特別聲明：因涉密等原因，本文中所有項(xiàng)目名稱(chēng)、地區(qū)、數(shù)字等均經(jīng)過(guò)處理，并不針對(duì)任何實(shí)際項(xiàng)目發(fā)表看法。本“說(shuō)明書(shū)”僅為地方財(cái)政借鑒廣東省績(jī)效管理模式的一種形象表現(xiàn)，特此聲明。

第一部分：績(jī)效管理基本操作流程

當(dāng)?shù)卣块T(mén)簽訂框架合作協(xié)議，與財(cái)政部門(mén)溝通協(xié)商，確立工作任務(wù)和工作重點(diǎn)；

當(dāng)?shù)卣M織部門(mén)單位召開(kāi)績(jī)效管理工作布置會(huì)，下發(fā)績(jī)效管理通知，讓部門(mén)單位理解和熟悉管理目標(biāo)和管理要求；

對(duì)部門(mén)單位的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和財(cái)政部門(mén)相關(guān)科室進(jìn)行培訓(xùn)；

財(cái)政部門(mén)按照布置會(huì)的要求組織部門(mén)單位申報(bào)材料。財(cái)政部門(mén)相應(yīng)主管科室對(duì)預(yù)算單位申報(bào)的績(jī)效預(yù)算報(bào)告進(jìn)行形式要件把關(guān)，對(duì)不符合要件要求的報(bào)告予以退回；

申報(bào)材料齊備后由財(cái)政部門(mén)進(jìn)行匯總分類(lèi)；

財(cái)政部門(mén)與績(jī)效管理機(jī)構(gòu)（如廣東省財(cái)政科學(xué)研究所等）簽訂委托工作協(xié)議，提出工作任務(wù)和工作要求；

績(jī)效管理機(jī)構(gòu)接收材料，對(duì)材料按照評(píng)價(jià)要求進(jìn)行進(jìn)一步的細(xì)分類(lèi)，并根據(jù)支出項(xiàng)目的性質(zhì)和特點(diǎn)配備專(zhuān)業(yè)對(duì)應(yīng)的專(zhuān)家；

績(jī)效管理機(jī)構(gòu)與財(cái)政部門(mén)聯(lián)合一同召開(kāi)專(zhuān)家評(píng)價(jià)工作布置會(huì)，與專(zhuān)家簽訂委托工作協(xié)議，明確評(píng)價(jià)工作的要求、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)及評(píng)價(jià)時(shí)間安排，并對(duì)專(zhuān)家進(jìn)行績(jī)效管理相應(yīng)知識(shí)的培訓(xùn)；

專(zhuān)家進(jìn)入獨(dú)立評(píng)價(jià)階段，三個(gè)專(zhuān)家個(gè)人獨(dú)立評(píng)價(jià)相同項(xiàng)目，并按照相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行打分，書(shū)寫(xiě)評(píng)價(jià)意見(jiàn)，評(píng)價(jià)意見(jiàn)包括對(duì)項(xiàng)目的總體判斷，項(xiàng)目支出和項(xiàng)目單位在資金使用和管理當(dāng)中存在的問(wèn)題，并據(jù)此提出相應(yīng)的改進(jìn)意見(jiàn)和建議，在規(guī)定的時(shí)間結(jié)束后向績(jī)效管理機(jī)構(gòu)提交評(píng)價(jià)意見(jiàn)；

績(jī)效管理機(jī)構(gòu)按照事前確定的時(shí)間，組織專(zhuān)家前往當(dāng)?shù)卣块T(mén)所在地，進(jìn)行小組集中評(píng)價(jià)，由評(píng)價(jià)小組進(jìn)行討論，并到部門(mén)單位進(jìn)行項(xiàng)目的實(shí)地了解，與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人開(kāi)展績(jī)效面談，進(jìn)一步深入了解項(xiàng)目和單位情況，并與項(xiàng)目單位進(jìn)行溝通，之后進(jìn)行小組討論，并完成小組評(píng)價(jià)意見(jiàn)；

績(jī)效管理機(jī)構(gòu)將收集的小組評(píng)價(jià)意見(jiàn)提交財(cái)政部門(mén)，并根據(jù)每次評(píng)價(jià)項(xiàng)目的總體情況完成評(píng)價(jià)總報(bào)告，針對(duì)績(jī)效管理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的普遍性問(wèn)題進(jìn)行歸納，并提出相應(yīng)建議后，與專(zhuān)家小組評(píng)價(jià)意見(jiàn)一并提交財(cái)政部門(mén)；

財(cái)政部門(mén)將意見(jiàn)和建議作為預(yù)算分配和績(jī)效評(píng)價(jià)的重要參考標(biāo)準(zhǔn)提交當(dāng)?shù)卣I(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)將專(zhuān)家評(píng)價(jià)意見(jiàn)和建議反饋部門(mén)單位，作為工作中的參考標(biāo)準(zhǔn)；

每年度評(píng)價(jià)工作結(jié)束后，績(jī)效管理部門(mén)完成當(dāng)?shù)乜?jī)效管理年度工作報(bào)告，對(duì)當(dāng)?shù)亻_(kāi)展財(cái)政績(jī)效管理工作的整體情況，所取得的成效，存在問(wèn)題和來(lái)年推進(jìn)政府績(jī)效管理工作的思路和建議提出意見(jiàn)和建議，作為下一循環(huán)績(jī)效管理工作的基礎(chǔ)。

第二部分：績(jī)效管理模擬時(shí)間表

績(jī)效管理的預(yù)算申報(bào)環(huán)節(jié)：時(shí)間一般為每年的8-11月份。

整個(gè)績(jī)效預(yù)算申報(bào)評(píng)價(jià)與部門(mén)預(yù)算工作同步進(jìn)行，在正常部門(mén)預(yù)算的“一上”之后，業(yè)務(wù)主管科室不直接提交到預(yù)算部門(mén)，而是直接轉(zhuǎn)移到績(jī)效管理部門(mén)（績(jī)效科、處），績(jī)效管理部門(mén)委托第三方機(jī)構(gòu)組織專(zhuān)家評(píng)審之后，再把結(jié)果一起上報(bào)預(yù)算部門(mén)，預(yù)算部門(mén)以評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算分配的重要依據(jù)，再確定一個(gè)總預(yù)算盤(pán)子反饋到各項(xiàng)目部門(mén)。實(shí)際上就是在“一上”和“一下”中間增加了一道程序。

績(jī)效管理的追蹤反饋環(huán)節(jié)：中間過(guò)程管理。時(shí)間在每年的年中或者項(xiàng)目實(shí)施周期中間，根據(jù)項(xiàng)目不同可靈活考慮。

基于“政府資金的使用績(jī)效來(lái)源于項(xiàng)目部門(mén)單位的工作績(jī)效”這一認(rèn)識(shí)，因此在績(jī)效工作的實(shí)施中有必要增加中間過(guò)程管理?，F(xiàn)在我國(guó)政府（財(cái)政）績(jī)效管理工作均缺乏有效的中間過(guò)程管理，造成大量的在預(yù)算下?lián)苤箜?xiàng)目單位的“文不對(duì)題”。具體實(shí)施方案如下：年初在制定項(xiàng)目目標(biāo)時(shí)，附帶項(xiàng)目階段性目標(biāo)，在項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度過(guò)半時(shí)（時(shí)間由項(xiàng)目提出方自定）按照階段性項(xiàng)目目標(biāo)向財(cái)政部門(mén)報(bào)告資金使用和工作完成的進(jìn)度情況，并由財(cái)政部門(mén)以通報(bào)形式上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)。從而通過(guò)這一過(guò)程管理模式將總體績(jī)效目標(biāo)分解落實(shí)到過(guò)程的具體管理之中，是項(xiàng)目單位強(qiáng)化管理，明確各自的職責(zé)和任務(wù)的過(guò)程。

績(jī)效管理的績(jī)效檢驗(yàn)環(huán)節(jié)：支出實(shí)現(xiàn)后的績(jī)效評(píng)價(jià)，廣東現(xiàn)行評(píng)價(jià)時(shí)間在預(yù)算年度結(jié)束后的每年6-8月，建議逐步提早到3-6月。

預(yù)算年度結(jié)束后，支出項(xiàng)目完成并進(jìn)行決算后，要進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)的目的就是要檢驗(yàn)資金使用后的實(shí)際效果以及部門(mén)單位工作改進(jìn)效果?；痉椒ㄊ且钥?jī)效預(yù)算申報(bào)的四個(gè)要素，作為評(píng)價(jià)的基本標(biāo)準(zhǔn)和參照系，主要從資金使用的規(guī)范性、效益性、項(xiàng)目管理水平和績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度等幾個(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià)?；玖鞒倘缦拢?/p>

首先由財(cái)政部門(mén)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)工作分配，項(xiàng)目單位開(kāi)展自評(píng)，填報(bào)自評(píng)報(bào)告表，并按照績(jī)效評(píng)價(jià)工作的要求對(duì)資金使用和管理情況以自評(píng)報(bào)告表的附件形式報(bào)送給財(cái)政部門(mén)，就預(yù)算申報(bào)環(huán)節(jié)的幾個(gè)要素的落實(shí)情況進(jìn)行闡述。之后由財(cái)政部門(mén)委托績(jī)效管理機(jī)構(gòu)，組織專(zhuān)家進(jìn)行評(píng)審，具體流程參照上文提到的績(jī)效預(yù)算申報(bào)評(píng)價(jià)程序。

需要說(shuō)明的是，該環(huán)節(jié)的評(píng)價(jià)并非重新設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)，而是參照當(dāng)初部門(mén)申報(bào)項(xiàng)目中承諾的各項(xiàng)措施的量化落實(shí)情況進(jìn)行分析，并參照當(dāng)初專(zhuān)家指出的問(wèn)題建議的整改情況。評(píng)價(jià)結(jié)果提交政府部門(mén)，同時(shí)也會(huì)反饋到項(xiàng)目所在單位，改部門(mén)“自評(píng)價(jià)”為“自承諾”。財(cái)政部門(mén)只是一個(gè)穿針引線(xiàn)的作用，并非站在項(xiàng)目部門(mén)的對(duì)立面或更高處對(duì)其進(jìn)行評(píng)判。

績(jī)效管理的結(jié)果應(yīng)用環(huán)節(jié)：績(jī)效問(wèn)責(zé)及未來(lái)的績(jī)效審計(jì)，時(shí)間在績(jī)效檢驗(yàn)環(huán)節(jié)后。

為了使績(jī)效管理工作達(dá)成一種良性循環(huán)，在績(jī)效檢驗(yàn)環(huán)節(jié)完成之后，應(yīng)繼續(xù)通過(guò)績(jī)效問(wèn)責(zé)甚至績(jī)效審計(jì)來(lái)強(qiáng)化結(jié)果應(yīng)用。具體操作模式為：從參加過(guò)績(jī)效管理的部門(mén)單位中，從符合條件的所有支出項(xiàng)目中隨機(jī)挑選一些項(xiàng)目，通過(guò)重點(diǎn)評(píng)價(jià)，把資金使用效果、支出的合法合規(guī)性和項(xiàng)目管理中存在的問(wèn)題查找出來(lái)，并以政府職能部門(mén)為主組成問(wèn)責(zé)小組，采取現(xiàn)場(chǎng)問(wèn)答的方式，進(jìn)一步強(qiáng)化部門(mén)單位的用款責(zé)任，以外部約束機(jī)制促進(jìn)部門(mén)單位使用政府資金時(shí)自我約束機(jī)制的形成。因此，績(jī)效的結(jié)果應(yīng)用與問(wèn)責(zé)是對(duì)績(jī)效管理工作的深化，可以與績(jī)效預(yù)算、追蹤、檢驗(yàn)工作形成有效的閉合流程環(huán)，如果再加上成形的績(jī)效審計(jì)機(jī)制，完整的績(jī)效管理全過(guò)程將覆蓋政府預(yù)算資金的全部使用環(huán)節(jié)，形成有效的、法治的、科學(xué)的、民主的政府績(jī)效管理體制。