李青

摘要：目前我國(guó)對(duì)地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目績(jī)效考評(píng)體系的研究較少，本文以公共財(cái)政理論、受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任理論、公共預(yù)算理論及新公共管理理論為基礎(chǔ)，對(duì)西方發(fā)達(dá)國(guó)家地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目績(jī)效考評(píng)發(fā)展實(shí)踐與研究現(xiàn)狀進(jìn)行深刻剖析，比較之下提出目前我國(guó)地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目績(jī)效考評(píng)存在的問(wèn)題，并以此為研究主線，創(chuàng)造性地將Values-Goals-Objectives-Criteria andStandards的指標(biāo)設(shè)計(jì)方法應(yīng)用于地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目績(jī)效考評(píng)，通過(guò)層次分析法以及德?tīng)柗品ù_定了指標(biāo)權(quán)重，最后通過(guò)綜合計(jì)分模型計(jì)算績(jī)效考評(píng)結(jié)果。借鑒西方發(fā)達(dá)國(guó)家績(jī)效考評(píng)的有效經(jīng)驗(yàn)，重點(diǎn)研究了地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目績(jī)效考評(píng)內(nèi)容體系，提出了資金管理考評(píng)、項(xiàng)目實(shí)施與管理效果考評(píng)、項(xiàng)目環(huán)境影響考評(píng)以及社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益考評(píng)等四個(gè)考評(píng)領(lǐng)域。

關(guān)鍵詞：公共財(cái)政 地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目績(jī)效考評(píng)

一、國(guó)內(nèi)外地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系分析

1.國(guó)內(nèi)地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)現(xiàn)狀及存在問(wèn)題

1.1 我國(guó)地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)系現(xiàn)狀

近幾年來(lái)，國(guó)內(nèi)相關(guān)部門(mén)借鑒西方發(fā)達(dá)國(guó)家績(jī)效評(píng)價(jià)理論和方法，對(duì)我國(guó)財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作積極開(kāi)展試點(diǎn)，并且取得了一些成績(jī)，為開(kāi)展地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作奠定了良好的基礎(chǔ)。

2010年財(cái)政部在編制下年度中央部門(mén)預(yù)算的通知中指出對(duì)于財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)的試點(diǎn)范圍需進(jìn)一步推進(jìn)，明確了各相關(guān)部門(mén)的相應(yīng)職責(zé)，對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)的工作流程作出了進(jìn)一步規(guī)范，同時(shí)加強(qiáng)了績(jī)效評(píng)價(jià)過(guò)程中的各項(xiàng)管理步驟，如項(xiàng)目確定、事前、事后自評(píng)及績(jī)效評(píng)價(jià)與結(jié)果運(yùn)用等。逐步完善評(píng)價(jià)程序及指標(biāo)，使評(píng)價(jià)工作更加具有規(guī)范性和可操作性。

2011年4月2日，《財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理暫行辦法》（財(cái)預(yù)[2011]285號(hào)）明確了財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)的各項(xiàng)內(nèi)容，包括其主體、基本原則、主要依據(jù)、評(píng)價(jià)結(jié)果及應(yīng)用等。為建立更為科學(xué)的績(jī)效評(píng)價(jià)管理體系，規(guī)范其績(jī)效評(píng)價(jià)行為，提高財(cái)政資金使用效益，積極推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理工作，提供了依據(jù)。推動(dòng)了我國(guó)地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作的開(kāi)展，繼而也標(biāo)志著我國(guó)財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作已逐步走向規(guī)范化、制度化的道路。

為建立科學(xué)、規(guī)范、高效的地質(zhì)調(diào)查財(cái)政資金預(yù)算決策機(jī)制和分配體制，強(qiáng)化投資項(xiàng)目資金全過(guò)程監(jiān)管、提高資金使用效益，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目支出管理，2012年4月15日，國(guó)土資源部《找礦突破戰(zhàn)略行動(dòng)總體方案》提出了實(shí)現(xiàn)能源資源綜合勘查評(píng)價(jià)，促進(jìn)節(jié)約集約與綜合利用推進(jìn)地質(zhì)礦產(chǎn)開(kāi)發(fā)體制機(jī)制改革。

1.2 我國(guó)地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系存在的問(wèn)題

總體上來(lái)說(shuō)，盡管我國(guó)財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)試點(diǎn)工作的開(kāi)展已經(jīng)初見(jiàn)成效，但現(xiàn)行地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)尚存在一些問(wèn)題，主要是由于地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作的開(kāi)展時(shí)間較短，仍處于初級(jí)階段，存在著諸多困難，如實(shí)施難、推行難、應(yīng)用難等問(wèn)題。

1.2.1 地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)范圍過(guò)于狹窄。一是在地質(zhì)調(diào)查過(guò)程中，項(xiàng)目支出行為被視為主要的績(jī)效評(píng)價(jià)目標(biāo)，忽視了對(duì)項(xiàng)目效率或發(fā)展效益方面的評(píng)價(jià)。局限于預(yù)算撥款對(duì)現(xiàn)行規(guī)章制度的遵守情況，是否符合現(xiàn)行財(cái)務(wù)政策和國(guó)家有關(guān)規(guī)定，不算是真正意義上的財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)，帶有明顯的審計(jì)特征。二是將績(jī)效評(píng)價(jià)的重點(diǎn)集中在支出項(xiàng)目本身，而對(duì)于項(xiàng)目宏觀因素的影響關(guān)注不夠，要使地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作達(dá)到為政府宏觀決策服務(wù)的目的，需加強(qiáng)項(xiàng)目投資行為對(duì)行業(yè)、社會(huì)及整個(gè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的影響的評(píng)價(jià)以及項(xiàng)目投資的自然環(huán)境、社會(huì)環(huán)境和政策環(huán)境對(duì)投資行為的影響的評(píng)價(jià)，必將有利于進(jìn)一步提高財(cái)政資金的使用效果。

1.2.2 尚未構(gòu)建起規(guī)范的地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。目前，雖然強(qiáng)調(diào)了財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)資金使用的最終效果，但在財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)上還差強(qiáng)人意。第一，由于地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目性質(zhì)領(lǐng)域不同，欠缺的科學(xué)、完備、統(tǒng)一的指標(biāo)體系，財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)置呈平面化和單一性特征，尚不能全方位綜合滿足不同項(xiàng)目級(jí)次、不同特點(diǎn)的項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)的要求；第二，指標(biāo)的選擇仍然更多地關(guān)注投入或者中間產(chǎn)出，沒(méi)有突出最終要達(dá)到的結(jié)果即績(jī)效，側(cè)重于技術(shù)和資金使用的合規(guī)性評(píng)價(jià)，忽視了對(duì)工作量完成情況、質(zhì)量合格率、階段成果的提交及效益等方面的評(píng)價(jià)；第三，地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目數(shù)量眾多，部分定量指標(biāo)可操作性不強(qiáng)，缺乏嚴(yán)密數(shù)據(jù)分析積累，反應(yīng)的評(píng)價(jià)內(nèi)容不夠全面。

1.2.3 財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理責(zé)任機(jī)制不完善。預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)管理涉及方方面面，包括資金使用者、資金管理部門(mén)、檢查部門(mén)和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)等等。在我國(guó)，由于績(jī)效評(píng)價(jià)管理工作開(kāi)展時(shí)間不長(zhǎng)，還沒(méi)有形成完善的財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)相關(guān)各方的約束機(jī)制。沒(méi)有充分體現(xiàn)財(cái)政資金使用主體責(zé)任，形成“誰(shuí)干事誰(shuí)花錢(qián)，誰(shuí)花錢(qián)誰(shuí)擔(dān)責(zé)”的權(quán)責(zé)機(jī)制。

1.2.4 地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)的制度保障體系不健全。現(xiàn)階段，各地主要是依靠各級(jí)財(cái)政部門(mén)制定的具體財(cái)政資金管理規(guī)章，開(kāi)展地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作，尚未出臺(tái)全國(guó)統(tǒng)一的法律法規(guī)進(jìn)行約束，同時(shí)缺乏一個(gè)專(zhuān)門(mén)的，權(quán)威的國(guó)家級(jí)地質(zhì)調(diào)查預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理機(jī)構(gòu)，使其具有全面管理績(jī)效評(píng)價(jià)工作的開(kāi)展、體系的構(gòu)建、制度評(píng)估等職能。造成我國(guó)目前的地質(zhì)調(diào)查財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作還分散在各項(xiàng)目管理部門(mén)進(jìn)行，且在指標(biāo)、內(nèi)容、方法和組織程序方面的要求標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，這些都是造成支出績(jī)效評(píng)價(jià)發(fā)展落后的重要因素。

1.2.5 缺乏有效的地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用機(jī)制。財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)的結(jié)果應(yīng)反饋到下一步的預(yù)算管理中才能使財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作獲得相應(yīng)的生命力，也才能起到應(yīng)有的積極作用。目前對(duì)地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用，基本上還未真正用于實(shí)處，有的只作為項(xiàng)目實(shí)施檔案在地質(zhì)調(diào)查部門(mén)或財(cái)政部門(mén)歸檔，或僅在新上項(xiàng)目時(shí)起參考作用。沒(méi)有實(shí)際發(fā)揮績(jī)效評(píng)價(jià)的約束作用，即缺乏對(duì)具體支出項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中各環(huán)節(jié)實(shí)施結(jié)果、存在問(wèn)題及責(zé)任人的約束。因此造成項(xiàng)目實(shí)施單位忽視評(píng)價(jià)結(jié)果，進(jìn)而也忽視了預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建。績(jī)效目標(biāo)不僅是評(píng)價(jià)指標(biāo)選取的根據(jù)，同時(shí)也是整個(gè)績(jī)效評(píng)價(jià)體系的根本。而在地質(zhì)調(diào)查財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)踐中，存在將財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)的結(jié)果與目的相混同的情況，這是因?yàn)榇蟛糠值貐^(qū)進(jìn)行財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)在一定程度上是為了完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)，錯(cuò)誤地認(rèn)為績(jī)效評(píng)價(jià)是為了評(píng)價(jià)而評(píng)價(jià)，工作目標(biāo)僅僅是為了節(jié)約財(cái)政資金或治理腐敗。其錯(cuò)誤的根本就在于對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)工作的目標(biāo)不夠清晰明了，把手段當(dāng)成了目的。目前，地質(zhì)調(diào)查財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)往往在項(xiàng)目完工之后再由各項(xiàng)目管理部門(mén)制定績(jī)效指標(biāo)及績(jī)效目標(biāo)，且尚未建成一個(gè)資質(zhì)全面、程序完備的財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)目標(biāo)的選用也不盡完善。因而財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)流于形式，從而影響了整個(gè)評(píng)價(jià)結(jié)果的準(zhǔn)確定與科學(xué)性。

2.國(guó)外地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系分析

在西方發(fā)達(dá)國(guó)家，一般先組成一個(gè)財(cái)政項(xiàng)目預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系，包括相關(guān)的法律制度的建立健全、評(píng)價(jià)內(nèi)容和對(duì)象的明確、評(píng)價(jià)實(shí)施程序的規(guī)范、評(píng)價(jià)主體及相應(yīng)職責(zé)的確定等方面。國(guó)外學(xué)者基于成本效益的視角，對(duì)區(qū)域地質(zhì)填圖的經(jīng)濟(jì)價(jià)值進(jìn)行定量化評(píng)估和分析，探究了直接與間接效益的估算方法，發(fā)現(xiàn)地質(zhì)填圖的凈收益是非常可觀的。

2.1 財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度體系

以美國(guó)、英國(guó)為例，說(shuō)明國(guó)外財(cái)政項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的主要做法

美國(guó)按照管理和預(yù)算辦公室（OMB）20世紀(jì)七十年代未制定的文件《關(guān)于行政部門(mén)管理的改革和財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作應(yīng)用》的指導(dǎo)，要求不斷尋求預(yù)算項(xiàng)目的實(shí)施結(jié)果和效益改進(jìn)措施，以提高政府投資項(xiàng)目的使用效益，最大限度地優(yōu)化政府的公共決策行為。20世紀(jì)九十年代初期美國(guó)國(guó)會(huì)又頒布了《政府績(jī)效與結(jié)果法案》，通過(guò)使用評(píng)價(jià)的信息與結(jié)果來(lái)指導(dǎo)公共決策，進(jìn)而提升聯(lián)邦政府的工作效率和責(zé)任心，以提高公共決策的有效性。要求通過(guò)編制財(cái)政項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)辦法，設(shè)立財(cái)政投入的績(jī)效目標(biāo)，進(jìn)行年度財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)，比較績(jī)效目標(biāo)和實(shí)施成果，同時(shí)要求每年向國(guó)會(huì)提供預(yù)期5年以上的年度績(jī)效計(jì)劃和績(jī)效報(bào)告。此前出臺(tái)的《首席財(cái)務(wù)官法案》（CFO）與《政府績(jī)效與結(jié)果法案》和《政府管理改革法案》（GMRA）相配套，共同構(gòu)建、完善了的政府部門(mén)財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度，使美國(guó)政府財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)變“過(guò)程管理”為“結(jié)果管理”。

而英國(guó)的財(cái)政項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)主要環(huán)節(jié)包括以下五個(gè)方面：第一，設(shè)定績(jī)效目標(biāo)。從部門(mén)戰(zhàn)略目標(biāo)的視角出發(fā)確定績(jī)效目標(biāo)與指標(biāo)，政府與各部門(mén)簽訂的公共服務(wù)協(xié)議中明確規(guī)定了戰(zhàn)略、績(jī)效目標(biāo)與具體的績(jī)效指標(biāo)。第二，分配預(yù)算資金。政府與各部門(mén)簽訂公共服務(wù)協(xié)議，同時(shí)取得（未來(lái)3年）預(yù)算資金，明確政府部門(mén)使用這些資金將要達(dá)到的績(jī)效結(jié)果。第三，監(jiān)督績(jī)效的進(jìn)展?fàn)顩r。政府部門(mén)每年年初需依據(jù)上年度績(jī)效報(bào)告來(lái)編制年度預(yù)算報(bào)告并作出提交匯報(bào)，而年末需向議會(huì)匯報(bào)年度決算報(bào)告和當(dāng)年的績(jī)效報(bào)告，并且對(duì)外公布。第四，進(jìn)行報(bào)告審計(jì)。國(guó)家審計(jì)署隸屬于議會(huì)，要求其對(duì)財(cái)政項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，同時(shí)將審計(jì)結(jié)果提交議會(huì)與政府部門(mén)。第五，績(jī)效信息運(yùn)用?？?jī)效信息是社會(huì)公眾能夠得到廣泛了解、-并能夠有效監(jiān)督政府的渠道，同時(shí)，下一輪預(yù)算資金的分配需要依據(jù)各部門(mén)的績(jī)效信息?？傊?，英國(guó)的績(jī)效改革，被稱為是世界上最完善、最持久、技術(shù)上最成熟應(yīng)用公共部門(mén)財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)的一項(xiàng)改革。

2.2 財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)主體及相應(yīng)職責(zé)

美國(guó)地質(zhì)調(diào)查財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)主體，主要由三方面構(gòu)成，即總統(tǒng)預(yù)算與管理辦公室（OMB）、國(guó)會(huì)審計(jì)署（GAO）和地質(zhì)調(diào)查部門(mén)。以國(guó)會(huì)審計(jì)署（GAO）為主導(dǎo)，執(zhí)行財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)，采取“外部型”的評(píng)價(jià)模式，評(píng)價(jià)主體多元化。國(guó)會(huì)委托審計(jì)署代表國(guó)會(huì)能夠授權(quán)予政府部門(mén)內(nèi)設(shè)的評(píng)估機(jī)構(gòu)，使其擁有對(duì)績(jī)效或項(xiàng)目、計(jì)劃作出評(píng)價(jià)的權(quán)利，同時(shí)審計(jì)署也能夠委托于獨(dú)立的第三方，進(jìn)行專(zhuān)題審計(jì)，對(duì)部門(mén)、項(xiàng)目、計(jì)劃、專(zhuān)項(xiàng)工作的績(jī)效作出評(píng)價(jià)。總統(tǒng)預(yù)算與管理辦公室的職責(zé)，是協(xié)助總統(tǒng)指導(dǎo)和監(jiān)督年度預(yù)算編制和年度績(jī)效報(bào)告的執(zhí)行。

而英國(guó)的財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作，內(nèi)閣委員會(huì)作為負(fù)責(zé)公共服務(wù)與公共支出的機(jī)構(gòu)（PSX），應(yīng)首先指導(dǎo)財(cái)政、管理等相關(guān)部門(mén)在內(nèi)部進(jìn)行自我評(píng)估，然后由內(nèi)閣委員會(huì)（PSX）對(duì)其評(píng)價(jià)工作展開(kāi)檢查與監(jiān)督。同時(shí)，其委員會(huì)代表也要檢查并監(jiān)督各部門(mén)的履職情況，并提出建議。同時(shí)，英國(guó)財(cái)政部每年對(duì)一些財(cái)政預(yù)算項(xiàng)目的績(jī)效做出評(píng)價(jià)。

2.3 財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施方式

美國(guó)政府在《政府績(jī)效與結(jié)果法案》中，指出聯(lián)邦政府的各個(gè)部門(mén)必須做出長(zhǎng)期財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效戰(zhàn)略規(guī)劃和年度計(jì)劃，并進(jìn)行執(zhí)行情況年度報(bào)告。同時(shí)要求由各政府部門(mén)內(nèi)部的評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，或者由國(guó)會(huì)審計(jì)署或其聘請(qǐng)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)價(jià)，不受任何部門(mén)制約，獨(dú)立向國(guó)會(huì)提交評(píng)價(jià)報(bào)告。

公共支出財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)理論作為地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)發(fā)展的實(shí)踐基礎(chǔ)，因此，它們都遵循一致的操作流程（見(jiàn)圖1）

英國(guó)政府規(guī)定，相關(guān)部門(mén)每年都必須與財(cái)政部簽訂《公共服務(wù)協(xié)約》包括目標(biāo)條款、責(zé)任條款和目標(biāo)實(shí)施辦法，“目標(biāo)條款”用能夠量化且用相應(yīng)的衡量指標(biāo)規(guī)定了財(cái)政預(yù)算支出項(xiàng)目需要完成的目標(biāo)；“責(zé)任條款”規(guī)定項(xiàng)目的責(zé)任主體；“目標(biāo)實(shí)施辦法”規(guī)定了應(yīng)采取的具體的工作方法。每年秋季，對(duì)《公共服務(wù)協(xié)約》所確立項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，向議會(huì)報(bào)告，并向社會(huì)公眾公布其結(jié)果。

2.4 財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)內(nèi)容及對(duì)象

美國(guó)財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作首先從項(xiàng)目可行性評(píng)價(jià)開(kāi)始，主要評(píng)價(jià)財(cái)政預(yù)算支出項(xiàng)目立項(xiàng)的合理性，也稱為立項(xiàng)決策評(píng)估；其次對(duì)項(xiàng)目的效益情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，主要是評(píng)估財(cái)政預(yù)算支出項(xiàng)目的投入產(chǎn)出情況、獲利能力情況等；然后對(duì)最終成果的影響作出評(píng)價(jià)，主要是對(duì)項(xiàng)目實(shí)施后的成果資料對(duì)地區(qū)、行業(yè)、環(huán)境的影響等；最后是對(duì)項(xiàng)目的持續(xù)性與長(zhǎng)期性作出評(píng)價(jià)，主要指項(xiàng)目完成以后，產(chǎn)生的長(zhǎng)期的持續(xù)性影響對(duì)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展起到的作用。以上可行性評(píng)價(jià)、效益評(píng)價(jià)、成果評(píng)價(jià)、持續(xù)性和長(zhǎng)期性評(píng)價(jià)四項(xiàng)構(gòu)成美國(guó)財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容。

美國(guó)預(yù)算項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)的對(duì)象是兩個(gè)“計(jì)劃”，即針對(duì)部門(mén)及所屬機(jī)構(gòu)項(xiàng)目在內(nèi)的“部門(mén)年度財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)和支出計(jì)劃”以及“專(zhuān)題財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)”。

英國(guó)在開(kāi)展預(yù)算項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作時(shí)首先要遵循的原則是“經(jīng)濟(jì)效益性”，因此英國(guó)的績(jī)效評(píng)價(jià)包括了對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)決策、技術(shù)方案與社會(huì)影響的效果評(píng)價(jià)、同時(shí)也包括對(duì)預(yù)算項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性和有效性的評(píng)價(jià)。

2.5 財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用

美國(guó)、英國(guó)等西方發(fā)達(dá)國(guó)家，由于在財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度的建立上已比較完善，投入力度上各國(guó)政府也投入了相當(dāng)大的財(cái)力、物力，因此在項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用上已收效顯著。

各級(jí)部門(mén)根據(jù)預(yù)算項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)的結(jié)果，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)在管理過(guò)程中預(yù)算部門(mén)所存在的問(wèn)題，同時(shí)提出有效的解決方案，為國(guó)會(huì)和政府提供參考，建立了一種以結(jié)果為基礎(chǔ)和導(dǎo)向的管理部門(mén)負(fù)責(zé)制。

財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)的結(jié)果成為財(cái)政部門(mén)對(duì)以后年度部門(mén)制定預(yù)算的依據(jù)，也同時(shí)為政府調(diào)整長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)的投入計(jì)劃與選擇目標(biāo)提供了依據(jù)，國(guó)會(huì)和內(nèi)閣根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，緊密結(jié)合管理部門(mén)和實(shí)施單位的管理責(zé)任制，成為對(duì)管理部門(mén)在項(xiàng)目投入與產(chǎn)出責(zé)任制落實(shí)的重要依據(jù)；政府將其設(shè)立的為公眾服務(wù)的目標(biāo)與其最終產(chǎn)出成果與最終績(jī)效報(bào)告，均提交給國(guó)會(huì)并向社會(huì)公開(kāi)，接受公眾監(jiān)督，提高了財(cái)政投入項(xiàng)目的透明度和效率。

3.國(guó)外經(jīng)驗(yàn)的啟示

通過(guò)分析對(duì)比國(guó)內(nèi)外預(yù)算項(xiàng)目財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作實(shí)踐得出，西方國(guó)家財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度中既存在著一般的規(guī)律，又由于其政治體制、制度環(huán)境、法律約束以及文化背景、社會(huì)環(huán)境不同，也存在著財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)的特點(diǎn)和歷史發(fā)展過(guò)程不同等差異。西方國(guó)家財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)，目的是使投入財(cái)政項(xiàng)目的資金達(dá)到預(yù)期的政治、經(jīng)濟(jì)及社會(huì)效益的目標(biāo)所有的程序和步驟都是以績(jī)效目標(biāo)或績(jī)效結(jié)果為導(dǎo)向的，都是在完善健全的法律框架和制度安排下，先設(shè)定財(cái)政預(yù)算支出應(yīng)實(shí)現(xiàn)的績(jī)效目標(biāo)，并在財(cái)政預(yù)算支出的全過(guò)程中始終將績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效結(jié)果作為參考依據(jù)，指導(dǎo)工作的開(kāi)展。

而我國(guó)正處于財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)過(guò)程中的發(fā)展轉(zhuǎn)型期，專(zhuān)注于預(yù)算項(xiàng)目支出財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)的研究甚少，在財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)上的建設(shè)還處在初級(jí)階段，在評(píng)價(jià)過(guò)程中還存在著許多不足。我國(guó)要進(jìn)一步完善地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系，需要借鑒國(guó)外公共財(cái)政理論與實(shí)踐成果，進(jìn)行大量的理論問(wèn)題需要研究和探索。

啟示一：確保項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)權(quán)威性的重點(diǎn)在于有效的評(píng)價(jià)結(jié)果反饋機(jī)制。西方發(fā)達(dá)國(guó)家比較看重合理運(yùn)用績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，進(jìn)而提高公共支出的效益。各國(guó)財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)把評(píng)價(jià)結(jié)果反饋給資源配置和決策部門(mén)并向社會(huì)公開(kāi)，把財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)的結(jié)果與評(píng)價(jià)對(duì)象的利益掛鉤，不僅確保了評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀性與公開(kāi)性，而且增強(qiáng)了評(píng)價(jià)主體以及評(píng)價(jià)客體能夠自覺(jué)、主動(dòng)地貫徹執(zhí)行評(píng)價(jià)制度的意識(shí)。這就是西方國(guó)家之所以能夠持久地堅(jiān)持建立健全的財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用制度的關(guān)鍵所在。

啟示二：科學(xué)的、有效的財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)起到政策指引作用，成為資源配置與決策部門(mén)進(jìn)行評(píng)價(jià)工作的一個(gè)重要的核心環(huán)節(jié)。評(píng)價(jià)指標(biāo)是對(duì)項(xiàng)目績(jī)效信息的科學(xué)構(gòu)建，引導(dǎo)著項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)以及主管部門(mén)未來(lái)的前進(jìn)方向，具有航標(biāo)性的戰(zhàn)略導(dǎo)向作用，指標(biāo)的科學(xué)性直接決定項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)的質(zhì)量，因此科學(xué)地設(shè)定可操作性的財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系具有十分重要的意義。

啟示三：有利于明確財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)中多元化主體的制衡責(zé)任和權(quán)利。從西方國(guó)家績(jī)效評(píng)估的歷史進(jìn)程來(lái)看，最早的評(píng)價(jià)主體主要是公共組織與專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)，在財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)中作為上級(jí)部門(mén)評(píng)審、控制下級(jí)部門(mén)的工具。隨著績(jī)效改革的深入發(fā)展，財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)的主題逐步轉(zhuǎn)變?yōu)轭櫩蛯?dǎo)向以及質(zhì)量為本的思想，中介機(jī)構(gòu)、社會(huì)公眾等獨(dú)立組織也逐漸擴(kuò)展為評(píng)價(jià)的主體，與過(guò)去的公共組織各方既相互協(xié)作又相互制衡，對(duì)順利開(kāi)展財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作起推動(dòng)作用。

啟示四：良好的、積極的財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施環(huán)境，是財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作順利開(kāi)展及目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的根本保障。我們可以看到，美國(guó)、英國(guó)等國(guó)家高度重視財(cái)政法制建設(shè)，財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的建立都具有明確的法律依據(jù)，國(guó)會(huì)或政府推動(dòng)相關(guān)法律法規(guī)的制定以實(shí)現(xiàn)公共支出財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)的完善。各國(guó)政府都制定了嚴(yán)密的財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)程序，以保證財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)的規(guī)范性。并且許多國(guó)家績(jī)效觀念已深入人心，全國(guó)的財(cái)政預(yù)算改革都把財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)提上的重要日程，并逐步把財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作的開(kāi)展范圍推廣至全國(guó)，從而保障了財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施的橫向深度和縱向廣度上的進(jìn)一步發(fā)展。

二、地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)

經(jīng)驗(yàn)表明，地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的構(gòu)成內(nèi)容主要包括：相關(guān)法律法規(guī)、績(jī)效管理基本制度、財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)、財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)客體、績(jī)效管理責(zé)任機(jī)制以及評(píng)價(jià)方法、財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施程序。作者認(rèn)為，應(yīng)根據(jù)系統(tǒng)分析的思想來(lái)完善地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系，通過(guò)分析評(píng)價(jià)所包含的對(duì)象，制定評(píng)價(jià)基本目標(biāo)，確定評(píng)價(jià)內(nèi)容體系，然后應(yīng)用評(píng)價(jià)方法對(duì)根據(jù)評(píng)價(jià)的內(nèi)容確定完善了的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行科學(xué)評(píng)價(jià)。為能制定出滿足實(shí)踐需要的地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系，還需要全面系統(tǒng)的了解財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施的相關(guān)制度體系、組織體系等評(píng)價(jià)的基本要素。

1.地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)方法

1.1 VGOCS指標(biāo)設(shè)計(jì)法

根據(jù)對(duì)國(guó)內(nèi)外現(xiàn)有評(píng)價(jià)指標(biāo)體系建立的方法，分析總結(jié)出VGOCS指標(biāo)設(shè)計(jì)法，即根據(jù)Values（價(jià)值）-Goals（目的）-Objectives（目標(biāo)）-Criteria（指標(biāo)）and Standards（標(biāo)準(zhǔn)）的邏輯思路來(lái)設(shè)計(jì)指標(biāo)體系。其中，價(jià)值（Values）是一種被全社會(huì)普遍接受的價(jià)值觀；目的（Goals）是行動(dòng)和努力要達(dá)到的境界，一般情況不考慮時(shí)間和空間因素；目標(biāo)（Objec-tives）是所期望的成果、實(shí)現(xiàn)的程度，是更加的精確的、可測(cè)定的目的；指標(biāo)（Criteria）是對(duì)目標(biāo)完成情況的測(cè)度和標(biāo)準(zhǔn)，是比目標(biāo)更精確的一個(gè)或一組參數(shù)或數(shù)據(jù)。標(biāo)準(zhǔn)（stan-dards），是用于指導(dǎo)評(píng)價(jià)應(yīng)采用的方案，是一個(gè)系統(tǒng)的過(guò)程。

他們的邏輯關(guān)系如下：預(yù)算項(xiàng)目的意義是價(jià)值所在，價(jià)值的理性行為是目的取向，目的的工具選擇是目標(biāo)取向，目標(biāo)效果的客觀反映是指標(biāo)。即標(biāo)準(zhǔn)包括指標(biāo)、指標(biāo)反映目標(biāo)、體現(xiàn)價(jià)值，通過(guò)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)達(dá)到目的。所設(shè)計(jì)的目標(biāo)即使非常正確，若缺乏標(biāo)準(zhǔn)，在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，由于無(wú)法測(cè)量其達(dá)成程度，從而導(dǎo)致監(jiān)督無(wú)法施行，結(jié)果仍會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題。

1.2 地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)

依據(jù)地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)特點(diǎn)，地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系不必完全按照上述四個(gè)階段“價(jià)值一目的一目標(biāo)一標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)”來(lái)建立，只需要進(jìn)行其中的三個(gè)階段“Values（價(jià)值）-ObJectives（目標(biāo)）-Criteria（指標(biāo)）”的設(shè)計(jì)，就可以構(gòu)建一套全面的、科學(xué)的和實(shí)用的地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。

地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的具體設(shè)計(jì)思路如下：首先，確定地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目各個(gè)目標(biāo)的價(jià)值；其次依據(jù)具體目標(biāo)篩選出需要的反映指標(biāo)，并且明確地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目評(píng)價(jià)領(lǐng)域與當(dāng)前社會(huì)所倡導(dǎo)的主流價(jià)值觀的關(guān)系，進(jìn)而構(gòu)建與完善地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。

2.地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目評(píng)價(jià)領(lǐng)域的確定

怎樣確定地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)領(lǐng)域，直接決定能否全面、科學(xué)完善財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)。地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)的初級(jí)目標(biāo)，應(yīng)在對(duì)經(jīng)審查通過(guò)的項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程、實(shí)施效果以及最終影響等方面進(jìn)行分析評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，強(qiáng)化地質(zhì)調(diào)查投資項(xiàng)目的全過(guò)程監(jiān)管，從而提高財(cái)政資金支出的使用效率。因此，在進(jìn)行財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)以評(píng)價(jià)的目標(biāo)及對(duì)象作為出發(fā)點(diǎn)，從項(xiàng)目前期計(jì)劃，到中期的開(kāi)展，至后期支出績(jī)效的評(píng)價(jià)，對(duì)地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)的內(nèi)容體系進(jìn)行確定及完善。因此文章認(rèn)為在地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)內(nèi)容體系上應(yīng)以地質(zhì)項(xiàng)目實(shí)施的進(jìn)度、質(zhì)量以及資金的使用管理三個(gè)方面為核心進(jìn)行評(píng)價(jià)。

上述設(shè)立的財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)內(nèi)容，首先是針對(duì)地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目實(shí)施主體進(jìn)行的評(píng)價(jià)，另外，對(duì)于地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目的受益對(duì)象即地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目的服務(wù)對(duì)象，也就是地質(zhì)項(xiàng)目使用者也更為重要。社會(huì)需求和滿意程度，也就是社會(huì)效益最大化是地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)的另一目標(biāo)。地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)的一個(gè)重點(diǎn)內(nèi)容，是對(duì)“社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益的財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)”，其涵蓋實(shí)施程序績(jī)效、資金管理績(jī)效、項(xiàng)目預(yù)期影響績(jī)效等方面的內(nèi)容。因此，應(yīng)更進(jìn)一步拓寬地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)內(nèi)容領(lǐng)域，在原有的評(píng)價(jià)范圍內(nèi)其財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)內(nèi)容包括以下領(lǐng)域：一是配套資金的使用評(píng)價(jià)領(lǐng)域；二是工程施工與驗(yàn)收檢查評(píng)價(jià)領(lǐng)域；三是成果資料評(píng)價(jià)領(lǐng)域；四是環(huán)境影響評(píng)價(jià)領(lǐng)域。

2.1 配套資金使用評(píng)價(jià)領(lǐng)域

投資在地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目的財(cái)政資金，嚴(yán)格按照“專(zhuān)款專(zhuān)用”原則對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督，確保對(duì)于有限的地質(zhì)調(diào)查預(yù)算資金進(jìn)行有效合理地使用，將會(huì)直接影響著地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目的實(shí)施。因此，地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目實(shí)施和管理的中心環(huán)節(jié)是管好用好項(xiàng)目資金，這也是實(shí)施和管理地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目的重中之重。為了保障項(xiàng)目資金用到實(shí)處，使地質(zhì)調(diào)查預(yù)算資金在有限的額度內(nèi)發(fā)揮最大的經(jīng)濟(jì)效益，就必須強(qiáng)化監(jiān)管地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目預(yù)算資金實(shí)施的各個(gè)環(huán)節(jié)的。

地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目的特點(diǎn)存在政策變化快、投資方式多、地域分布廣和實(shí)施地點(diǎn)雜等性質(zhì)，因此，如果按照一般的方法實(shí)施財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)，會(huì)十分的繁瑣，并且評(píng)價(jià)難度將會(huì)很大，最終的評(píng)價(jià)結(jié)果與財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)的本意形成差距。于是這就對(duì)地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)過(guò)程提出了更高的要求，既要遵循一般原則，又要根據(jù)地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目的具體特點(diǎn)，作出相應(yīng)的更具有針對(duì)性的一些評(píng)價(jià)內(nèi)容，使得財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效得到發(fā)展。因此，文章認(rèn)為，地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目配套資金使用績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)考慮，主要包括以下幾個(gè)方面：立項(xiàng)論證的投入情況；項(xiàng)目撥款到位情況；項(xiàng)目資金的使用情況；設(shè)計(jì)預(yù)算完成情況等四個(gè)方面。

2.2 工程施工與驗(yàn)收檢查評(píng)價(jià)領(lǐng)域

地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目是地質(zhì)工作中最基礎(chǔ)的工作之一，當(dāng)前我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的前提基礎(chǔ)和重要保障是地質(zhì)工作，地質(zhì)成果服務(wù)于經(jīng)濟(jì)建設(shè)的方方面面，意義非常重大，因此為更好地把握好地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目的實(shí)施效果，在開(kāi)展地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)過(guò)程中，一定要考慮地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目類(lèi)型復(fù)雜、承擔(dān)單位多、分布地域廣等因素，結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)對(duì)預(yù)算項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目工作手段實(shí)施流程、項(xiàng)目完成情況等，嚴(yán)格按照國(guó)家和地方項(xiàng)目的質(zhì)量要求和標(biāo)準(zhǔn)，做出客觀的評(píng)價(jià)。

2.3 成果資料評(píng)價(jià)領(lǐng)域

對(duì)地質(zhì)項(xiàng)目成果資料進(jìn)行評(píng)價(jià)，是對(duì)地質(zhì)項(xiàng)目實(shí)施成果資料整理研究后對(duì)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的促進(jìn)效果的評(píng)價(jià)，是地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)的重要組成部分。由于地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目所涵蓋的內(nèi)容廣泛，故而對(duì)地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目成果資料績(jī)效評(píng)價(jià)內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)定是十分必要的。

根據(jù)對(duì)所關(guān)注的成果資料和發(fā)表論文的等級(jí)、信息掌握的充分程度以及選用的方法的正確性，來(lái)確定研究范圍與內(nèi)容，基本手段要依據(jù)系統(tǒng)分析與綜合的情況確定，而最關(guān)鍵的因素還要看分析指標(biāo)是否深刻、準(zhǔn)確，這些都將直接影響到評(píng)價(jià)結(jié)果的真實(shí)可靠性。

2.4 環(huán)境影響評(píng)價(jià)領(lǐng)域

由于地質(zhì)項(xiàng)目在調(diào)查施工過(guò)程中，需運(yùn)用鉆探、槽探、物探等一些工作手段，使用專(zhuān)用儀器設(shè)備，實(shí)施地質(zhì)工作不可避免地會(huì)破壞項(xiàng)目調(diào)查施工地的土地、草場(chǎng)等環(huán)境，雖然地質(zhì)調(diào)查工作要求對(duì)地質(zhì)工程在完成后要做土地回填、鉆井封孔等環(huán)境恢復(fù)工作，且會(huì)給予當(dāng)?shù)剞r(nóng)牧民一定的土地、青苗補(bǔ)償費(fèi)作為補(bǔ)償，還必須通過(guò)對(duì)環(huán)境影響進(jìn)行評(píng)價(jià)來(lái)衡量影響程度的大小，提出相應(yīng)的改進(jìn)對(duì)策與措施，進(jìn)而減輕或避免對(duì)環(huán)境的破壞。

我國(guó)地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括生態(tài)環(huán)境、社會(huì)環(huán)境影響評(píng)價(jià)與公共參與等幾個(gè)部分。

3.地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建

3.1 評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建原則

3.1.1 全面性原則。首先，全面性原則要求地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)要全面、系統(tǒng)地反映出財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)的需求；第二，在運(yùn)用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系時(shí)，具體指標(biāo)之間要相互銜接，相互統(tǒng)一，便于對(duì)地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目績(jī)效各要素之間的數(shù)量關(guān)系及內(nèi)在聯(lián)系進(jìn)行系統(tǒng)地反映。

3.1.2 重要性原則。指標(biāo)體系設(shè)計(jì)指標(biāo)的篩選應(yīng)根據(jù)其在整個(gè)評(píng)價(jià)體系中的地位及作用進(jìn)行，應(yīng)避免項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)成本的人為地加大，不能過(guò)于復(fù)雜，從而影響評(píng)價(jià)工作的實(shí)際進(jìn)度；并且選擇最具有代表性且最能反映目標(biāo)要求的指標(biāo)對(duì)地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)際評(píng)價(jià)。

3.1.3 以定量為主，定性與定量相結(jié)合的原則。定性分析專(zhuān)家是對(duì)每組評(píng)價(jià)指標(biāo)及每組指標(biāo)中各項(xiàng)指標(biāo)的重要性的定性認(rèn)識(shí)。定量分析是根據(jù)指標(biāo)的內(nèi)容建立數(shù)學(xué)模型，確定各項(xiàng)參數(shù)，利用建立的數(shù)學(xué)模型計(jì)算得出評(píng)價(jià)對(duì)象的各項(xiàng)指標(biāo)及其數(shù)值。

3.1.4 可擴(kuò)展性原則。由于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展水平在不同地區(qū)是參差不齊的，不同的項(xiàng)目具有的特點(diǎn)和所需要求不同，同時(shí)項(xiàng)目在不同時(shí)期實(shí)施與管理的重點(diǎn)不同，因此，在對(duì)指標(biāo)體系進(jìn)行設(shè)計(jì)時(shí)需要依據(jù)指標(biāo)的不同特點(diǎn)進(jìn)行補(bǔ)充，這就要求在設(shè)計(jì)地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系時(shí)具有一定的可拓展空間。

3.2 地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)理論指標(biāo)體系設(shè)計(jì)

按照前面分析的地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目體現(xiàn)的價(jià)值觀，制定地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目在各評(píng)價(jià)領(lǐng)域的目標(biāo)，形成地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，采用“價(jià)值一目標(biāo)一指標(biāo)”邏輯思路，對(duì)各評(píng)價(jià)領(lǐng)域所采用的具體評(píng)價(jià)指標(biāo)編表說(shuō)明：

3.3 地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)測(cè)算指標(biāo)體系設(shè)計(jì)

3.3.1 測(cè)算指標(biāo)體系構(gòu)建

地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)，需要以工作項(xiàng)目為單元，從項(xiàng)目立項(xiàng)、設(shè)計(jì)編制與審查、質(zhì)量監(jiān)督、野外驗(yàn)收、成果報(bào)告評(píng)審與驗(yàn)收等環(huán)節(jié)確立一個(gè)便于操作的測(cè)算指標(biāo)體系，以便清晰地反映項(xiàng)目績(jī)效。因此，文章結(jié)合實(shí)際可能獲取的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)情況作進(jìn)一步分析，通過(guò)對(duì)價(jià)值觀分析得到的績(jī)效理論指標(biāo)體系進(jìn)行重新組合，確立地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目、財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)測(cè)算指標(biāo)體系。測(cè)算指標(biāo)體系如下圖所示：

3.3.2 財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)測(cè)算指標(biāo)說(shuō)明

文章列出的地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)的測(cè)算指標(biāo)，主要包括定性與定量?jī)深?lèi)指標(biāo)，定性指標(biāo)簡(jiǎn)單易懂，而定量指標(biāo)多為一些比例或比率類(lèi)的指標(biāo)。在此，文章按照財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)領(lǐng)域，對(duì)指標(biāo)進(jìn)行綜述。

3.3.2.1.地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目評(píng)價(jià)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)

（1）資金使用規(guī)范性

資金使用管理規(guī)范性，主要評(píng)價(jià)地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目支出是否符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定，是否合理制定資金管理制度，是否符合項(xiàng)目管理部門(mén)對(duì)該項(xiàng)目設(shè)計(jì)預(yù)算的審查要求以及評(píng)價(jià)資金違紀(jì)率的大小等。

項(xiàng)目實(shí)際支出金額

預(yù)算執(zhí)行率=項(xiàng)目實(shí)際支出金額/項(xiàng)目預(yù)算金額×100% 公式（4-1）

資金違紀(jì)率=資金違規(guī)違紀(jì)金額/項(xiàng)目實(shí)際投入金額×100% 公式（4-2）

（2）資金籌措能力

資金籌措能力，是評(píng)價(jià)實(shí)際籌措項(xiàng)目預(yù)算所設(shè)計(jì)的使用資金的能力。包括：資金到位率、其他補(bǔ)助資金到位率以及財(cái)政投入乘數(shù)三個(gè)指標(biāo)要素。

①資金到位率

資金到位率，主要是評(píng)價(jià)地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目設(shè)計(jì)預(yù)算要求的配套資金到位情況，指實(shí)際到位資金除以設(shè)計(jì)預(yù)算資金，該指標(biāo)主要反映地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目資金的籌集和落實(shí)情況。

資金到位率=實(shí)際到位資金/設(shè)計(jì)預(yù)算資金×100% 公式（4-3）

②其他補(bǔ)助資金到位率

合作資金到位率，主要是評(píng)價(jià)項(xiàng)目單位籌措地方財(cái)政或市場(chǎng)上配套合作補(bǔ)助資金的能力。

補(bǔ)助資金到位率=實(shí)際到位補(bǔ)助資金/計(jì)劃到位補(bǔ)助資金×100%公式（4-4）

③財(cái)政投入乘數(shù)

在國(guó)民經(jīng)濟(jì)的計(jì)算中，乘數(shù)被定義為用來(lái)研究投資變動(dòng)對(duì)總收入的倍增作用，即投資增加時(shí)會(huì)引起收入的增加。地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目財(cái)政資金投入乘數(shù)主要反映由項(xiàng)目資金帶動(dòng)的各種補(bǔ)助資金的投入情況。

財(cái)政資金投入乘數(shù)=項(xiàng)目總到位資金-財(cái)政到位資金/財(cái)政到位資金公式（4-5）

（3）資金使用有效性

實(shí)際到位資會(huì)

資金使用效率=實(shí)際到位資金/實(shí)際使用資金×100% 公式（4-6）

項(xiàng)目成本節(jié)約或超支比例=項(xiàng)目計(jì)劃成本總額個(gè)項(xiàng)目實(shí)際成本總額/項(xiàng)目計(jì)劃成本總額×100%公式（4-7）

2.地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目工程施工與驗(yàn)收評(píng)價(jià)指標(biāo)

（1）項(xiàng)目實(shí)施評(píng)價(jià)

項(xiàng)目實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)，是對(duì)項(xiàng)目各項(xiàng)管理制度的執(zhí)行情況、項(xiàng)目設(shè)計(jì)情況、項(xiàng)目程序執(zhí)行情況進(jìn)行定性評(píng)價(jià)，其中管理制度主要包括項(xiàng)目法人資質(zhì)制度、招投標(biāo)制度、項(xiàng)目監(jiān)理制度、項(xiàng)目實(shí)施合同制度四項(xiàng)。

（2）項(xiàng)目工作管理效果

①項(xiàng)目進(jìn)度評(píng)價(jià)

該項(xiàng)指標(biāo)要素分別從項(xiàng)目分年實(shí)施進(jìn)度和提前完成時(shí)間方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。

項(xiàng)目提前（延期）完成時(shí)間評(píng)價(jià)：

項(xiàng)目提前（延期）完成時(shí)間=項(xiàng)目計(jì)劃完成時(shí)間一項(xiàng)目實(shí)際完成時(shí)間

分年實(shí)施進(jìn)度評(píng)價(jià)：

K2=年度實(shí)施計(jì)劃落后年/總計(jì)劃實(shí)施年 公式（4-8）

②項(xiàng)目質(zhì)量評(píng)價(jià)

該指標(biāo)主要根據(jù)項(xiàng)目管理部門(mén)組織的檢查專(zhuān)家組對(duì)野外工作階段和竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告中評(píng)價(jià)項(xiàng)目質(zhì)量的說(shuō)明，給出項(xiàng)目質(zhì)量評(píng)價(jià)結(jié)論。具體評(píng)價(jià)指標(biāo)如下：

項(xiàng)目質(zhì)量合格率=合格項(xiàng)目數(shù)量/全部項(xiàng)目數(shù)量×100% 公式（4-9）

項(xiàng)目質(zhì)量?jī)?yōu)良率=項(xiàng)目?jī)?yōu)良數(shù)量/全部項(xiàng)目數(shù)量×100% 公式（4-10）

③項(xiàng)目安全評(píng)價(jià)

該指標(biāo)主要評(píng)價(jià)項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中是否有安全事故發(fā)生。

3.成果資料評(píng)價(jià)指標(biāo)

（1）效益評(píng)價(jià)

①項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益

項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)收益指標(biāo)，是指通過(guò)對(duì)該項(xiàng)目工作區(qū)的地質(zhì)調(diào)查所取得的地質(zhì)成果，指導(dǎo)當(dāng)?shù)氐耐顿Y方向，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)的指標(biāo)。包括直接經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)和間接效益評(píng)價(jià)兩個(gè)指標(biāo)要素。

a.項(xiàng)目直接經(jīng)濟(jì)效益

地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目工作完成后產(chǎn)生的直接經(jīng)濟(jì)效益。

b.項(xiàng)目間接經(jīng)濟(jì)效益，是指地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目工作實(shí)施完成后，衍生得到的、提高資源和土地的利用價(jià)值、改善投資環(huán)境、促進(jìn)項(xiàng)目地經(jīng)濟(jì)發(fā)展等其他經(jīng)濟(jì)效益。項(xiàng)目間接經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)所涉及的方面即廣又雜，不便用經(jīng)濟(jì)尺度來(lái)衡量，因此選用定性分析的方法進(jìn)行評(píng)價(jià)。

②經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值

經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值（ENPV），是指將項(xiàng)目工作期內(nèi)各年凈效益流量用社會(huì)折現(xiàn)率折算到項(xiàng)目工作期初的現(xiàn)值之和。ENPV表示項(xiàng)目占用國(guó)家投資對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)凈貢獻(xiàn)能力的絕對(duì)指標(biāo)。其表達(dá)式如下：

其中：Is社會(huì)折現(xiàn)率。

當(dāng)ENPV>0時(shí)，說(shuō)明國(guó)家為項(xiàng)目投入財(cái)政資金后，所得到以現(xiàn)值表示的超額效益；

當(dāng)ENPV=0時(shí)，表示項(xiàng)目所占用的財(cái)政資金對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)所作貢獻(xiàn)剛好滿足社會(huì)折現(xiàn)率的要求。

因此只有當(dāng)ENPVI>0時(shí)，說(shuō)明項(xiàng)目是可行的。

③效益費(fèi)用比

效益費(fèi)用比（EBCR）是一項(xiàng)地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目輔助評(píng)價(jià)指標(biāo)，是項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)效益流量的現(xiàn)值與費(fèi)用流量的現(xiàn)值比率。其表達(dá)式如下：

當(dāng)EBCR>1時(shí)，說(shuō)明項(xiàng)目資源配置的經(jīng)濟(jì)效益達(dá)到了可以接受的水平。

（2）社會(huì)評(píng)價(jià)

社會(huì)評(píng)價(jià)指標(biāo)主要包括：對(duì)促進(jìn)區(qū)域社會(huì)經(jīng)濟(jì)效果、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響程度、公眾滿意程度、促進(jìn)區(qū)域資源開(kāi)發(fā)利用、人口生活水平提高、促進(jìn)對(duì)外開(kāi)放效果、促進(jìn)地區(qū)科技發(fā)展以及項(xiàng)目可持續(xù)性影響等。

①促進(jìn)區(qū)域社會(huì)經(jīng)濟(jì)效果

通過(guò)對(duì)一定地區(qū)的地質(zhì)調(diào)查，所形成的項(xiàng)目研究成果會(huì)對(duì)其所在區(qū)域的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生重大作用，能夠帶來(lái)巨大的效益，催化、拉動(dòng)地區(qū)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。其表達(dá)式如下：

促進(jìn)區(qū)域社會(huì)經(jīng)濟(jì)效果=新增國(guó)民收入/原有國(guó)民收入×100%公式（4-13）

但是，應(yīng)注意的是，新增的國(guó)民收入應(yīng)是商品生產(chǎn)過(guò)程或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)各環(huán)節(jié)共同作用結(jié)果，并非全部由地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目投資產(chǎn)生，因此，在測(cè)算地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的效益時(shí)，避免高估其影響力，應(yīng)對(duì)該項(xiàng)指標(biāo)采用定性分析。

②對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響程度

該指標(biāo)要素可以通過(guò)分析該地區(qū)相關(guān)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的變化，反映出地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目引起地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的變化程度。

③提高居民生活水平

可以通過(guò)分析居民收入增長(zhǎng)率來(lái)說(shuō)明該項(xiàng)指標(biāo)：

人均收入增長(zhǎng)率=新增人均收入/原有人均收入×100% 公式（4-14）

④促進(jìn)區(qū)域資源開(kāi)發(fā)利用

地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目一般都要在短時(shí)間內(nèi)對(duì)當(dāng)?shù)氐耐恋?、草原造成一定的破壞和占用，但同時(shí)，又可以促進(jìn)項(xiàng)目調(diào)查地區(qū)的各種資源的開(kāi)發(fā)利用，這些對(duì)社會(huì)的影響都應(yīng)按有項(xiàng)目和無(wú)項(xiàng)目對(duì)比情況做出評(píng)價(jià)結(jié)論。計(jì)算公式如下：

區(qū)域自然資源開(kāi)發(fā)效果=區(qū)域新增收益/無(wú)項(xiàng)目時(shí)區(qū)域收益 公式（4-15）

⑤公眾滿意程度

該項(xiàng)指標(biāo)可以通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查、實(shí)地調(diào)查等方式得到公眾滿意程度。

⑥促進(jìn)地區(qū)科技事業(yè)發(fā)展

地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目凝聚著科學(xué)技術(shù)成果的結(jié)晶，同時(shí)也會(huì)產(chǎn)生一系列的科技成果，從另一個(gè)側(cè)面標(biāo)志著一個(gè)國(guó)家的社會(huì)文明程度，科學(xué)技術(shù)發(fā)展的水平。因此采用定性分析的方法對(duì)地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目對(duì)促進(jìn)地區(qū)科技事業(yè)的發(fā)展程度進(jìn)行評(píng)價(jià)。

⑦項(xiàng)目可持續(xù)性影響

該指標(biāo)評(píng)價(jià)項(xiàng)目可用項(xiàng)目對(duì)未來(lái)發(fā)展的可持續(xù)性在調(diào)查成果、經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)以及社會(huì)等幾方面的影響來(lái)反映。

調(diào)查成果可持續(xù)，通過(guò)分析地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目的技術(shù)程序、工作手段、實(shí)施質(zhì)量、成果報(bào)告的等級(jí)，評(píng)價(jià)項(xiàng)目在一定的期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果。

經(jīng)濟(jì)可持續(xù)，該指標(biāo)用于衡量地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益能力在未來(lái)多個(gè)財(cái)政年度持續(xù)性發(fā)揮的作用，地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目實(shí)施后的效益需要一個(gè)較長(zhǎng)的過(guò)程才能完全突顯出來(lái)。

財(cái)務(wù)可持續(xù)，通過(guò)分析項(xiàng)目支持方資金來(lái)源的可靠性，評(píng)價(jià)地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可持續(xù)性。

社會(huì)可持續(xù)，是以經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展為目標(biāo)的評(píng)價(jià)，是不便于量化的非物質(zhì)指標(biāo)。

4.地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)指標(biāo)

地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)指標(biāo)，主要反映的是項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程中對(duì)環(huán)境所產(chǎn)生的各種影響，同時(shí)還需比較項(xiàng)目實(shí)施之前環(huán)境與按項(xiàng)目成果建議投資后的環(huán)境，綜合評(píng)價(jià)項(xiàng)目對(duì)生態(tài)、社會(huì)等環(huán)境影響程度。