摘 要：查閱權(quán)是股東知情權(quán)的核心內(nèi)容，也是股東實(shí)現(xiàn)其他權(quán)利的前提和基礎(chǔ)。我國(guó)《公司法》對(duì)查閱權(quán)做出了規(guī)定，但對(duì)于股東查閱權(quán)的行使范圍、主體要件、行使程序、法律責(zé)任及司法救濟(jì)程序等問(wèn)題缺乏必要的規(guī)定，很多細(xì)則還有待完善。應(yīng)該明確有關(guān)股東查閱權(quán)的具體規(guī)范，增加必要限制，并設(shè)置有效的救濟(jì)途徑，更好地保障股東查閱權(quán)的行使。

關(guān)鍵詞：股東查閱權(quán)；公司法；范圍；正當(dāng)目的

中圖分類(lèi)號(hào)：D920.4 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1002-2589（2014）10-0130-02

查閱權(quán)是股東知情權(quán)的核心內(nèi)容，也是股東實(shí)現(xiàn)其他權(quán)利的前提和基礎(chǔ)。在現(xiàn)代公司治理中，所有權(quán)與控制權(quán)分離，股東遠(yuǎn)離公司事務(wù)，因此，只有賦予股東適當(dāng)?shù)牟殚啓?quán)，才能使股東了解公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)情況，從而更好地行使權(quán)利。很多國(guó)家在公司法中確認(rèn)了股東的查閱權(quán)，我國(guó)《公司法》也對(duì)查閱權(quán)做了規(guī)定。但是作為一種工具性、救濟(jì)性權(quán)利，相關(guān)立法如果過(guò)于原則化，就會(huì)使得現(xiàn)實(shí)中的操作性受到影響。因此應(yīng)該明確有關(guān)股東查閱權(quán)的具體規(guī)范，增加必要限制，完善相關(guān)制度，并設(shè)置有效的救濟(jì)途徑。

一、我國(guó)《公司法》對(duì)股東查閱權(quán)的界定

我國(guó)《公司法》第98條對(duì)股份有限公司股東查閱權(quán)做了具體規(guī)定，其中，股東名冊(cè)、公司債券存根、董事會(huì)會(huì)議決議和監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議是新增的內(nèi)容，但是不包括會(huì)計(jì)賬簿。第34條對(duì)有限責(zé)任公司股東的查閱權(quán)另行做了規(guī)定，相比舊《公司法》，股東行使查閱權(quán)的范圍有了很大擴(kuò)充，而且對(duì)行使程序和司法救濟(jì)也有規(guī)定。我國(guó)的股東查閱權(quán)在立法上著意區(qū)分公司類(lèi)型而分別做出規(guī)定，并重點(diǎn)突出對(duì)有限責(zé)任公司股東查閱權(quán)的司法救濟(jì)，具有合理性。因?yàn)橛邢挢?zé)任公司的強(qiáng)制信息披露義務(wù)相對(duì)較低，所以中小股東更依賴(lài)查閱來(lái)獲取信息。

二、我國(guó)股東查閱權(quán)制度的保障

我國(guó)新《公司法》擴(kuò)大了中小股東查閱權(quán)的范圍，增加了許多相關(guān)規(guī)定，條文也更加富有操作性，但是仍然還有許多立法上的空白，關(guān)于查閱權(quán)實(shí)現(xiàn)程序的規(guī)定從總體上看比較粗陋，為更好地保障股東查閱權(quán)的行使，對(duì)于《公司法》的修改提出以下建議：

（一）明確并適度擴(kuò)大范圍

對(duì)于查閱權(quán)的對(duì)象范圍，我國(guó)《公司法》采取集中列舉式的規(guī)定，但無(wú)論是出于列舉式本身無(wú)法窮盡的特點(diǎn)，還是現(xiàn)實(shí)社會(huì)的動(dòng)態(tài)發(fā)展趨勢(shì)，都注定了列舉式的局限性，難免有所疏漏。因此，在將來(lái)的立法修訂中，有必要結(jié)合概括式與列舉式，參照其他國(guó)家的立法并立足本國(guó)實(shí)際，對(duì)重要的項(xiàng)目明示列舉，但不做封閉型限定。

對(duì)于大多數(shù)的公司資料適用絕對(duì)查閱權(quán)，而對(duì)于涉及公司商業(yè)秘密的查閱權(quán)，應(yīng)適用相對(duì)查閱權(quán)。股東要想獲得更全面的公司經(jīng)營(yíng)管理信息就須查閱會(huì)計(jì)賬簿，而要保證信息的可信度就得查閱會(huì)計(jì)賬簿的原始憑證。只有股東對(duì)公司基本情況充分了解，才能消除對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)疑，能最大限度地防范受公司大股東控制的董事以及高級(jí)管理人員的暗箱操作，也能避免因不必要的誤會(huì)而產(chǎn)生糾紛。因此，只要申請(qǐng)股東符合主體要求，能證明其合理地為了投資利益，并保證盡到保密義務(wù)，都應(yīng)該有權(quán)查閱和復(fù)制公司的會(huì)計(jì)賬簿及其原始憑證，這項(xiàng)原則當(dāng)然也適用于公司的其他記錄。

（二）合理界定正當(dāng)目的

公司內(nèi)部資料的任意查閱，容易造成公司商業(yè)秘密的外泄，還會(huì)影響公司正常經(jīng)營(yíng)，給管理造成不必要的負(fù)擔(dān)，因此股東查閱賬簿記錄必須出于正當(dāng)目的。我國(guó)新《公司法》第34條對(duì)有限責(zé)任公司股東查閱會(huì)計(jì)賬簿時(shí)做出了目的性限制，可并沒(méi)有進(jìn)一步細(xì)化給出目的正當(dāng)性的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，這也使得查閱主體為掩蓋某些事實(shí)而恣意解釋“合理依據(jù)”，排除股東查閱權(quán)的行使。按照通常解釋?zhuān)绻@取自身權(quán)利或者保護(hù)自身利益之間存在合理關(guān)聯(lián)，即屬于正當(dāng)目的。

會(huì)計(jì)賬簿查閱權(quán)明確涉及目的問(wèn)題，其設(shè)置相比其他資料的查閱更為慎重，這就要求股東必須提出書(shū)面申請(qǐng)。在申請(qǐng)書(shū)中，要用合理的細(xì)節(jié)描述其查閱是出于善意和合理目的，并且所要求查閱的材料和記錄與其陳述的目的要有直接聯(lián)系。但是正當(dāng)與否不應(yīng)單方面地由公司判斷決定，否則在強(qiáng)勢(shì)的公司面前，弱勢(shì)中小股東的查閱權(quán)形同虛設(shè)?！豆痉ā吩谝院蟮男抻喼?，應(yīng)該明確列舉正當(dāng)目的和不正當(dāng)目的的情形，便于區(qū)分，同時(shí)輔以概括式的原則要求，彌補(bǔ)列舉的不足。

三、我國(guó)股東查閱權(quán)制度的限制

盡管查閱公司文件本身并不會(huì)損害公司利益，但是由此帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)是客觀(guān)存在的，所以必須對(duì)查閱權(quán)進(jìn)行必要和適當(dāng)?shù)南拗啤?/p>

（一）主體方面的限制

行使查閱權(quán)首先應(yīng)具備股東身份，雖然我國(guó)的股東查閱權(quán)的立法是單獨(dú)股東權(quán)模式，即任何股東均可單獨(dú)行使查閱權(quán)，但是有幾類(lèi)特殊主體，需要另做分析。

第一，關(guān)于隱名股東的主體資格認(rèn)定。隱名股東若想行使股東權(quán)利必須顯名，這樣才能得到司法救濟(jì)，否則只可通過(guò)與其簽訂協(xié)議的顯名股東行使知情權(quán)。

第二，關(guān)于出資瑕疵股東的主體資格認(rèn)定。股東享有和行使權(quán)利是基于其股東身份，不應(yīng)以股東履行出資義務(wù)為前提。因此，出資瑕疵股東基于其股東資格仍應(yīng)享有股東賬簿查閱權(quán)。

第三，關(guān)于受益所有人的主體資格認(rèn)定。受益所有人指已經(jīng)取得出資或股份但尚未按照規(guī)定程序辦理股東名冊(cè)變更手續(xù)的受讓人或者其他繼受人。因?yàn)槲覈?guó)取得股東資格的實(shí)質(zhì)性要件是對(duì)公司出資或認(rèn)購(gòu)股份，而股東登記則是一種對(duì)抗要件，所以受益所有人的股東主體資格是被承認(rèn)的。

第四，關(guān)于將股份轉(zhuǎn)讓的股東的主體資格認(rèn)定。雖然“原股東”已失去了股東身份，但是如果他發(fā)現(xiàn)持股期間公司對(duì)其利益有侵害現(xiàn)象，那么本該于該期間內(nèi)行使而未行使的查閱權(quán)應(yīng)得到肯定。但此時(shí)的查閱權(quán)也須進(jìn)行一定限制，即只限于其為股東期間的相關(guān)信息。

第五，關(guān)于股東查閱權(quán)行使代理人的主體資格認(rèn)定。公司相關(guān)信息涉及知識(shí)的專(zhuān)業(yè)性，中小股東對(duì)于具體事項(xiàng)不具專(zhuān)業(yè)判斷能力，所以委托專(zhuān)業(yè)人員查閱有利于切實(shí)保護(hù)中小股東利益。同時(shí)，基于公司利益的保護(hù)，應(yīng)對(duì)股東查閱權(quán)的代理行為進(jìn)行一定的限制，例如將代理人限制為相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員，并且可以簽署保密協(xié)議等。

（二）程序方面的限制

股東查閱權(quán)設(shè)立的初衷是保障股東知情權(quán)，更好地規(guī)范公司行為，因此應(yīng)該明確股東查閱權(quán)的行使程序，增強(qiáng)可操作性。

首先，查閱請(qǐng)求是由股東個(gè)別發(fā)動(dòng)的法律行為，所以股東必須先向公司提出正式的書(shū)面查閱請(qǐng)求，對(duì)于重要查閱對(duì)象需要說(shuō)明正當(dāng)目的。在書(shū)面申請(qǐng)中，除了對(duì)查閱的目的做出合理的闡述外，還應(yīng)明確指出所要查閱的有關(guān)文件的范圍，另應(yīng)說(shuō)明查閱的方式，而查閱的地點(diǎn)區(qū)分絕對(duì)查閱權(quán)與相對(duì)查閱權(quán)而有所不同，通常應(yīng)當(dāng)是公司的辦公場(chǎng)所或根據(jù)公司所指定的地點(diǎn)。公司應(yīng)當(dāng)在盡可能短的合理期限內(nèi)回復(fù)，我國(guó)《公司法》規(guī)定是十五日內(nèi)。

其次，關(guān)于查閱權(quán)的行使方式，通過(guò)我國(guó)《公司法》第34條將查閱與復(fù)制并列可以看出，我國(guó)立法者認(rèn)為查閱并不包括復(fù)制。域外立法并未區(qū)分查閱與復(fù)制，而域外立法重視會(huì)計(jì)賬簿的復(fù)制權(quán)，是基于其對(duì)股東的重要性，至于擔(dān)心是否會(huì)引起不當(dāng)使用，則是另一個(gè)層面的問(wèn)題，可以通過(guò)對(duì)股東所獲資料的使用進(jìn)行限制來(lái)加以有效規(guī)制。

最后，股東行使查閱權(quán)時(shí)，不應(yīng)影響公司的正常經(jīng)營(yíng)，應(yīng)于通常的營(yíng)業(yè)時(shí)間進(jìn)行。股東要求查閱時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前5—7個(gè)工作日告知公司，以便公司做出合理的安排。

四、法律制度的移植與創(chuàng)新

（一）建立股東個(gè)人信用體系

外部監(jiān)督機(jī)制固然必要，但是內(nèi)在制約機(jī)制更為重要。由公司給各個(gè)股東建立原始信用檔案，由專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)比如征信管理局審核監(jiān)督和管理，不得有虛假錯(cuò)漏記錄。這就需要國(guó)家進(jìn)行相關(guān)立法進(jìn)行規(guī)范，建立股東個(gè)人信用檔案的同時(shí)也應(yīng)該建立檔案差錯(cuò)賠償制度，對(duì)因公司單方面差錯(cuò)造成個(gè)人損失的必須給予道歉和補(bǔ)償，而對(duì)公司包庇隱瞞漏記的行為也要有相應(yīng)的處罰措施。這份檔案將伴隨股東終生，不會(huì)因?yàn)楣蓶|在不同公司間流轉(zhuǎn)而取消，全國(guó)覆蓋，全球聯(lián)網(wǎng)，這可以成為股東行使查閱權(quán)或其他權(quán)利的憑證，從而更有效地規(guī)范股東行為，同時(shí)限制和排除少部分確有不良表現(xiàn)記錄的人，警示潛在股東，給公司減少不必要的風(fēng)險(xiǎn)，最大程度地維護(hù)廣大股東的合法權(quán)益。

（二）啟用調(diào)查令

關(guān)于股東查閱權(quán)的救濟(jì)，我國(guó)《公司法》僅規(guī)定股東在查閱、復(fù)制權(quán)遭受侵害后可以對(duì)公司提起普通之訴。普通民事案件的審理期限較長(zhǎng)，而財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等很多材料都具有很強(qiáng)的時(shí)效性，股東提起訴訟是為了通過(guò)查閱相關(guān)材料及時(shí)了解公司狀況，以便行使股東權(quán)利。因此，即使股東最終勝訴，屆時(shí)這些材料的作用也大打折扣，這不符合股東提起訴訟的初衷。實(shí)踐證明，這種救濟(jì)方式效率并不高，單一的救濟(jì)途徑也無(wú)法滿(mǎn)足股東的現(xiàn)實(shí)需求。

從效率角度出發(fā)，應(yīng)為查閱權(quán)行使設(shè)定一個(gè)更簡(jiǎn)便的司法程序，如調(diào)查令程序。股東只需在申請(qǐng)書(shū)中闡明查閱權(quán)受到侵害的事實(shí)和行使查閱權(quán)的正當(dāng)理由，就可向法院申請(qǐng)調(diào)查令。法院經(jīng)過(guò)審查并確認(rèn)之后，向公司發(fā)布調(diào)查令，在法定異議期內(nèi)，如果公司沒(méi)有提出異議，則該調(diào)查令生效。股東可持調(diào)查令到公司行使查閱權(quán)，若公司不能積極配合，股東可申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行。

（三）引進(jìn)檢查人制度

當(dāng)股東有足夠證據(jù)懷疑公司的高管人員損害其利益時(shí)，達(dá)到法定人數(shù)或法定持股比例的股東可以請(qǐng)求法院聘請(qǐng)獨(dú)立于公司利益之外的第三人擔(dān)任檢查員，審查公司高管人員的決策。這樣既可提高效率，也可避免股東濫用查閱權(quán)。

關(guān)于檢查人選任的程序，首先，股東應(yīng)向股東大會(huì)遞交關(guān)于選任檢查人的書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明查閱理由及證據(jù)。其次，由股東大會(huì)做決議。如果請(qǐng)求通過(guò)，則指定檢查人對(duì)公司事務(wù)展開(kāi)調(diào)查;如果未通過(guò)，或未能及時(shí)給出滿(mǎn)意的調(diào)查結(jié)果，股東也可向法院請(qǐng)求救濟(jì)。法院若認(rèn)為確有必要檢查的，則應(yīng)選派檢查人調(diào)查。檢查人以注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師、審計(jì)師等專(zhuān)業(yè)人士為宜。最后，檢查人調(diào)查完畢后，應(yīng)向股東大會(huì)或法院提交檢查報(bào)告書(shū)。另外，檢查人也要履行自身的職業(yè)操守，對(duì)于公司的信息應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密，否則對(duì)于因其泄密而造成的公司損失應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的個(gè)人責(zé)任。至于調(diào)查費(fèi)用可先由申請(qǐng)的股東預(yù)先支付，如果調(diào)查證明公司確實(shí)存在問(wèn)題，則該費(fèi)用由公司承擔(dān)。檢查人制度既能保障股東的查閱權(quán)，又能有效保護(hù)公司商業(yè)秘密及公司有效運(yùn)營(yíng)，是一項(xiàng)平衡股東利益和公司利益的制度。

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