摘 要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，農(nóng)村會(huì)計(jì)金融實(shí)施新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)一步實(shí)施。金融業(yè)在農(nóng)村發(fā)展過(guò)程中也越來(lái)越重要，我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)需要緊跟我行實(shí)施戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，推進(jìn)綜合性多功能性，集約化的步伐。金融業(yè)在支持中國(guó)農(nóng)村，統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展的作用，分析商業(yè)銀行根據(jù)中國(guó)農(nóng)村發(fā)展需求，采取因地制宜的模式，創(chuàng)新支持農(nóng)村建設(shè)的方法。當(dāng)前農(nóng)村會(huì)計(jì)金融實(shí)施新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則必須進(jìn)行深入思考，研究當(dāng)前我國(guó)金融業(yè)在支持中國(guó)農(nóng)村發(fā)展中的有效措施。本文針對(duì)金融業(yè)在支持中國(guó)農(nóng)村發(fā)展中的作用，深入分析商業(yè)銀行在農(nóng)村發(fā)展扮演的角色，為中國(guó)農(nóng)村建設(shè)提供科學(xué)的依據(jù)。

關(guān)鍵詞：金融業(yè)；中國(guó)農(nóng)村；商業(yè)銀行；城市化建設(shè)

前言：農(nóng)村建設(shè)是目前十八大部署的中國(guó)特色社會(huì)主義建設(shè)的重要戰(zhàn)略之一，同時(shí)也關(guān)系到我國(guó)未來(lái)最大發(fā)展的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的源動(dòng)力。新型農(nóng)村是城鄉(xiāng)結(jié)合、生態(tài)宜居和和諧發(fā)展是基本特性的農(nóng)村，是我們目前大中小城鎮(zhèn)和新型農(nóng)業(yè)社區(qū)協(xié)調(diào)發(fā)展，相互支持的結(jié)果。以商業(yè)銀行為例，需要正確面對(duì)“三農(nóng)”和“商業(yè)運(yùn)作”重要使命，這樣可以全力支持新型農(nóng)村的建設(shè)。

一、關(guān)于農(nóng)村的概述

農(nóng)村是衡量國(guó)家和地區(qū)現(xiàn)代化水平的一個(gè)非常重要的標(biāo)志，要想有效地促進(jìn)人口、資源和人口方面的集聚，這樣可以解決我國(guó)經(jīng)濟(jì)由非均衡向均衡方向進(jìn)行發(fā)展，這樣可以促進(jìn)城鄉(xiāng)的發(fā)展，是我國(guó)未來(lái)幾年經(jīng)濟(jì)發(fā)展的增長(zhǎng)點(diǎn)，從我國(guó)的“九五”計(jì)劃發(fā)展開(kāi)始，經(jīng)歷五年計(jì)劃當(dāng)中強(qiáng)調(diào)農(nóng)村建設(shè)，各級(jí)政府已經(jīng)把農(nóng)村建設(shè)當(dāng)作是重點(diǎn)的工作。隨著我國(guó)全面建設(shè)小康社會(huì)已經(jīng)進(jìn)入一個(gè)新的發(fā)展階段，黨在十八大提出全面農(nóng)村建設(shè)問(wèn)題的重要，而且明確提出：“改善需求結(jié)構(gòu)、促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、推動(dòng)農(nóng)村發(fā)展”，這樣可以著力建設(shè)并且制約經(jīng)濟(jì)持續(xù)的發(fā)展。

二、中國(guó)金融業(yè)在農(nóng)村建設(shè)的重要性

農(nóng)村建設(shè)是一個(gè)由政治、法律、財(cái)政和制度等多個(gè)方面全面進(jìn)行建設(shè)的系統(tǒng)的工程，農(nóng)村會(huì)計(jì)金融實(shí)施新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則涉及到社會(huì)的保障、保護(hù)環(huán)境制度、耕地的保護(hù)政策。金融業(yè)作為重要的配置資源的平臺(tái)，其自身的特點(diǎn)就需要根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展支持農(nóng)村建設(shè)的發(fā)展，而且需要承擔(dān)重要的責(zé)任，但是農(nóng)村建設(shè)需要大量的資金，而且農(nóng)村建設(shè)是由一個(gè)很多項(xiàng)目共同組成的產(chǎn)品特性，所以金融業(yè)在新的發(fā)展時(shí)期，中國(guó)金融行業(yè)需要針對(duì)農(nóng)村工業(yè)化的發(fā)展和農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化資金的重大需求，比如加大金融產(chǎn)品的創(chuàng)新和服務(wù)的創(chuàng)新，著力解決中小企業(yè)“擔(dān)保難、貸款難”的問(wèn)題，同時(shí)另一個(gè)方面我們需要根據(jù)農(nóng)村建設(shè)過(guò)程中的重大農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)工程，進(jìn)行擇優(yōu)選擇重要的項(xiàng)目，積極地為客戶(hù)和重點(diǎn)品牌提供強(qiáng)有力的技持，這樣可以充分發(fā)揮債務(wù)融資、金融租賃、信托投資等業(yè)務(wù)產(chǎn)業(yè)的作用，積極為鄉(xiāng)鎮(zhèn)龍頭企業(yè)和特色產(chǎn)業(yè)提供完整的金融服務(wù)。

三、農(nóng)村會(huì)計(jì)金融業(yè)發(fā)展過(guò)程存在的難點(diǎn)

城鎮(zhèn)中小企業(yè)直接融資的現(xiàn)狀并不是非常理想，而且資金主要來(lái)源于內(nèi)源性的融資方式。城鎮(zhèn)中小企業(yè)在一般情況下受到信用的歧視，而且狀況并沒(méi)有得到實(shí)質(zhì)性的改善。如果進(jìn)行短期的資金融通，那么其融資的困難會(huì)不斷降低，但是城鎮(zhèn)中小企業(yè)進(jìn)行其長(zhǎng)期融資，資本就會(huì)嚴(yán)重缺乏。融資無(wú)門(mén)，所以城鎮(zhèn)中小企業(yè)要想做大其資金困難就難以得到實(shí)質(zhì)性的解決。目前，中國(guó)的城鎮(zhèn)中小企業(yè)的融資十分困難，貨幣政策傳導(dǎo)的機(jī)制也會(huì)有所減輕。在這種情況下，貨幣政策的調(diào)控對(duì)于創(chuàng)業(yè)中的中小型企業(yè)的沖擊是非常大的。由于我國(guó)的經(jīng)濟(jì)的分布并不平衡，大中城市中小企業(yè)的資金也相對(duì)比較充裕，但是仍然有一部分縣級(jí)以下地域的中小企業(yè)資金相對(duì)匱乏，東、中、西地區(qū)的金融機(jī)構(gòu)、擔(dān)保機(jī)構(gòu)對(duì)于中小企業(yè)的支持力度也在不斷地加大，但是發(fā)展卻是極度地不平衡。由于城鎮(zhèn)中小企業(yè)進(jìn)行融資，其抵押擔(dān)保是中小企業(yè)進(jìn)行融資的主要方式。隨著我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展，中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的發(fā)展已經(jīng)在慢慢多樣化，而且蘊(yùn)含的風(fēng)險(xiǎn)也較大。

（一）金融業(yè)在支持農(nóng)村建設(shè)存在一定的難度

農(nóng)村建設(shè)對(duì)于提升內(nèi)需，改善民生和推動(dòng)投資，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)有非常重要的意義，但是城市化建設(shè)其頻及的項(xiàng)目和商業(yè)銀行的追求盈利宗旨存在著一定的矛盾。農(nóng)村建設(shè)城要大量的基礎(chǔ)設(shè)施，所以基礎(chǔ)設(shè)施當(dāng)中的很多項(xiàng)目并不符合銀行的放貸，比如城市垃圾的處理、廢水的處理、農(nóng)村市場(chǎng)化運(yùn)作的水電氣供應(yīng)給企業(yè)、醫(yī)院等公共性的產(chǎn)品，都無(wú)法根據(jù)市場(chǎng)的需求進(jìn)行調(diào)整產(chǎn)品的價(jià)格。商業(yè)銀行本身體并不產(chǎn)生現(xiàn)金流，因此需要政府進(jìn)行補(bǔ)貼并提供政策優(yōu)惠。

（二）農(nóng)村建設(shè)的資金缺口大

根椐2011年我國(guó)GDP471564億元的規(guī)模進(jìn)行計(jì)算，當(dāng)年我國(guó)的農(nóng)村建設(shè)所需要的資金就已經(jīng)達(dá)到了47156-70734億元，但是我國(guó)2011年的財(cái)務(wù)收入?yún)s僅有103740億元，所以農(nóng)村建設(shè)的基礎(chǔ)設(shè)施資金就占了全年財(cái)政收入的50%左右。中國(guó)發(fā)展研究基金會(huì)被認(rèn)為是中國(guó)當(dāng)前農(nóng)民工市場(chǎng)化的平均成本就高達(dá)10萬(wàn)元，而到了2011年底，我國(guó)的城鎮(zhèn)人口就有6.91億人，根椐專(zhuān)家預(yù)測(cè)，我國(guó)的農(nóng)村率就會(huì)達(dá)到62%，另外，人口的自然增長(zhǎng)率，估計(jì)會(huì)轉(zhuǎn)移農(nóng)村人口達(dá)到1.2億，由此可以看出，如此大的資金發(fā)展需求，只是單純靠財(cái)政資金，在短期內(nèi)無(wú)法實(shí)現(xiàn)真正的農(nóng)村的快速發(fā)展。

（三）貸款對(duì)象并不規(guī)范

農(nóng)村會(huì)計(jì)金融實(shí)施新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施之后，農(nóng)村建設(shè)需要有城鎮(zhèn)的基礎(chǔ)和公共事業(yè)的承建，一般情況下，承辦單位是需要地方政府的相關(guān)主管部門(mén)，這些部門(mén)并沒(méi)有承貸的主體的資格，銀行需要通過(guò)政府的投資平臺(tái)進(jìn)行墊貸的方式介入到項(xiàng)目當(dāng)中來(lái)，從我國(guó)的發(fā)展情況進(jìn)行分析，地方政府的融資平臺(tái)其負(fù)債的規(guī)模在國(guó)際上是處于穩(wěn)健的水平，但是由于一些地方政府的融資平臺(tái)規(guī)模增長(zhǎng)非常快，運(yùn)作也并不規(guī)范，所以需要國(guó)家需要部署并加強(qiáng)地方政府等融資平臺(tái)的深入管理，同時(shí)我們還需要處理融資平臺(tái)公司的一些債務(wù)方面的問(wèn)題。

四、金融業(yè)在農(nóng)村發(fā)展的相關(guān)建議

（一）加快產(chǎn)業(yè)升級(jí)

根椐新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，農(nóng)村會(huì)計(jì)金融業(yè)的建設(shè)要想推進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展升級(jí)，就需要圍繞城鎮(zhèn)的支柱產(chǎn)業(yè)或者是特色產(chǎn)業(yè)，通過(guò)企業(yè)動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押或者企業(yè)聯(lián)保，保證擔(dān)保公司，提供專(zhuān)業(yè)的擔(dān)保，并且推出一系列符合縣城中小企業(yè)的信貸產(chǎn)品。農(nóng)村建設(shè)是一個(gè)綜合性的概念，它涉及到城鎮(zhèn)基礎(chǔ)性的建設(shè)，同時(shí)還涉及到城鎮(zhèn)人口生活水平的不斷提高，這樣既關(guān)系到城鎮(zhèn)土地方面國(guó)有資源的充分利用，這也關(guān)系到政府投資體制的重大的改革，這樣既涉及到城市經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)方面的調(diào)整，同時(shí)也涉及到城鎮(zhèn)戶(hù)籍制度全面的改革，從農(nóng)村發(fā)展特點(diǎn)來(lái)看，農(nóng)村進(jìn)程中過(guò)程中其產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)具有綜合性的特征，它關(guān)系到第三產(chǎn)業(yè)的開(kāi)發(fā)，同時(shí)也關(guān)系到第一產(chǎn)業(yè)和第二產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，不斷地進(jìn)行城鎮(zhèn)資源的開(kāi)發(fā)和利用，加快農(nóng)村的進(jìn)程是加快工業(yè)化發(fā)展的必經(jīng)的發(fā)展之路，這樣也能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展。

因?yàn)楦鞣N產(chǎn)業(yè)之間的緊密聯(lián)系，農(nóng)村的建設(shè)進(jìn)程可以帶動(dòng)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，也就是以農(nóng)村為目標(biāo)的相關(guān)產(chǎn)業(yè)的不斷地發(fā)展。從微觀的發(fā)展觀角度來(lái)看，農(nóng)村人口在農(nóng)業(yè)慢慢轉(zhuǎn)移到非農(nóng)業(yè)的發(fā)展來(lái)看，基本實(shí)現(xiàn)了生存和衣食住行的發(fā)展需求，同時(shí)也帶來(lái)了城鎮(zhèn)住房和公共等交通行業(yè)的發(fā)展；從宏觀的角度來(lái)看，由于城市集中居住比農(nóng)村分散居住，這樣更有利于不斷地減少土地的使用，進(jìn)一步改善環(huán)境。同時(shí)通過(guò)合理地規(guī)劃城鎮(zhèn)人口、合理地利用水源和土地等資源，不斷地加大環(huán)境的污染，可以有利于歷史的文物和建筑，不斷地實(shí)現(xiàn)人口、環(huán)境和資源等經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展，從而不斷地帶動(dòng)環(huán)保、旅游等產(chǎn)業(yè)和文化事業(yè)的不斷發(fā)展。

（二）加強(qiáng)城鎮(zhèn)企業(yè)的信用管理

根椐新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，現(xiàn)在城鎮(zhèn)的中小企業(yè)信用管理非常落后，我們需要根椐發(fā)展形式進(jìn)行深入地分析，基于我國(guó)金融體系和金融體制改革的實(shí)際情況，大力發(fā)展金融機(jī)構(gòu)要重點(diǎn)在下面幾方面做工作：一是盡快整合和改造城市商業(yè)銀行與農(nóng)村信用社的步伐。這樣可以提高中國(guó)農(nóng)村發(fā)展的發(fā)展速度，雖然在大多數(shù)城市信用聯(lián)社已經(jīng)按照股份制的形式進(jìn)行了整改，但是還應(yīng)該進(jìn)一步地加大改制的力度，進(jìn)行產(chǎn)權(quán)改造或者重組。我們的城鎮(zhèn)中小型企業(yè)需要充分引進(jìn)民營(yíng)的股份，完善公司的結(jié)構(gòu)治理，充分明確相關(guān)的金融企業(yè)需要為城市企業(yè)提供金融服務(wù)的定位。二是國(guó)家的相關(guān)部門(mén)需要盡快制定與頒布實(shí)施《中小金融機(jī)構(gòu)法》，對(duì)于金融機(jī)構(gòu)的退出、設(shè)立、管理體制和經(jīng)營(yíng)范圍等方面要做出詳細(xì)的規(guī)定，使其在責(zé)、權(quán)和利在法律上得到明確確認(rèn)，這樣才能保證金融機(jī)構(gòu)的利益。三是盡快建立合理的金融機(jī)構(gòu)的存款保險(xiǎn)制度，保證實(shí)行和金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)掛鉤的差別保費(fèi)率，國(guó)家相關(guān)機(jī)構(gòu)從制度上強(qiáng)化金融機(jī)構(gòu)公信力，以轉(zhuǎn)移經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。四是積極探討和組建郵政儲(chǔ)蓄銀行，并且力爭(zhēng)通過(guò)制度的設(shè)計(jì)，以使其服務(wù)于企業(yè)。另外，還要加大對(duì)我國(guó)其他和企業(yè)融資相關(guān)的非銀行性的金融機(jī)構(gòu)（比如企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)等）的改制力度。

（三）加強(qiáng)政企聯(lián)系

根椐新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，農(nóng)村建設(shè)需要針對(duì)農(nóng)戶(hù)的需求，不斷地加強(qiáng)企業(yè)與政府之間的聯(lián)系，加強(qiáng)政府相關(guān)部門(mén)與中介機(jī)構(gòu)的深度合作，這樣可以有效地解決農(nóng)村“貸款難”的相關(guān)問(wèn)題，在另一個(gè)方面，需要根椐農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，對(duì)農(nóng)業(yè)生長(zhǎng)周期、科學(xué)合理設(shè)置貸款提供貸款的期限，同時(shí)還需要對(duì)貸款的期限與企業(yè)的產(chǎn)業(yè)周期進(jìn)行合理的匹配，這就要抓住客戶(hù)資金需要“短、平、快”的特點(diǎn)，精簡(jiǎn)業(yè)務(wù)的操作，采用雙線運(yùn)作和信貸工廠的運(yùn)作以及網(wǎng)絡(luò)作業(yè)，切實(shí)可以提高審貸方面的效率，有效地解決農(nóng)村“金額小、時(shí)間急和筆數(shù)多”等實(shí)質(zhì)性的問(wèn)題。

（四）基礎(chǔ)設(shè)施可以得到改善

金融業(yè)支持中國(guó)農(nóng)村發(fā)展，最重要的是加快了基礎(chǔ)設(shè)施的完善，不斷地提高交通、通訊工程的發(fā)展，這樣帶動(dòng)了城鎮(zhèn)的建設(shè)，以清遠(yuǎn)為例，在2012清遠(yuǎn)市積極貫徹了中央的擴(kuò)大規(guī)模的政策，這樣既加大了資金的基礎(chǔ)性的建設(shè)，全市的投資達(dá)到了500億元，增長(zhǎng)速度達(dá)到了40%，其中就包括了交通、倉(cāng)儲(chǔ)及郵電通信業(yè)，同時(shí)還包括電力、熱力和燃?xì)獾纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)。清遠(yuǎn)的水利、環(huán)境和公共設(shè)施的管理的基礎(chǔ)行業(yè)就完成了投資200億元，占了全市固定資產(chǎn)投資的的41%，從這個(gè)現(xiàn)象可以看出，中國(guó)農(nóng)村的發(fā)展離不開(kāi)商業(yè)銀行的支持，大量的基礎(chǔ)設(shè)施需要有大筆的投資支持，這樣才可能提高項(xiàng)目的運(yùn)作速度。

結(jié)論：

農(nóng)村發(fā)展中小型企業(yè)可以向政府申請(qǐng)創(chuàng)業(yè)基金，當(dāng)前農(nóng)村會(huì)計(jì)金融實(shí)施新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之后，農(nóng)村建設(shè)需要不斷地吸收多方面的有利因素，為集體企業(yè)不斷推動(dòng)其產(chǎn)權(quán)的改革，明確清晰其產(chǎn)權(quán)的關(guān)系，城鎮(zhèn)中小企業(yè)同時(shí)還需要規(guī)范其財(cái)務(wù)制度，按照國(guó)家的相關(guān)規(guī)定，建立能夠反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀態(tài)的制度，不斷地增加企業(yè)發(fā)納入的財(cái)務(wù)透明度。這樣才能加速農(nóng)村的發(fā)展。

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作者簡(jiǎn)介：藺穎（1976-），女，內(nèi)蒙古呼倫貝爾人，現(xiàn)為長(zhǎng)江師范學(xué)院經(jīng)濟(jì)與工商管理學(xué)院講師。