中的內(nèi)部工作加大管理力度，以對操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效預(yù)防，從而對銀行的金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行更加有效的控制。

4.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的培訓(xùn)。內(nèi)部審計(jì)工作在商業(yè)銀行的發(fā)展中有著重要作用，因此，必須對相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，以使他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)得到一定提高，從而才能使銀行中風(fēng)險(xiǎn)的防范更加有效。另一方面，商業(yè)銀行還應(yīng)結(jié)合自身的具體特點(diǎn)及發(fā)展需求，引進(jìn)具備一定內(nèi)部審計(jì)專業(yè)知識(shí)、業(yè)務(wù)水平高、綜合能力強(qiáng)的審計(jì)人員。此外，在銀行的日常運(yùn)營中，還應(yīng)定期對內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行針對性培訓(xùn)，以促進(jìn)他們工作能力的不斷提高，從而使內(nèi)部審計(jì)工作的作用在商業(yè)銀行的發(fā)展得到更加充分的發(fā)揮。

四、結(jié)語

商業(yè)銀行在發(fā)展中所出現(xiàn)的問題都會(huì)對其進(jìn)一步發(fā)展產(chǎn)生一定的阻礙作用，因此，為了保證商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)效益，必須及時(shí)采取有效措施對內(nèi)部審計(jì)工作加強(qiáng)管理，這樣才能使商業(yè)銀行在激烈的市場競爭中占據(jù)一定優(yōu)勢，從而才能更好地促進(jìn)商業(yè)銀行的不斷發(fā)展與進(jìn)步。

參考文獻(xiàn)：

[1]黃玉梅.我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)存在問題探討[J].輕工設(shè)計(jì)，2011（03）.

[2]石杰.淺析我國商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)[J].內(nèi)蒙古科技與經(jīng)濟(jì)，2010（21）.

[3]汪道崗.強(qiáng)化國有商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的思考[J].企業(yè)導(dǎo)報(bào)，2012（4）.endprint