莫曙紅

摘要：銀行將自助金融服務(wù)通過(guò)電子終端和網(wǎng)絡(luò)提供給客戶的離柜業(yè)務(wù)就是所謂的電子銀行業(yè)務(wù)，電子銀行業(yè)務(wù)包括了多媒體自助服務(wù)終端、手機(jī)銀行、電話銀行以及網(wǎng)上銀行等很多種類(lèi)。隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展以及人民生活水平的不斷提升，電子銀行業(yè)務(wù)出現(xiàn)了前所未有的迅猛發(fā)展，銀行在這種趨勢(shì)下不僅迎來(lái)了巨大的機(jī)遇，同時(shí)還要面對(duì)很多的新的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。本文對(duì)存在于銀行電子銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行了分析和探討，供大家參考。

關(guān)鍵詞：銀行電子化業(yè)務(wù) 內(nèi)部審計(jì) 難點(diǎn)與對(duì)策

隨著我國(guó)電子銀行業(yè)務(wù)的進(jìn)一步發(fā)展，出現(xiàn)了很多與電子銀行業(yè)務(wù)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素。與此同時(shí)，種種客戶糾紛與案件也在逐漸的上升當(dāng)中，十分不利于銀行資金安全以及銀行自身的聲譽(yù)。在這種大背景下，本文針對(duì)存在于銀行電子化業(yè)務(wù)中的審計(jì)難點(diǎn)以及主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析和探討，希望能夠?qū)︺y行電子化業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)有所幫助。

一、存在于銀行電子業(yè)務(wù)中的主要風(fēng)險(xiǎn)

按照產(chǎn)生原因的不同，可以對(duì)國(guó)有銀行電子銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行四個(gè)種類(lèi)的劃分，其中包括系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、客戶操作風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)以及法律風(fēng)險(xiǎn)等。目前，在針對(duì)電子銀行業(yè)務(wù)，銀行內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控時(shí)還存在著很多的難點(diǎn)。首先內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制方面是銀行電子化業(yè)務(wù)的集中所在。為了使電子銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范措施和制度的貫徹執(zhí)行得到確保，這是銀行進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的目的，這就可以對(duì)內(nèi)部工作人員的舞弊起到較大的防范作用，然而很難涉及到銀行電子化業(yè)務(wù)中的法律風(fēng)險(xiǎn)、客戶操作風(fēng)險(xiǎn)以及系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)容。其次是在審計(jì)方式以及審計(jì)方法上，銀行的內(nèi)部審計(jì)還是較多的采用傳統(tǒng)的人工審計(jì)手段，與銀行自身電子化業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展很難適應(yīng)。

二、銀行電子化業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)的難點(diǎn)

導(dǎo)致在電子銀行業(yè)務(wù)中銀行內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控時(shí)存在著很多難點(diǎn)的原因主要包括以下幾個(gè)方面：首先沒(méi)有能夠全面的認(rèn)識(shí)銀行電子化業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)銀行內(nèi)部人員舞弊情況的預(yù)防是很多銀行對(duì)電子化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)。很多銀行在一定程度上忽視了沒(méi)有在制度當(dāng)中涉及道德法律風(fēng)險(xiǎn)、客戶操作風(fēng)險(xiǎn)以及系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)等。銀行電子化業(yè)務(wù)當(dāng)中查詢分析以及數(shù)據(jù)歸集功能的缺失，十分不利于審計(jì)工作的進(jìn)行。在將銀行電子化業(yè)務(wù)的投產(chǎn)與審計(jì)納入審計(jì)范圍的時(shí)候，是要先于審計(jì)部門(mén)來(lái)進(jìn)行的，與此同時(shí)，可以在系統(tǒng)設(shè)計(jì)與測(cè)試中參與的人員在銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)當(dāng)中是缺乏的，最終造成在對(duì)銀行電子化業(yè)務(wù)中的材料進(jìn)行審計(jì)的時(shí)候，審計(jì)人員在進(jìn)入系統(tǒng)時(shí)必須要依靠前臺(tái)的柜員或者管理部門(mén)才能進(jìn)行，在進(jìn)行一批一批電費(fèi)查找時(shí)必須要按照業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)來(lái)進(jìn)行。有時(shí)候需要面對(duì)極為龐大的業(yè)務(wù)量，甚至還有數(shù)量不菲的客戶資料，在這種情況下，就很難采用這種方法來(lái)進(jìn)行審計(jì)。銀行電子化業(yè)務(wù)審計(jì)缺乏專(zhuān)家型人才。目前可以將信息系統(tǒng)審計(jì)技術(shù)掌握住的、對(duì)銀行電子化業(yè)務(wù)程序控制以及系統(tǒng)結(jié)構(gòu)了解的以及對(duì)銀行電子化業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程熟悉的專(zhuān)家型人才在銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)當(dāng)中是非常缺乏的，所以很難審計(jì)銀行電子化業(yè)務(wù)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。

三、加強(qiáng)銀行電子化業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)的對(duì)策

（一）審計(jì)范圍的擴(kuò)大以及在進(jìn)行審計(jì)的時(shí)候要針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)進(jìn)行

在審計(jì)銀行電子化業(yè)務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)需要對(duì)審計(jì)范圍進(jìn)行擴(kuò)大，并通過(guò)對(duì)信息系統(tǒng)的審計(jì)流程和方法的運(yùn)用來(lái)審計(jì)銀行電子化業(yè)務(wù)的適應(yīng)性測(cè)試情況、驗(yàn)收、應(yīng)急管理、操作管理、時(shí)間管理、變更管理、數(shù)據(jù)管理、開(kāi)放平臺(tái)系統(tǒng)管理、網(wǎng)絡(luò)安全管理以及用戶管理等。與此同時(shí)，還要對(duì)有沒(méi)有將規(guī)范的報(bào)告制度以及系統(tǒng)的故障登記建立在網(wǎng)點(diǎn)、電子銀行部門(mén)以及科技部門(mén)等、有沒(méi)有有效的執(zhí)行檢查制度等進(jìn)行了解。

（二）審計(jì)銀行電子化業(yè)務(wù)的客戶操作風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部審計(jì)部門(mén)要對(duì)被審銀行的電子化業(yè)務(wù)的所有資料數(shù)據(jù)進(jìn)行收集，進(jìn)行銀行電子化業(yè)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作，對(duì)存在于銀行電子化業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)特征、風(fēng)險(xiǎn)狀況以及問(wèn)題進(jìn)行深入研究，對(duì)銀行電子化業(yè)務(wù)的審計(jì)力度必須要加大，從而使風(fēng)險(xiǎn)得到有效的控制[4]。再將其中的風(fēng)險(xiǎn)辨別之后，就要對(duì)其以威脅度為根據(jù)進(jìn)行排位，然后將這些風(fēng)險(xiǎn)提供給總行或者專(zhuān)業(yè)部門(mén)，并將相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范意見(jiàn)提出來(lái)，以供參考。

（三）審計(jì)銀行電子化業(yè)務(wù)中的法律風(fēng)險(xiǎn)

比如可以審計(jì)客戶交易在網(wǎng)上銀行中違反洗錢(qián)法的情況，就要先將客戶交易數(shù)據(jù)從系統(tǒng)內(nèi)批量導(dǎo)入，然后以事先設(shè)定的參數(shù)為根據(jù)，通過(guò)對(duì)計(jì)算記得運(yùn)用，對(duì)交易筆數(shù)和金額進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，從而展開(kāi)相應(yīng)的調(diào)查。對(duì)其中存在的違法狀況進(jìn)行分析，將管理上的不足找出來(lái)，并將風(fēng)險(xiǎn)防范建議提出來(lái)。

四、結(jié)束語(yǔ)

在我國(guó)銀行電子化業(yè)務(wù)迅速發(fā)展的今天，面對(duì)越來(lái)越多的問(wèn)題和狀況，銀行要想更好的控制并防范電子銀行業(yè)務(wù)，銀行內(nèi)審部門(mén)就必須要充分的發(fā)揮自身的作用，將銀行電子化業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)工作做好，擴(kuò)大審計(jì)范圍，從而在電子化業(yè)務(wù)日益擴(kuò)大的今天能夠不斷地促進(jìn)自身的健康發(fā)展。

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