江 華 戚聿東

國有企業(yè)競爭力與社會保障改革的關(guān)系

江 華 戚聿東

中國國有企業(yè)的重大變革總是伴隨著社會保障制度的重大發(fā)展，國有企業(yè)競爭力的提升與社會保障社會化改革關(guān)系密切。文章梳理了以提升國有企業(yè)競爭力為目標(biāo)的社會保障改革歷程，從企業(yè)競爭力與社會保障概念內(nèi)涵關(guān)系、社會保障是國有企業(yè)主要政策負(fù)擔(dān)、社會保障制度與公平競爭的主體地位關(guān)聯(lián)、社會保障經(jīng)辦能力形成企業(yè)間接成本四個(gè)方面研究分析國有企業(yè)競爭力與社會保障改革的關(guān)系，總結(jié)國有企業(yè)競爭力與社會保障改革發(fā)展的成效并就如何進(jìn)一步提升國有企業(yè)競爭力改革社會保障制度提出方向性的意見和建議。

國有企業(yè)競爭力 社會保障改革

一、問題提出

國有企業(yè)改革是中國整個(gè)經(jīng)濟(jì)體制改革的中心環(huán)節(jié)，是改革成敗的關(guān)鍵。中國國有企業(yè)在沒有現(xiàn)成經(jīng)驗(yàn)可以照搬的前提下，經(jīng)過30多年的改革與發(fā)展，企業(yè)擁有了較為充分的經(jīng)營自主權(quán)，初步建立了產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度，經(jīng)營機(jī)制和經(jīng)營活力發(fā)生了巨大變化，行業(yè)結(jié)構(gòu)逐步向關(guān)系國民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域集中，大型企業(yè)集團(tuán)的規(guī)模迅猛擴(kuò)大，國際和國內(nèi)競爭力顯著提升。

回顧國有企業(yè)35年的改革歷程，以往的國企改革都是從企業(yè)的內(nèi)部治理機(jī)構(gòu)入手，比如承包制、股份制改革等等，但卻忽視了這一改革的成功必須以企業(yè)外部治理機(jī)制的建立為條件［1］。外部治理機(jī)制即是減輕或剝離本不應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的政策性負(fù)擔(dān)，將企業(yè)履行的社會職能轉(zhuǎn)交給社會。而社會保障制度是社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的五大支柱之一，是國有企業(yè)改革的重要方面，其社會化運(yùn)行在國有企業(yè)外部治理中起到?jīng)Q定性作用。在已有的研究成果中，對社會保障與競爭力的關(guān)系也有學(xué)者進(jìn)行闡述，如中國經(jīng)濟(jì)體制改革總體設(shè)計(jì)課題組提出國有企業(yè)改革應(yīng)事先社會保障職能獨(dú)立化［2］；陳佳貴指出國有企業(yè)改革需要減輕其承擔(dān)的社會負(fù)擔(dān)［3］；陳朝先認(rèn)為國有企業(yè)活不起來的原因即是社會保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)和歷史包袱過重［4］；李珍通過對基本養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃理論和實(shí)證的分析，證明提高退休年齡和養(yǎng)老基金投資收益率，是降低企業(yè)社會保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)競爭力的方法之一［5］。現(xiàn)有研究成果對于社會保障是國有企業(yè)承擔(dān)的一項(xiàng)本不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的社會負(fù)擔(dān)已形成基本共識，但對國有企業(yè)競爭力與社會保障改革的關(guān)系鮮有系統(tǒng)、全面的論述。本文將在厘清以提升國有企業(yè)競爭力為目的的社會保障變革歷程的基礎(chǔ)上，建立社會保障與國有企業(yè)競爭力提升的結(jié)構(gòu)關(guān)系、影響機(jī)理，評價(jià)社會保障改革提升國有企業(yè)競爭力的成效，進(jìn)一步明確社會保障在國有企業(yè)進(jìn)一步改革中的思路和方向。

二、以提升國有企業(yè)競爭力為目標(biāo)的社會保障改革歷程

考察社會保障改革的發(fā)展歷程發(fā)現(xiàn)，每一次國有企業(yè)的重大變革總是伴隨著社會保障制度的重大發(fā)展。社會保障改革之初是國有企業(yè)改革的附屬品，社會化社會保障制度保障改革開始后，則一直遵循著把企業(yè)的社會保障功能轉(zhuǎn)移出去，按照將那些原有的存在于企業(yè)的內(nèi)在不經(jīng)濟(jì)職能外在化的思路進(jìn)行，以減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。表1反映了社會保障制度與國有企業(yè)改革時(shí)間階段的契合性。

按照分離社會保障負(fù)擔(dān)的程度，可以對以提升國有企業(yè)競爭力為目標(biāo)的社會保障發(fā)展階段作如下概括：

（一）國有企業(yè)探索社會保障責(zé)任分擔(dān)階段

這一階段的國有企業(yè)改革主要是擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)，采取的主要做法包括擴(kuò)權(quán)讓利試點(diǎn)、實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制、進(jìn)行“利改稅”改革。擴(kuò)權(quán)讓利的實(shí)施有效激發(fā)了企業(yè)增產(chǎn)增收和超額完成計(jì)劃的積極性，企業(yè)開始尋求自我積累和自我發(fā)展。為了彌補(bǔ)實(shí)施擴(kuò)權(quán)讓利帶來的財(cái)政赤字，又開始實(shí)行“利潤留成”“盈虧包干”“以稅代利、自負(fù)盈虧”三種類型的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，短期內(nèi)一些企業(yè)取得了增產(chǎn)增收效果，但大多數(shù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益并沒有得到明顯提高。1983年開始試行利改稅，進(jìn)一步完善企業(yè)擴(kuò)權(quán)形式。為配合國有企業(yè)改革，激發(fā)國有企業(yè)經(jīng)營活力，該階段《勞動人事部關(guān)于積極試行勞動合同制的通知》（勞人計(jì)［1983］11號）下發(fā)，試行勞動合同制，開始了對“鐵飯碗”“大鍋飯”的矯正，由此需要對工資、福利、保險(xiǎn)制度進(jìn)行改革配套。但受1978年《國務(wù)院關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》和《國務(wù)院關(guān)于安置老弱病殘干部的暫行辦法》約束，該階段的保險(xiǎn)仍然是“企業(yè)保險(xiǎn)”，所有的個(gè)人福利與生老病死都由企業(yè)負(fù)擔(dān)，而不是“社會保險(xiǎn)”。隨著企業(yè)改革的推進(jìn)，新的國有企業(yè)負(fù)擔(dān)輕松，老的國有企業(yè)存在較重的離退休職工養(yǎng)老、醫(yī)療費(fèi)用負(fù)擔(dān)，這種“國家－單位”制的勞動保險(xiǎn)制度不再適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，一些企業(yè)開始嘗試讓職工負(fù)擔(dān)一部分醫(yī)療費(fèi)用，國家－單位制的勞動保險(xiǎn)制度開始動搖，社會保障負(fù)擔(dān)開始在企業(yè)與員工之間嘗試分配。

（二）國有企業(yè)社會保障責(zé)任分擔(dān)的內(nèi)部共濟(jì)階段

第一階段放權(quán)讓利改革取得一定成效，由于落實(shí)和措施本身的局限，國有企業(yè)特別是大中型企業(yè)沒有真正活起來。于是進(jìn)入以兩權(quán)分離為特征的轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制的國企改革第二階段。1986年明確了經(jīng)濟(jì)體制改革的目的是要完成從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向社會主義市場經(jīng)濟(jì)目標(biāo)模式的轉(zhuǎn)型。國有企業(yè)改革采取對大中型國有工業(yè)企業(yè)實(shí)行承包經(jīng)營責(zé)任制、對小型國有工業(yè)企業(yè)實(shí)行租賃經(jīng)營責(zé)任制、對少數(shù)有條件的大中型工業(yè)企業(yè)實(shí)行股份制試點(diǎn)的辦法。為配套企業(yè)改革的勞動制度，擴(kuò)大企業(yè)用工自主權(quán)，《國營企業(yè)實(shí)行勞動合同制暫行規(guī)定》和《國營企業(yè)職工待業(yè)保險(xiǎn)暫行規(guī)定》（國發(fā)［1986］77號）頒布，具有一定社會化性質(zhì)的企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)制度產(chǎn)生，職工個(gè)人開始負(fù)擔(dān)一定的社會保障責(zé)任。但是該階段國有企業(yè)改革并沒有取得預(yù)期的效果，社會保障責(zé)任只是企業(yè)內(nèi)部的共濟(jì)，而非社會共濟(jì)，企業(yè)負(fù)擔(dān)依然沉重且沒有分離出去。至1990年，國營企業(yè)平均每6名職工負(fù)擔(dān)一名離退休職工，有個(gè)別企業(yè)甚至達(dá)到1∶1的比例。為進(jìn)一步轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制，改革內(nèi)容從企業(yè)內(nèi)部和經(jīng)營方式改革向組織制度和管理體制配套改革深化，于是《國務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》（國發(fā)［1991］33號）下發(fā)，一個(gè)社會化的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度開始實(shí)施，國家—社會制社會化保障制度萌芽。

（三）國有企業(yè)社會保障責(zé)任分擔(dān)的社會共濟(jì)形成階段

1993年11月14日，中共十四屆三中全會通過了《關(guān)于建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)若干問題的決定》，確立經(jīng)濟(jì)體制改革的目標(biāo)模式是市場經(jīng)濟(jì)體制，提出中國國有企業(yè)改革的目標(biāo)是建立現(xiàn)代企業(yè)制度。推進(jìn)國有企業(yè)改革的重要內(nèi)容之一是剝離政策性負(fù)擔(dān)，這意味著原來形成的社會保障關(guān)系已經(jīng)不能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)體制發(fā)展的需要，依托企業(yè)的養(yǎng)老制度導(dǎo)致很多退休人員不能按時(shí)足額領(lǐng)取退休金［6］，依托企業(yè)的公費(fèi)醫(yī)療和勞保醫(yī)療造成一些單位無法報(bào)銷醫(yī)療費(fèi)用，企業(yè)破產(chǎn)重組進(jìn)程中產(chǎn)生的大量失業(yè)、下崗職工生活無法保障等矛盾成為當(dāng)時(shí)國有企業(yè)改革的主要障礙，迫使社會保障制度開始社會化轉(zhuǎn)型。1993年4月12日，國務(wù)院第115次常務(wù)會議通過了《國有企業(yè)職工待業(yè)保險(xiǎn)規(guī)定》，大量下崗人員再就業(yè)工程的資金來源主要是失業(yè)保險(xiǎn)基金?！秶鴦?wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》（國發(fā)［1995］6號）、《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》（國發(fā)［1997］26號）則整合了當(dāng)時(shí)的養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系，移交給地方勞動部門實(shí)行社會化管理。同時(shí)，為了進(jìn)一步對企業(yè)減負(fù)，《國務(wù)院關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的決定》（國發(fā)［1998］44號）下發(fā)，推動了社會化的城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度建立。該階段國有企業(yè)兩大包袱——離退休費(fèi)用和醫(yī)療費(fèi)用被推向社會，企業(yè)和個(gè)人責(zé)任分擔(dān)的社會共濟(jì)機(jī)制形成，社會化社會保障制度已具雛形。

（四）國有企業(yè)社會保障責(zé)任分擔(dān)的社會化獨(dú)立運(yùn)行階段

該階段市場經(jīng)濟(jì)地位得到確立，國有企業(yè)的現(xiàn)代企業(yè)制度建立步入正軌，但國有企業(yè)大中型和小型企業(yè)效益兩極分化嚴(yán)重，工業(yè)企業(yè)流動資金緊張，產(chǎn)能放空，下崗人員增多。由此國有企業(yè)改革進(jìn)行整體的戰(zhàn)略性改組，以“抓大放小”為改革思路，大力推動股份制。根據(jù)中央政府整體部署和國有企業(yè)的三年脫困目標(biāo)，1998年新成立的勞動和社會保障部確定了三年的“三二一”工作任務(wù)：三是指促進(jìn)國有企業(yè)下崗職工再就業(yè)、深化養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革、推動醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革三個(gè)重點(diǎn)，二是指確保國有企業(yè)下崗職工基本生活、確保離退休人員養(yǎng)老金發(fā)放，一是指社會保險(xiǎn)五險(xiǎn)統(tǒng)一管理。整體上基本是圍繞國有企業(yè)脫困進(jìn)行，其中三條保障線制度①第一條保障線是下崗職工進(jìn)入再就業(yè)服務(wù)中心保障基本生活，期限三年；第二條保障線是三年期滿未就業(yè)的，解除勞動關(guān)系享受不超過兩年的失業(yè)保險(xiǎn)待遇；第三條是失業(yè)期滿仍未就業(yè)符合條件的可領(lǐng)取城鎮(zhèn)居民最低生活保障費(fèi)。使下崗職工基本生活得到有效保障，再就業(yè)資金主要來自失業(yè)保險(xiǎn)基金。隨著《國務(wù)院關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的決定》（國發(fā)［1998］44號）、《失業(yè)保險(xiǎn)條例》（1999年）、《城市居民最低生活保障條例》（1999年）、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和企業(yè)離退休人員養(yǎng)老金發(fā)放工作有關(guān)問題的通知》（國辦發(fā)［1999］10號）、《工傷保險(xiǎn)條例》（2003）等一系列規(guī)章制度的頒布，社會保障制度對國有企業(yè)的減員增效和整體改革發(fā)揮了無可替代的作用，而且失業(yè)保險(xiǎn)制度還推進(jìn)了國有企業(yè)的用工制度的質(zhì)變，同時(shí)社會保障的國家、企業(yè)和個(gè)人之間的責(zé)任分擔(dān)機(jī)制基本建立，社會保障制度基本獨(dú)立運(yùn)行于企業(yè)之外，國有企業(yè)社會負(fù)擔(dān)得到切實(shí)減輕，進(jìn)入新的發(fā)展階段。

三、國有企業(yè)競爭力與社會保障改革的關(guān)系

社會保障制度在國有企業(yè)改革進(jìn)程中之所以發(fā)揮了如此重大的作用，其原因是社會保障與企業(yè)經(jīng)營有著眾多的關(guān)聯(lián)，直接影響著企業(yè)競爭力和效益。

（一）企業(yè)競爭力與社會保障概念內(nèi)涵的關(guān)系

勒尼德等（Learned et al．）認(rèn)為企業(yè)與其產(chǎn)業(yè)環(huán)境之間的關(guān)系決定企業(yè)能否成功地獲得市場地位和實(shí)施企業(yè)戰(zhàn)略［7］?？扑固芈澹–ostello）認(rèn)為國家之間不盡相同的政策因素和市場環(huán)境決定企業(yè)和產(chǎn)業(yè)的成功與否［8］?？柨釆W（Calcagno）將企業(yè)競爭力概括為企業(yè)計(jì)劃戰(zhàn)略的結(jié)果［9］，金碚認(rèn)為企業(yè)競爭力是指企業(yè)在競爭性市場中所具有的能夠持續(xù)地比其他企業(yè)更有效地向市場提供產(chǎn)品或服務(wù)，并獲得贏利和自身發(fā)展的綜合素質(zhì)［10］。范曉屏應(yīng)用高斯的競爭排他性原理說明企業(yè)競爭力是企業(yè)在激烈的市場競爭中以特有的競爭方式，在不斷有效地爭奪市場份額、挑戰(zhàn)競爭對手、尋找有利地位、擴(kuò)張經(jīng)營領(lǐng)域、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營效益等方面所表現(xiàn)出的一種狀態(tài)與能力［11］。劉世錦和楊建龍認(rèn)為企業(yè)核心競爭力是企業(yè)獲得長期穩(wěn)定競爭優(yōu)勢的基礎(chǔ)，是將技能、資產(chǎn)和運(yùn)作機(jī)制有機(jī)融合的企業(yè)自組織能力，是企業(yè)推行內(nèi)部管理性戰(zhàn)略和外部交易性戰(zhàn)略的結(jié)果［12］。林毅夫通過企業(yè)自生能力（viability）概念說明企業(yè)的競爭力取決于成本水平，而不是企業(yè)規(guī)模的大?。?］。以上定義可區(qū)分為關(guān)注企業(yè)內(nèi)部資源與關(guān)注企業(yè)產(chǎn)業(yè)環(huán)境兩個(gè)視角，其共性指向是競爭力為企業(yè)具備的一種能力，這種能力發(fā)端于資金和人兩個(gè)要素（圖1），人的能力和資金的最優(yōu)化組合通過企業(yè)經(jīng)營顯現(xiàn)于競爭的市場中則表現(xiàn)出競爭力，因此企業(yè)需要社會保障的共濟(jì)提高勞動生產(chǎn)率，但須在一定負(fù)擔(dān)水平下不至于造成資金緊張。對中國國有企業(yè)而言，由于全民所有的性質(zhì)，還存在企業(yè)競爭力提升帶來利潤和資產(chǎn)增值，通過利潤分配和轉(zhuǎn)讓國有資本提升社會保障水平的通道，這是其他任何非公有制企業(yè)所不具備的功能。

社會保障概念起源于1883年的德國，是俾斯麥政府為了平息方興未艾的工人運(yùn)動，使產(chǎn)業(yè)工人遇疾病和事故時(shí)能夠得到幫助而產(chǎn)生，本質(zhì)上是消除產(chǎn)業(yè)工人的個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的持續(xù)性。1986年，社會保障作為國有企業(yè)改革的附屬產(chǎn)物第一次被中國官方提出。對于其概念內(nèi)涵，雖然不同學(xué)者有不同的界定［13～16］，但均包含了社會保障是對社會成員的基本生活權(quán)利予以的保障，目的是應(yīng)對個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)社會安全與穩(wěn)定，具有法制強(qiáng)制性，核心內(nèi)容是社會保險(xiǎn)制度。當(dāng)人作為生產(chǎn)要素進(jìn)入企業(yè)組織后（圖1），社會保障成為要素資源的基本安全網(wǎng)，消除其后顧之憂使要素價(jià)值在企業(yè)充分發(fā)揮，為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值，提升企業(yè)競爭力，從而獲得有效的保障，形成良性互動。如果這種保障超越了企業(yè)的承載能力，造成企業(yè)成本升高，產(chǎn)品價(jià)格無競爭力，利潤下降，則會產(chǎn)生資金要素供給不足，束縛企業(yè)競爭力提升甚至下降。因此企業(yè)競爭力與社會保障在內(nèi)涵本質(zhì)上是密切關(guān)聯(lián)的。

（二）社會保障是國有企業(yè)一項(xiàng)主要政策性負(fù)擔(dān)

在社會保障社會化改革之前，由于歷史遺留和政策的不到位，全部是企業(yè)內(nèi)部負(fù)擔(dān)在職職工和離退休職工的醫(yī)療、養(yǎng)老等福利費(fèi)用，從而造成了國有企業(yè)較重的社會保障負(fù)擔(dān)及歷史包袱，產(chǎn)生資金緊張導(dǎo)致國有企業(yè)活不起來。國有企業(yè)要活起來，并真正走向市場，就必須給國有企業(yè)卸下社會保險(xiǎn)這個(gè)包袱［4］。1993年以前，全民所有制企業(yè)的離退休職工從1978年的284萬人，增至1985年的1165萬人，再至1991年的1833萬人。人數(shù)迅速擴(kuò)大的同時(shí)帶來退休費(fèi)的增大，1978年全民所有制單位支付離退休費(fèi)用為16．3億元，1985年為119．2億元，1991年達(dá)到459．7億元。公費(fèi)醫(yī)療方面，1978年國有企業(yè)享受公費(fèi)醫(yī)療職工人數(shù)7281萬人，1991年增至1．25億人。公費(fèi)醫(yī)療費(fèi)用總額從1978年的27．3億元增至1991年的267．5億元。國有企業(yè)負(fù)擔(dān)的離退休費(fèi)用、公費(fèi)醫(yī)療費(fèi)用已經(jīng)成為企業(yè)承擔(dān)的社會性政策負(fù)擔(dān)，這些本不應(yīng)由國有企業(yè)承擔(dān)的社會職能，形成了社會性負(fù)擔(dān)，增加了國有企業(yè)經(jīng)營的成本，嚴(yán)重束縛了國有企業(yè)經(jīng)營活力，加上職工人數(shù)不夠龐大，企業(yè)內(nèi)部共濟(jì)的養(yǎng)老保險(xiǎn)抗風(fēng)險(xiǎn)能力差，社會保障并不能為企業(yè)提供有效的保障，抑制了競爭力的提升。

社會保障體制改革跟不上，國有企業(yè)無法脫身。自1993年起開始推行醫(yī)療保險(xiǎn)試點(diǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)賬結(jié)合制度，社會保障拉開了社會化探索之路。2001年3月15日，在九屆人大四次會議通過的《國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展第十個(gè)五年計(jì)劃綱要》（簡稱《綱要》）中得到了充分體現(xiàn)。對于剝離國有企業(yè)的社會性政策負(fù)擔(dān)問題，《綱要》中從三個(gè)方面進(jìn)行了規(guī)劃：首先是第十八章的前言中指出十五期間要基本建成獨(dú)立于企業(yè)事業(yè)單位之外、資金來源多元化、保障制度規(guī)范化、管理服務(wù)社會化的社會保障體系。社會保障體系的獨(dú)立性被明確提出。其次針對國有企業(yè)承擔(dān)的醫(yī)療社會職能，《綱要》第十八章第一節(jié)提出按社會統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的模式全面推行城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度，保障職工基本醫(yī)療需求。第三，針對國有企業(yè)冗員下崗的問題，《綱要》提出在試點(diǎn)的基礎(chǔ)上逐步把國有企業(yè)下崗職工基本生活保障納入失業(yè)保險(xiǎn)，擴(kuò)大失業(yè)保險(xiǎn)覆蓋范圍?？梢钥闯?，國家一直把社會保障社會化運(yùn)行作為剝離國有企業(yè)負(fù)擔(dān)的主要手段來實(shí)施。而且可以看出由于我們對社會保障社會化改革問題的認(rèn)識不夠，社會保障的改革滯后于經(jīng)濟(jì)體制的改革，造成國有企業(yè)改革經(jīng)歷較長時(shí)間和較多波折。

（三）社會保障制度與公平競爭的市場主體地位關(guān)聯(lián)

企業(yè)競爭優(yōu)勢包括成本優(yōu)勢和產(chǎn)品優(yōu)勢［17］。根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》，社會保險(xiǎn)金繳費(fèi)的計(jì)提，生產(chǎn)工人及相關(guān)人員記入生產(chǎn)成本和制造費(fèi)用，進(jìn)行產(chǎn)品成本分配時(shí)轉(zhuǎn)入對應(yīng)產(chǎn)品成本；管理和銷售人員記入管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用。生產(chǎn)工人及相關(guān)人員的繳費(fèi)負(fù)擔(dān)影響企業(yè)成本優(yōu)勢，加上管理和銷售人員繳費(fèi)負(fù)擔(dān)后對產(chǎn)品定價(jià)產(chǎn)生影響，影響產(chǎn)品優(yōu)勢進(jìn)而至企業(yè)利潤水平。在相同的市場競爭環(huán)境下，如果市場主體存在不同的繳費(fèi)負(fù)擔(dān)將導(dǎo)致地位不平等，從而影響企業(yè)的競爭力。

按照目前現(xiàn)行法規(guī)制度要求，企業(yè)為員工繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)費(fèi)分別為職工工資總額的20%、6%、2%、1%和1%，總計(jì)30%；個(gè)人負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)分別為職工工資總額的8%、2%和1%，總計(jì)11%，工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)費(fèi)個(gè)人不負(fù)擔(dān)費(fèi)用。整理世界上127個(gè)建立社會保險(xiǎn)制度國家的情況，社會保險(xiǎn)費(fèi)率在10%以下的有13個(gè)國家，占10．2%；繳費(fèi)率在10%～20%的有43個(gè)國家，占33．8%；繳費(fèi)率在20%～30%的國家33個(gè)，占26．0%；繳費(fèi)率在30%～40%的國家26個(gè)，占20．5%；繳費(fèi)率在40%以上的有12個(gè)國家，僅占9．4%。表2列舉了部分發(fā)達(dá)國家、發(fā)展中國家社會保險(xiǎn)繳費(fèi)占工資的比重，對比中國41%的繳費(fèi)率顯然高于大多數(shù)的發(fā)達(dá)國家和發(fā)展中國家，極不適應(yīng)中國發(fā)展中國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段。當(dāng)中國國有企業(yè)在國際社會同臺競爭時(shí)，所承擔(dān)的社會保障負(fù)擔(dān)顯然處于高位，影響國際競爭力的進(jìn)一步提升。

在國內(nèi)市場環(huán)境中，社會保障社會化改革之初，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》（國發(fā)［1991］33號），養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的適用對象是全民所有制企業(yè)；城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)可以參照執(zhí)行；對外商投資企業(yè)中方職工、城鎮(zhèn)私營企業(yè)職工和個(gè)體勞動者，要逐步建立養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，具體辦法由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府制定；鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度另行制定。制度對非國有企業(yè)作出強(qiáng)制性不高的不同要求，一方面地方政府在經(jīng)濟(jì)掛帥的情境下制定相關(guān)法規(guī)的意愿不高，另一方面以盈利為目標(biāo)的企業(yè)競爭主體更不可能主動參與繳費(fèi)，因此，社會保障的制度不公平導(dǎo)致不同所有制企業(yè)市場競爭地位不平等。國發(fā)［2005］38號文明確了平等的企業(yè)繳費(fèi)地位，但卻沒有對社會保險(xiǎn)費(fèi)率統(tǒng)一規(guī)定，即使2011年7月實(shí)施的《社會保險(xiǎn)法》也沒有統(tǒng)一規(guī)定。截至2011年底，全國實(shí)際執(zhí)行的企業(yè)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)共有16種標(biāo)準(zhǔn)，最高為22%，最低為10%；有8個(gè)省份尚未實(shí)現(xiàn)省內(nèi)費(fèi)率統(tǒng)一，有的省內(nèi)費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)就多達(dá)12種。城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)現(xiàn)在正由縣級統(tǒng)籌向地市級統(tǒng)籌過渡，費(fèi)率同樣不統(tǒng)一。這也就造成國內(nèi)不同區(qū)域之間企業(yè)競爭地位的不平等，影響區(qū)域企業(yè)競爭力。

（四）社會保障經(jīng)辦能力形成企業(yè)的間接成本

社會保障經(jīng)辦能力是社會保障社會化發(fā)展的需要，一直以來受體制性障礙影響，社會保障經(jīng)辦能力發(fā)展緩慢。企業(yè)在繳納社會保險(xiǎn)資金后，還要承擔(dān)大量的離退休人員社會服務(wù)職能，如養(yǎng)老金社會化發(fā)放涉及各種手續(xù)辦理、養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整、為退休人員看病就醫(yī)提供方便，為退休人員的文化學(xué)習(xí)、娛樂、健身提供方便等直接服務(wù)工作。有些大中型企業(yè)的社會服務(wù)機(jī)構(gòu)已超過企業(yè)所在的社區(qū)。這些原本應(yīng)該交由社會和社區(qū)管理的職能仍然大量由企業(yè)承擔(dān)，在上繳了社會保障基金后，仍需大量資金維系一批管理服務(wù)人員，企業(yè)的“社會負(fù)擔(dān)”并沒有從根本上減輕，產(chǎn)生企業(yè)的間接經(jīng)營成本，同時(shí)也會給企業(yè)造成一種行為錯(cuò)覺，直接影響社會保險(xiǎn)基金的征繳。為切實(shí)減輕企業(yè)社會事務(wù)負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金由企業(yè)發(fā)放改為社會化發(fā)放，將離退休人員的管理服務(wù)工作由企業(yè)管理轉(zhuǎn)向社會管理，《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》（國發(fā)［1997］26號）對社會保障經(jīng)辦的社會化改革提出要求。2001年3月15日，九屆人大四次會議通過的《國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展第十個(gè)五年計(jì)劃綱要》第十九章第四節(jié)也提出要加強(qiáng)社區(qū)組織和隊(duì)伍建設(shè)，擴(kuò)充社區(qū)管理職能，承接企業(yè)事業(yè)單位、政府機(jī)關(guān)剝離的部分社會職能和服務(wù)職能。之后企業(yè)承擔(dān)的社會職能才逐步被重視。2005～2011年，納入社區(qū)管理的企業(yè)退休人數(shù)分別為2655萬、2833萬、3136萬、3461萬、3879萬、4344萬和4725萬，占企業(yè)退休人員總數(shù)的比例依次為68．3%、68．8%、71．2%、73．2%、75．2%、76．2%和77．3%，但至2011年仍有1433萬企業(yè)離退休職工未納入社區(qū)管理。總之，社會保險(xiǎn)的管理服務(wù)工作滯后于國有企業(yè)改革發(fā)展的需要，對社會保險(xiǎn)事業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展和國有企業(yè)改革均帶來一定消極影響。

四、國有企業(yè)競爭力與社會保障改革發(fā)展的成效

國有企業(yè)在經(jīng)過公司內(nèi)部治理和以剝離社會保障負(fù)擔(dān)為主要內(nèi)容的外部治理改革后，國際競爭力穩(wěn)步提升，與強(qiáng)大的外國跨國公司之間的差距日益縮小；與國內(nèi)非公有制企業(yè)相較，競爭力也不斷提升，成效顯著。企業(yè)競爭力指標(biāo)可以分為測評指標(biāo)和分析指標(biāo)兩大類，測評指標(biāo)特別是其中的顯示性測評指標(biāo)反映的是競爭的結(jié)果或者競爭力的最終表現(xiàn)［18］。本文將在有限的數(shù)據(jù)資料基礎(chǔ)上選擇一定的顯示性指標(biāo)說明國有企業(yè)國際和國內(nèi)競爭力水平。

（一）國有企業(yè)國際競爭力得到顯著提升

在國有企業(yè)國際競爭力水平評價(jià)上，筆者整理了1995年以來美國《財(cái)富》雜志發(fā)布的世界500強(qiáng)企業(yè)數(shù)據(jù)，對比分析中國國有企業(yè)①數(shù)據(jù)整理中發(fā)現(xiàn)各年對中國香港和臺灣數(shù)據(jù)歸屬前后不一致，有些年份單獨(dú)列出，有些年份涵蓋在中國范圍內(nèi)，為反應(yīng)內(nèi)陸國有企業(yè)的競爭力，考慮數(shù)據(jù)口徑一致可比，以中國內(nèi)陸世界500強(qiáng)企業(yè)為口徑整理計(jì)算。與經(jīng)濟(jì)最發(fā)達(dá)的美國、德國和日本的500強(qiáng)企業(yè)的國際競爭力。世界500強(qiáng)企業(yè)以營業(yè)收入大小排序，為了更有效地說明企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的能力，分析中剔除了人的數(shù)量因素帶來的偏差，在分析中以人均營業(yè)收入說明，并對企業(yè)數(shù)量、全部企業(yè)排名位次均值分析比較。此外，為了方便國家之間的比較，筆者設(shè)定了一個(gè)國際相對競爭力指標(biāo)η，大致反映中國與最發(fā)達(dá)國家之間500強(qiáng)企業(yè)的相對國際競爭力：

表3和圖2數(shù)據(jù)反映了1995年以來中國國有企業(yè)國際競爭力水平不斷提升的進(jìn)程。

表3數(shù)據(jù)顯示，中國國有企業(yè)在改革發(fā)展過程中國際競爭力得到快速提升，從進(jìn)入世界500強(qiáng)企業(yè)數(shù)量看，自1995年的2家迅速攀升至2011年的63家，占中國進(jìn)入500強(qiáng)全部企業(yè)的90%；對比美、德、日三國，2009年的企業(yè)數(shù)量超過德國，2012年的最新數(shù)據(jù)已經(jīng)超過日本，距離美國還有較大差距。從進(jìn)入500強(qiáng)企業(yè)的名次分布看，中國位次均值除個(gè)別年份外大于總均值（250），反映出分布在總均值250名之后的企業(yè)數(shù)量多于均值之前的企業(yè)數(shù)量；美國的位次均值自1998年后一直小于總均值，德國的位次均值一直小于總均值，反映出兩國進(jìn)入500強(qiáng)企業(yè)多數(shù)在總均值之前；日本則相對穩(wěn)定，位次均值比較接近總均值。從發(fā)達(dá)國家與中國國有企業(yè)的人均營業(yè)收入絕對值（圖2）不斷提高和比值逐漸縮小的趨勢看，中國國有企業(yè)的人均創(chuàng)造價(jià)值能力不斷提高，企業(yè)運(yùn)營效率增強(qiáng)。圖2數(shù)據(jù)看出中國國有企業(yè)的相對國際競爭力一直在提升，但總體上還存在較大提升空間。

（二）國有企業(yè)國內(nèi)競爭力具有優(yōu)勢地位

國有企業(yè)經(jīng)過改制和社會負(fù)擔(dān)的減輕，國內(nèi)競爭力的提升非常顯著。按前文所述，同樣以人均營業(yè)收入反映企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造能力。如表4數(shù)據(jù)顯示，在時(shí)間序列上不同所有制企業(yè)的員工人均營業(yè)收入均在快速提升。從絕對數(shù)額上看，國有企業(yè)、國有聯(lián)營企業(yè)、國有控股企業(yè)人均營業(yè)收入至2011年已經(jīng)超過外商投資企業(yè)，國有獨(dú)資公司也超過私營企業(yè)和港澳臺商企業(yè)。從提升速度看，2002～2011年，國有企業(yè)人均營業(yè)收入年均增速25%，國有聯(lián)營企業(yè)19%，國有獨(dú)資公司24%，國有控股企業(yè)20%，私營企業(yè)13%，港澳臺商企業(yè)11%，外商投資企業(yè)23%，顯現(xiàn)了國有企業(yè)競爭力的大幅提升。表5相對數(shù)據(jù)也同樣反映出類似規(guī)律。此外，表中數(shù)據(jù)也顯現(xiàn)出外商投資企業(yè)的較強(qiáng)競爭力，值得國有企業(yè)對標(biāo)看齊。

另外，從2013年中國企業(yè)500強(qiáng)榜單中業(yè)能說明國有企業(yè)國內(nèi)競爭力的增強(qiáng)，榜單中國有及國有控股企業(yè)310家，占總數(shù)的62%；實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入40．9萬億元，占500強(qiáng)企業(yè)營業(yè)收入總額的81．9%；資產(chǎn)總額為137．76萬億元，占500強(qiáng)資產(chǎn)總額的91．3%；實(shí)現(xiàn)利潤總額為1．87萬億元，占500強(qiáng)企業(yè)利潤總額的86%。但其中上榜最多的6個(gè)行業(yè)的企業(yè)多屬于資源性壟斷和政府管制行業(yè)，收入和盈利多依賴資源壟斷和政府補(bǔ)貼，創(chuàng)新能力不足、管理基礎(chǔ)薄弱、粗放式和外延式經(jīng)營等問題需要優(yōu)化。

（三）社會保障體系基本獨(dú)立于國有企業(yè)經(jīng)營之外

1998年開始，社會保障從以為國有企業(yè)改革配套、企業(yè)內(nèi)部共濟(jì)的自我保障、經(jīng)濟(jì)體制改革附屬等為特征的保障逐步轉(zhuǎn)變?yōu)楠?dú)立于國有企業(yè)運(yùn)行、社會共濟(jì)、國家、企業(yè)和個(gè)人三方共同負(fù)擔(dān)的制度。以最低生活保障為內(nèi)容的社會救助制度和失業(yè)保險(xiǎn)制度在解決國有企業(yè)下崗失業(yè)人員生活、再就業(yè)問題上發(fā)揮了主要作用，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度使困難企業(yè)、破產(chǎn)企業(yè)的離退休人員不致因領(lǐng)不到養(yǎng)老金而陷入貧困，醫(yī)療保險(xiǎn)制度解決了大量國有企業(yè)因資金緊張無法報(bào)銷醫(yī)療費(fèi)用的難題。社會化的社會保障還明顯地促進(jìn)了企業(yè)用工自主權(quán)的轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)了職工能進(jìn)能出機(jī)制，勞動者對失業(yè)下崗等問題趨于平淡，對勞動力市場化和就業(yè)競爭的適應(yīng)性持續(xù)增強(qiáng)，離、退休人員也逐漸適應(yīng)了脫離原單位轉(zhuǎn)變?yōu)樯鐓^(qū)居民的方式。目前的社會保障形成了以社會保險(xiǎn)、社會救助和社會福利為基礎(chǔ)，以基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療和最低生活保障制度為重點(diǎn)，以慈善事業(yè)和商業(yè)保險(xiǎn)為補(bǔ)充的體系，這種社會化運(yùn)行的制度有利于均衡企業(yè)負(fù)擔(dān)、促進(jìn)公平競爭和建立適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)要求的現(xiàn)代企業(yè)制度。目前社會化的社會保障制度與現(xiàn)代企業(yè)制度、市場體系、宏觀調(diào)控體系和收入分配制度一起構(gòu)成社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的基本框架，在國有企業(yè)改革發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。

五、提升國有企業(yè)競爭力的社會保障改革方向

（一）減輕社會保障負(fù)擔(dān)需要堅(jiān)持“內(nèi)外”雙平衡機(jī)制

國有企業(yè)改革得以順利進(jìn)行，并成功減輕負(fù)擔(dān)提升了國際和國內(nèi)競爭力，主要是有效解決了社會保障社會化改革的兩個(gè)層面問題：一是把企業(yè)擔(dān)負(fù)的社會保障責(zé)任轉(zhuǎn)移到社會，切實(shí)有效地減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)，使其輕裝上陣；二是社會保障從企業(yè)轉(zhuǎn)移出去以后，通過逐步社會化運(yùn)行實(shí)現(xiàn)真正意義上的減負(fù)，推動了國有企業(yè)改革的順利進(jìn)行。但目前與非國有企業(yè)和國外企業(yè)相比，中國國有企業(yè)的社會保障負(fù)擔(dān)較重，因此在明確國有企業(yè)競爭力與社會保障關(guān)系的前提下，如何進(jìn)一步減輕企業(yè)社會保障負(fù)擔(dān)提升競爭力將是下一步的改革方向。十八屆三中全會通過的《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》也提到，要適時(shí)適當(dāng)降低社會保險(xiǎn)費(fèi)率。但降低社會保險(xiǎn)費(fèi)率需要堅(jiān)持“內(nèi)外”雙平衡機(jī)制，即社會保障制度內(nèi)平衡和社會保障制度外——不同所有制企業(yè)之間繳費(fèi)負(fù)擔(dān)適當(dāng)且一致。在劃定政府、企業(yè)和個(gè)人責(zé)任分擔(dān)機(jī)制的基礎(chǔ)上，養(yǎng)老保險(xiǎn)要按照代際負(fù)擔(dān)平衡和基金收支平衡有結(jié)余的原則確定繳費(fèi)率；其他保險(xiǎn)按照大數(shù)法則測算基金收支平衡有結(jié)余的原則確定繳費(fèi)率。國有企業(yè)競爭力與社會保障負(fù)擔(dān)互為依賴，還應(yīng)綜合考慮企業(yè)負(fù)擔(dān)率確定繳費(fèi)率，并在不同所有制企業(yè)之間遵循繳費(fèi)的“國民待遇”，這也是創(chuàng)造公平競爭市場環(huán)境的重要方面。

（二）國有資本收益可以作為減負(fù)后的籌資來源之一

國有企業(yè)具有特殊的產(chǎn)權(quán)制度，國家代表全民出資成立國有企業(yè)，企業(yè)的財(cái)產(chǎn)是全民的，其經(jīng)營管理的收益也應(yīng)該由全民所有。正是基于此，十八屆三中全會通過的《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》提到：要?jiǎng)澽D(zhuǎn)部分國有資本充實(shí)社會保障基金；提高國有資本收益上繳公共財(cái)政比例，更多用于保障和改善民生。因此本文提出在社會保險(xiǎn)繳費(fèi)率降低后，可以把國有資本收益作為社會保障籌資來源之一。為體現(xiàn)全民共享收益的特征，考慮社會保障包含項(xiàng)目的特征，養(yǎng)老保險(xiǎn)是對勞動者年老后提供的物資保障，社會救助、工傷、失業(yè)和生育保險(xiǎn)項(xiàng)目均是對特定群體進(jìn)行的保障，都不均有全民共享特征，唯有醫(yī)療保險(xiǎn)是面向全民且人人都不可能逃避生病這一生理現(xiàn)象，因此本文提出應(yīng)為全體國民建立國民醫(yī)保賬戶，每年以國有資本收益的一定比例注入該賬戶，體現(xiàn)社會主義公有制的優(yōu)越性和社會主義國有企業(yè)的特殊性。同時(shí)，此舉措還具有改善國民健康狀況、提升人力資本價(jià)值的功能，對經(jīng)濟(jì)增長有良性促進(jìn)作用。

（三）降低社會保障負(fù)擔(dān)率，促進(jìn)社會保障基金“正向積累”可能性

盡管社會保險(xiǎn)是一項(xiàng)強(qiáng)制性制度，但存在為數(shù)眾多的企業(yè)想方設(shè)法逃避繳費(fèi)，例如，上海2002～2004年對企業(yè)的審計(jì)結(jié)果表明，將近80%的企業(yè)存在逃避繳費(fèi)問題［19］。世界勞工組織也提出應(yīng)對社會保險(xiǎn)參與不足問題的首要的政策建議是降低繳費(fèi)率［20］。可見社會保障繳費(fèi)負(fù)擔(dān)率影響企業(yè)參與繳費(fèi)的行為，繳費(fèi)負(fù)擔(dān)越重，企業(yè)產(chǎn)生欠費(fèi)的動機(jī)越強(qiáng)。相反，如果適當(dāng)降低繳費(fèi)率會激勵(lì)企業(yè)的繳費(fèi)積極性，不僅不會使社?；鹂s水，反而會因繳費(fèi)群體增多使社?；鸱e累更加豐盈，從而產(chǎn)生降低費(fèi)率卻促進(jìn)基金的“正向積累”效應(yīng)。

（四）提高離退休人員社會化服務(wù)水平，降低國有企業(yè)隱性負(fù)擔(dān)

企業(yè)離退休人員的社會化服務(wù)是建立獨(dú)立于企業(yè)之外社會保障的重要內(nèi)容之一。在企業(yè)退休人員辦理退休手續(xù)后，企業(yè)將不再或盡量少承擔(dān)其管理服務(wù)工作，養(yǎng)老金實(shí)行社會化發(fā)放，人員移交城市街道和社區(qū)實(shí)行屬地管理，由社區(qū)服務(wù)組織提供相應(yīng)的管理服務(wù)。這就需要政府強(qiáng)勢推動，將社區(qū)應(yīng)具備的社會服務(wù)、資源供給等功能讓渡給社區(qū)，同時(shí)進(jìn)一步發(fā)展面向老年人的社區(qū)中介組織和非營利性（NGO）組織機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化社區(qū)服務(wù)能力。此外還要厘清街道勞動保障服務(wù)中心與社區(qū)居委會、中介組織和非營利性機(jī)構(gòu)的關(guān)系，解決好企業(yè)社會職能轉(zhuǎn)移問題，切實(shí)降低國有企業(yè)的隱性負(fù)擔(dān)。

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Relationship Between State-owned Enterprises Competitiveness and Social Security Reform

JIANG Hua，QI Yu-dong
（College of Business Administration，Capital University of Economics and Business，Beijing 100070）

This paper reviews the process of social security reform with the goal of improving competitiveness of stateowned enterprises．It also studies the relationship between the competitiveness of state-owned enterprises and social security reform，and sums up the development achievements，from the perspectives of enterprises′competitiveness and social security connotation，social security as a major policy burden of the state-owned enterprises，social security system associated with the dominant position of market competition，social security handling ability forming corporate overheads．Suggestions are put forward on how to further enhance the competitiveness of state-owned enterprises to reform the social security system．

State-owned Enterprises；Competitiveness；Social Security Reform

F271

A

1000－7636（2014）09－0043－11

責(zé)任編輯：宛恬伊

2014－06－27

國家社會科學(xué)基金重點(diǎn)項(xiàng)目“深化國有企業(yè)改革問題研究”（13AJY012）；北京市博士后工作經(jīng)費(fèi)（2014ZZ－89）；中國博士后科學(xué)基金項(xiàng)目（2013M540982）

江 華 首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)工商管理學(xué)院博士后，北京，100070；戚聿東 首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)工商管理學(xué)院教授、博士生導(dǎo)師。