【摘要】隨著我國社會主義市場經濟的改革和發(fā)展，金融企業(yè)面臨著更多、更復雜的財務風險。目前，我國大部分的金融企業(yè)對財務風險控制的認識不夠明顯，當前有些上市公司金融企業(yè)的發(fā)展迫切需要一個基本規(guī)范制度來指導，進而促進增加風險識別和控制能力，節(jié)約成本，提高金融企業(yè)的經營效益。本文針對我國金融企業(yè)財務風險控制方面存在的不足進行分析，并提出幾點意見。

【關鍵詞】金融企業(yè) 財務風險 有效控制

隨著我國綜合國力的不斷增強，國際地位不斷的提升，現(xiàn)代企業(yè)的融資方式多樣化，金融企業(yè)財務風險控制成為現(xiàn)代企業(yè)風險管理的重要方式之一。因此，必須加強現(xiàn)代金融企業(yè)財務風險的控制，以備在融資時能夠化解金融風險，提高經營效益，促進企業(yè)財務管理水平的提高。

一、現(xiàn)代金融企業(yè)面臨財務風險的原因

企業(yè)的成立、發(fā)展、壯大等一系列問題都是屬于財務風險的內容之一，而且導致財務風險的因素有多種，例如：融資資金、短期投資、長期投資等。因此，現(xiàn)代金融企業(yè)應當重視財務風險的多種可能性。根據筆者自己的認知，淺談一下金融企業(yè)發(fā)生財務風險的原因：

第一，財務管理環(huán)境對金融企業(yè)的財務管理具有重要影響，企業(yè)管系統(tǒng)不能適應多變性的宏觀環(huán)境。

第二，明確客觀原因，產生財務活動就存在財務風險，工作人員對財務風險的認識不夠，缺乏財務風險意識，過分的注重收益，進而忽略了收益與風險的相對應原則。

第三，企業(yè)內部管理體系不完善，在財務決策上缺乏科學性，容易出現(xiàn)財務決策失誤。

第四，在資金管理上，分配關系不明確，管理不到位等因素導致資金利用率較低，流失嚴重。

第五，由于金融企業(yè)經營多變性的發(fā)展，內外部的環(huán)境缺乏確定性以及完善的風險預警機制，降低了財務風險控制的應對能力。

二、現(xiàn)代金融企業(yè)財務風險控制的現(xiàn)狀

首先，我國金融企業(yè)財務風險控制制度的建設不夠完善，指導性原則較強，操作性不足，既缺乏完整性，也削弱了控制制度的重要作用，對新技術、新問題的研究調查不充分，使得金融企業(yè)在財務風險控制中的應對措施落實不到位。隨著新業(yè)務、新科技的發(fā)展，金融企業(yè)的關注焦點已經由業(yè)務工作差錯轉變?yōu)樨攧诊L險控制，傳統(tǒng)的控制方式已經被淘汰了，其主要體現(xiàn)在三個方面：一是金融企業(yè)注重后期監(jiān)督，對前期和中期的財務風險控制不夠；二是工作差錯的糾正被風險控制制度取代，很多企業(yè)沒有及時的適應關注中心的轉移，缺乏對風險控制運行情況的了解，以及沒有設置相對應的等級考核標準；三是監(jiān)督手段落后，其中表現(xiàn)最明顯就是在計算機系統(tǒng)的操作下，對監(jiān)督手段、監(jiān)督人員的基本素質需要進一步的提高。

其次，盡管現(xiàn)代金融企業(yè)在不同程度上，制定了相對應的控制制度，也取得了一定的效果，但是，仍然會發(fā)生一些責任事故和經濟案件。因此，希望我們能夠增加自身的責任意識，以及提高自身的綜合素質，對違規(guī)行事的人要采取強而有力的處罰政策，處理問題時獎懲并用，才會遏制有些人在執(zhí)行風險控制制度時增加緊迫感，避免他們走上錯誤的道路。

三、基本規(guī)范制度對現(xiàn)代金融企業(yè)財務風險控制的影響

首先，應當科學的規(guī)范財務風險控制的內涵；其次，基本規(guī)范制度能夠適時的結合世界的主體經濟，增強風險控制的經驗和教訓，才能使企業(yè)建立有效的控制機制，并以內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等為基本條件，建設完善的風險控制框架。因此，我國頒布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》對我國的現(xiàn)代金融企業(yè)來說具有巨大的影響和重要的作用。

四、我國金融企業(yè)財務風險控制存在的不足

（一）對影響現(xiàn)代金融企業(yè)對財務風險控制的原因認識不到位

影響控制金融企業(yè)財務風險的原因較多，如金融企業(yè)內在風險的原因、外在風險的原因、企業(yè)本身存在的原因等。目前，我國現(xiàn)代金融企業(yè)對影響企業(yè)本身的財務風險控制的認識不到位，部分金融企業(yè)側重于企業(yè)的版圖而忽略了影響金融企業(yè)資產質量的財務風險控制；甚至，還有一些信托公司對本企業(yè)的經營模式和經營標準定位不準確，使得企業(yè)沒有長遠的打算，進而沒有為企業(yè)策劃一個有利于長久發(fā)展的方案，對企業(yè)的資本所涉及到的財務風險控制的認識不到位。

（二）工作人員素質不高，業(yè)務水平不高，風險意識不強

在2008年，我國有關部門頒布了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，其中有部分內容涉及到現(xiàn)代金融企業(yè)對財務風險控制的條款，明確地指出，控制人員對企業(yè)財務風險控制的重要性，如果控制人員的風險意識不強，自身素質不高，業(yè)務水平不高等都會對金融企業(yè)帶來巨大的負面影響。目前，很多企業(yè)的工作人員對財務風險控制的認識度不全面，相比于國外的財務風險控制人員，我國的風險控制人員的確是缺少風險意識，對財務風險控制的警戒心也不夠強。

（三）金融企業(yè)財務風險控制的機制不健全，信息不暢通，國際化程度不高

在我國的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》中，明確地指出較控制內部信息的重要作用，然而，我國許多企業(yè)在實踐中對財物風險控制的信息掌控不到位。因此，還存在了一定問題，其中最明顯就是機制不健全，一個企業(yè)如果沒有一個健全的機制，就算企業(yè)擁有再多的設備和先進技術，都沒有辦法糾正財務風險控制中存在的弊端，進而無法對財務風險控制起到有效地作用。此外，在我國的所有金融企業(yè)當中，有許多金融企業(yè)的國際化程度不高，主要體現(xiàn)在一些金融產品衍生出來產品不夠明顯，這些因素都會導致金融企業(yè)的機制不完善。

（四）財務管理的控制制度不健全

我國金融企業(yè)在財務上的開支很混亂，并有嚴重浪費的現(xiàn)象；名目多，如印刷費、汽油費、水電費等開支存在較大漏洞；人員多，效益不高；這些不健全的財務管理對我國金融企業(yè)有直接的影響。由于缺乏統(tǒng)一性，對操作性很強的崗位操作程序，不同的人做出來的結果就會不同，有些金融企業(yè)的會計師核算制度差異較大，信息的可比性較少，誤導決策者，造成重大損失。

五、進一步改進現(xiàn)代金融企業(yè)財務風險控制的有效對策

（一）提高工作人員財務風險控制的意識，完善企業(yè)分析按控制體系

當今時代，是計算機系統(tǒng)化信息時代，許多金融企業(yè)都在跟隨潮流的發(fā)展，不斷地完善財務風險控制的制度，全面的提高金融企業(yè)的信息技術。金融企業(yè)應當經常組織活動，讓員工參加企業(yè)文化、風險管理意識、技能等方面的培訓活動，以此來增強企業(yè)工作人員對財務風險控制的意識和管理模式，進而會促使企業(yè)財務風險控制機制的完善，此外還應當建立防止系統(tǒng)產生錯誤的管理控制方案，從而形成嚴密的控制體系。

（二）建立完善的會計系統(tǒng)控制制度

首先，有許多金融企業(yè)在建立會計系統(tǒng)上面，并沒有做到位，然而，金融企業(yè)必須要建立適合自己的會計控制制度，并且還要不斷地完善會計檔案的保存和交接工作。其次，金融企業(yè)還應當適時的建立獎懲制度，這是用于刺激工作人員對工作的積極性，只有這樣才能不斷地提高工作人員的興趣。

（三）建立企業(yè)風險預警機制，提高不確定性的預測水準

我國現(xiàn)代金融企業(yè)財務風險控制的內外環(huán)境還存在一定的不確定性，根據基本規(guī)范制度的要求，企業(yè)應當建立完善的風險預警機制，以此來提高金融企業(yè)對風險的識別水準，進而對財務風險進行預防，并利用各種分析的方法和模型對金融企業(yè)的財務風險控制進行合理的檢驗和評估，將金融企業(yè)財務風險帶來的損失降到最低，此方法是企業(yè)應對財務風險的根本條件，也是關鍵步驟。

（四）建設信息控制制度，增強我國企業(yè)國際化的進程

我國應當盡快完善金融企業(yè)財務風險控制的制度，把基本規(guī)范的標準也納入財務風險控制的制度中，用財務信息質量作為獎勵，會促使各個部門的探討和交流。此外，必須加快我國金融企業(yè)國際化的腳步，進而產生新的金融衍生產品的發(fā)展和壯大。

六、結束語

我國市場經濟的發(fā)展以及企業(yè)環(huán)境、文化的改變，讓金融企業(yè)難以依賴會計控制，為了應對現(xiàn)代金融企業(yè)財務風險問題，金融企業(yè)的會計控制必須轉變?yōu)樨攧诊L險控制的方向發(fā)展。同時，企業(yè)的各個部門之間也要互相溝通和協(xié)調，以便金融企業(yè)對內部控制有一個跟完善的評估價值。

筆者在本文中，對金融財務風險控制進行了分析，并結合了金融企業(yè)財務風險產生的原因、現(xiàn)狀、影響以及存在的不足進行分析，并提出了相對應的建議，以此來提高現(xiàn)代金融企業(yè)財務風險控制的水平，供相關的企業(yè)和決策者參考。

參考文獻

[1]謝凡.現(xiàn)代企業(yè)財務風險的控制欲防范措施探析[J].中國外資，2011（10）.

[2]黃珊珊.淺談現(xiàn)代企業(yè)財務風險分析與防范方法[J].中國集體經濟，2011（1）.

[3]吳純剛.構建現(xiàn)代金融內部控制體系.湖南廣播電視大學學報.2013.03期.

[4]王斌.企業(yè)集團組建于運行中的財務與會計問題研究.經濟科學出版社.2002.

[5]劉健，王曉冰，石文杰，曹文輝.《中國企業(yè)財務規(guī)制》出臺與金融企業(yè)財務管理[J].中國總會計師，2007（1）.

[6]沈莉莉.基于現(xiàn)代企業(yè)財務風險管理的影響因素及控制原則[J].中國外資，2011（24）.

作者簡介：張金春（1980-），女，漢族，吉林梨樹人，現(xiàn)任主管會計，研究方向：企業(yè)內部控制。