【摘要】財(cái)政性存款作為中央銀行的信貸資金，構(gòu)成了中央銀行基礎(chǔ)貨幣的一部分，對(duì)增強(qiáng)央行的宏觀調(diào)控能力，理順中央銀行與商業(yè)銀行之間的資金關(guān)系以及央行實(shí)施貨幣政策起著不可低估的作用。

【關(guān)鍵詞】中央銀行 財(cái)政性存款 繳存方式

目前財(cái)政性存款的繳存方式實(shí)行屬地管理制度，即為每旬五日內(nèi)繳存至當(dāng)?shù)厮鶎偃嗣胥y行分支行，根據(jù)近幾年的會(huì)計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)，就地繳存方式下基層人民銀行財(cái)政性繳存款業(yè)務(wù)存在以下問(wèn)題：

一是商業(yè)銀行對(duì)基層人民銀行的工作不配合，工作開(kāi)展不便。隨著2003年人民銀行與銀監(jiān)局的職能劃轉(zhuǎn)，商業(yè)銀行工作人員對(duì)基層人民銀行下發(fā)的各項(xiàng)工作任務(wù)不重視、態(tài)度散漫、不能給予積極的配合。人民銀行要求報(bào)送的繳存款各類憑證、報(bào)表等都不能按要求報(bào)送，經(jīng)常要電話多次催促。造成人民銀行的工作開(kāi)展異常艱難。

二是目前基層金融機(jī)構(gòu)財(cái)政繳存款報(bào)表還采用手工匯總，客觀上增加了商業(yè)銀行的工作量。

三是基層人行缺乏全面、準(zhǔn)確、順暢的監(jiān)管機(jī)制，對(duì)財(cái)政性存款繳存管理弱化。貨幣信貸部門(mén)有監(jiān)督、處罰權(quán)限，卻難以及時(shí)掌握“活”情況；金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)科目變更頻繁，人行會(huì)計(jì)部門(mén)不能及時(shí)審定；會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門(mén)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題卻無(wú)權(quán)查證核實(shí)。對(duì)財(cái)政繳存款的管理，僅限于根據(jù)金融機(jī)構(gòu)報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表，很難準(zhǔn)確判斷金融機(jī)構(gòu)是否全科目繳存。由于職責(zé)權(quán)限劃分過(guò)細(xì)，容易在財(cái)政性存款的監(jiān)督上出現(xiàn)管理盲區(qū)。

基于上述，為了加強(qiáng)對(duì)財(cái)政性存款的管理，我們認(rèn)為：有必要對(duì)現(xiàn)有金融機(jī)構(gòu)就地繳存財(cái)政性存款的方式進(jìn)行改革，適應(yīng)全新的電子化時(shí)代金融發(fā)展的需要，建議以法人金融機(jī)構(gòu)為單位集中繳存當(dāng)?shù)厝嗣胥y行。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中化管理和人民銀行會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)的應(yīng)用，為集中繳存財(cái)政性存款提供了制度保障和技術(shù)支持。財(cái)政性存款以法人金融機(jī)構(gòu)為單位集中繳存當(dāng)?shù)厝嗣胥y行的做法有以下優(yōu)點(diǎn)：

一是節(jié)省人力成本，提高工作效率。現(xiàn)行繳存方式下，各級(jí)金融機(jī)構(gòu)均需向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行繳存財(cái)政性存款，意味著大家都在重復(fù)做著一樣的工作，集中繳存后，只需法人金融機(jī)構(gòu)向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行辦理繳存業(yè)務(wù)，減輕了所轄金融機(jī)構(gòu)及其當(dāng)?shù)厝嗣胥y行的工作量，而法人金融機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)部門(mén)及其當(dāng)?shù)厝嗣胥y行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門(mén)的工作量卻并沒(méi)有增加，大大節(jié)省了勞動(dòng)力與勞動(dòng)時(shí)間，提高了工作效率。

二是減少工作差錯(cuò)，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。法人金融機(jī)構(gòu)集中繳存方式要求法人金融機(jī)構(gòu)除提供全轄匯總會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)政性存款余額表外，還需提供所轄金融機(jī)構(gòu)應(yīng)繳存會(huì)計(jì)科目余額清單，清單與報(bào)表可以相互驗(yàn)證，有效減少人工差錯(cuò)。再者，目前基層人民銀行面臨一線業(yè)務(wù)人員緊缺、年齡偏大、業(yè)務(wù)水平參差不齊的情況，集中繳存后，他們不再辦理此類業(yè)務(wù)，也就不存在工作差錯(cuò)和資金風(fēng)險(xiǎn)了。

三是便于檢查監(jiān)督，減少檢查成本。最近人民銀行系統(tǒng)發(fā)布的檢查信息顯示，很多商業(yè)銀行存在通過(guò)提供虛假財(cái)政性存款余額表、月計(jì)表等方式進(jìn)行惡意漏繳、少繳等不規(guī)范行為，該違規(guī)行為是無(wú)法通過(guò)營(yíng)業(yè)部門(mén)柜面監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的，唯一的辦法就是定期或非定期對(duì)商業(yè)銀行財(cái)政性存款繳存業(yè)務(wù)進(jìn)行專項(xiàng)檢查，加大對(duì)違規(guī)行為的處罰力度，維護(hù)政策、規(guī)定、制度的嚴(yán)肅性?，F(xiàn)行繳存方式下，要開(kāi)展全面檢查，需要各級(jí)人民銀行組織力量對(duì)開(kāi)戶金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)政性存款專項(xiàng)檢查，花費(fèi)大量的人力、物力和財(cái)力。集中繳存后，只需法人金融機(jī)構(gòu)所在地人民銀行組織對(duì)其檢查監(jiān)督即可。

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作者簡(jiǎn)介：陳國(guó)芳（1984-），女，任職于中國(guó)人民銀行郴州市中心支行。