摘 要 根據(jù)《公司法》規(guī)定，工商登記是股東資格產(chǎn)生對外效力的必備條件，股東名冊由公司置備，股東可以依股東名冊主張權(quán)利。工商登記及股東名冊均具有證權(quán)性，但并不具有設(shè)權(quán)性，在司法實(shí)踐中，在沒有證據(jù)證明股東名冊虛假的情況下，應(yīng)以股東名冊為準(zhǔn)；在沒有置備股東名冊的情況下，因涉及因素較多，比較復(fù)雜，審判機(jī)關(guān)一般綜合考慮出資人真實(shí)想法及具體出資情況。

關(guān)鍵詞 工商登記 股東名冊 股東資格 司法認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

在公司設(shè)立過程中，因股東法制觀念淡薄（特別是中小企業(yè)股東），部分股東認(rèn)為：“公司沒有辦理完畢股東的工商變更或登記手續(xù)，就不是股東，工商登記是成為股東的必要條件”，此觀點(diǎn)與法律規(guī)定不符，在司法實(shí)踐中，審判機(jī)關(guān)并非以是否進(jìn)行工商登記來確認(rèn)股東資格。

一、股東資格定義

股東資格是指各民事主體作為公司股東的一種身份和地位。具有股東資格，股東享有包括自益權(quán)和共益權(quán)在內(nèi)的各項(xiàng)權(quán)利；同時(shí)，也需要股東在出資范圍內(nèi)對公司債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任。

二、股東資格取得方式

就有限責(zé)任公司而言，股東資格主要取得方式為：（1）出資人參與公司設(shè)立，認(rèn)購公司出資；（2）出資人在公司成立后認(rèn)購公司新增資本；（3）因轉(zhuǎn)讓、繼承、公司合并等方式而取得公司股東資格。

三、股東資格憑證

《中華人民共和國公司登記管理?xiàng)l例》第三十四條，“有限責(zé)任公司變更股東的，應(yīng)當(dāng)自變更之日起30日內(nèi)申請變更登記，并應(yīng)當(dāng)提交新股東的主體資格證明或者自然人身份證明。有限責(zé)任公司的自然人股東死亡后，其合法繼承人繼承股東資格的，公司應(yīng)當(dāng)依照前款規(guī)定申請變更登記。有限責(zé)任公司的股東或者股份有限公司的發(fā)起人改變姓名或者名稱的，應(yīng)當(dāng)自改變姓名或者名稱之日起30日內(nèi)申請變更登記?！?/p>

根據(jù)上述規(guī)定，有限責(zé)任公司設(shè)立后，公司應(yīng)向股東簽發(fā)出資證明書，并應(yīng)當(dāng)置備股東名冊。記載于股東名冊的股東，可以依股東名冊向公司主張行使股東權(quán)利，但未經(jīng)工商登記或者工商變更登記的，不得對抗第三人。股東發(fā)生變更的，有限責(zé)任公司應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的工商登記變更，并向新股東簽發(fā)出資證明書，變更股東名冊。由此可知，在工商機(jī)關(guān)登記的出資人一定是股東，但并不意味著未經(jīng)工商登記的出資人就不具備股東資格，即工商登記是股權(quán)變更產(chǎn)生對外效力的必備條件。

四、股東資格的司法認(rèn)定

在司法實(shí)踐中，各地法院對股東身份的判斷標(biāo)準(zhǔn)也不完全一致，審判機(jī)關(guān)參考的主要因素包括，實(shí)際出資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或公司設(shè)立協(xié)議、公司章程、股東名冊、出資證明書、工商登記等。

在出資人未取得出資證明，公司也未置備股東名冊的情況下，審判機(jī)關(guān)在具體案件中對事實(shí)證據(jù)的審查認(rèn)定，會根據(jù)當(dāng)事人具體實(shí)施民事行為的真實(shí)意思表示，選擇確認(rèn)股東資格的標(biāo)準(zhǔn)。僅有實(shí)際出資證明、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、股東名冊、出資證明書中的某一份證明文件，因涉及股權(quán)糾紛的法律關(guān)系復(fù)雜，法官很難確認(rèn)股東資格，主要因素如下：

1、出資證明，僅有出資證明無法確認(rèn)股東資格。鑒于出資人在向公司出資后，可能存在阻礙其成為股東的事由，如公司未能成立或股東與出資人之間產(chǎn)生分歧等，出資人的出資也可能變?yōu)楣镜慕杩?。《公司法》對出資與股東資格之間的關(guān)系，沒有明確規(guī)定，即沒有明確規(guī)定取得股東資格必須向公司實(shí)際出資，股東也可認(rèn)繳出資。根據(jù)《公司法》規(guī)定，股東出資瑕疵并不必然產(chǎn)生否定其股東資格的后果，沒有按照公司章程規(guī)定出資的股東應(yīng)當(dāng)補(bǔ)足出資，公司設(shè)立時(shí)的其他股東承擔(dān)連帶責(zé)任。

2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，僅有股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議無法確認(rèn)股東資格。股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議是股東資格產(chǎn)生的基礎(chǔ)，也是認(rèn)定協(xié)議雙方真實(shí)意思重要證據(jù)。在股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的約定不違反公司章程的情況下，協(xié)議的證據(jù)價(jià)值等同于公司章程。股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議也是變更公司章程的基礎(chǔ)文件，但簽訂了股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議未必就可以確認(rèn)股東資格，還要看股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議約定的內(nèi)容是否實(shí)際履行，因此，將股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議作為證據(jù)時(shí)，主要看是否實(shí)際履行，如沒有按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議約定履行出資及相關(guān)義務(wù)，審判機(jī)關(guān)無法確認(rèn)股東資格。

3、股東名冊，如有相反證據(jù)，股東名冊無法確認(rèn)股東資格。股東名冊是公司的一種確認(rèn)股東資格的證權(quán)性文件，不具有設(shè)權(quán)性，即股東名冊只是確認(rèn)股東資格的證明，并非股東資格取得的標(biāo)志，不是認(rèn)定股東身份的充分條件。此外，在實(shí)踐中，個(gè)別公司的大股東為了逃費(fèi)債務(wù)，利用大股東地位控制公司經(jīng)營向他人簽發(fā)出資證明或修改股東名冊，該等股東名冊不能作為股東資格的證明。

公司成立后，出資人判斷自己是否具有股東資格可以從以下方面綜合考慮，（1）公司章程上記載出資人為股東，出資人在公司章程上簽章；（2）實(shí)際履行出資義務(wù)；（3）取得公司簽發(fā)的出資證明書；（4）被載入公司股東名冊；（5）進(jìn)行工商登記或工商變更登記。（6）實(shí)際享有股東權(quán)利承擔(dān)股東義務(wù)。

如公司沒有置備股東名冊，出資人則可根據(jù)簽訂的出資協(xié)議/股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、公司章程、出資證明書、股東權(quán)利的實(shí)際行使及對公司的實(shí)際出資等情況要求法院確認(rèn)股東資格。

綜上所述，根據(jù)《公司法》第三十二條規(guī)定，工商登記不是股東資格認(rèn)定的唯一、絕對的條件，公司是否為出資人進(jìn)行了工商登記，只影響出資人是否能以股東資格對抗公司、股東之外的第三人。在無其他證據(jù)證明股東名冊虛假的情況下，股東資格應(yīng)當(dāng)以股東名冊為準(zhǔn)，工商登記只是股東資格的對抗要件。在公司沒有置備股東名冊的情況下，審批機(jī)關(guān)主要考慮出資者的真實(shí)意圖、出資履行情況、股東名稱變更及備案登記等諸多因素最終確定股東資格。

（作者單位：北京市桂潤律師事務(wù)所）