趙冬蘭/中國鐵建大橋局集團(tuán)第四工程有限公司

淺談錫多項(xiàng)目財務(wù)管理

趙冬蘭/中國鐵建大橋局集團(tuán)第四工程有限公司

中鐵十三局錫多鐵路復(fù)線項(xiàng)目部，成立于2009年10月，地處內(nèi)蒙古錫林郭勒盟。合同工期兩年，線路全長210公里，總承包額111204萬元。由于業(yè)主資金緊張，工程施工工期延長，于2013年10月份實(shí)現(xiàn)主體工程全線驗(yàn)收開通，現(xiàn)余工程為正藍(lán)旗車站及新增線路兩側(cè)網(wǎng)圍欄工程。開工以來，共上場施工隊(duì)伍205個，供應(yīng)商80余家。由于工程要求工期緊，單價低，2010年6月20日至2010年10月23日，中鐵十三局集團(tuán)四公司成本管理部對該項(xiàng)目進(jìn)行了初步評估，評估虧損為14,649萬元。截止2014年12月份，經(jīng)綜合測算，項(xiàng)目扭虧為盈，實(shí)現(xiàn)利潤4563萬元。項(xiàng)目扭虧為盈的這一巨大轉(zhuǎn)變，凝聚著局、公司領(lǐng)導(dǎo)及項(xiàng)目部全體成員的心血與汗水。點(diǎn)大、線長，施工隊(duì)伍多這一特殊的特點(diǎn)，給施工管理帶來了很多難度，也給財務(wù)管理帶來了許多壓力，現(xiàn)就錫多項(xiàng)目財務(wù)管理淺談如下：

一、嚴(yán)格成本費(fèi)用管理，加強(qiáng)施工項(xiàng)目成本控制

財務(wù)部不是核算部，僅僅做好核算是不夠的，管理上不去，核算的再細(xì)也沒用。核算是基礎(chǔ)，管理是目的。所以，做好基礎(chǔ)工作的同時要提高管理意識，對每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算，在考慮核算要求的同時，嚴(yán)格執(zhí)行公司的財務(wù)規(guī)章制度，并同時考慮該項(xiàng)業(yè)務(wù)對項(xiàng)目的現(xiàn)在和將來在管理上的影響問題。項(xiàng)目部設(shè)立了責(zé)任成本核算小組，由各部室按月對本級開支及項(xiàng)目的整體情況進(jìn)行考核，對節(jié)超情況分析問題，查找原因，在計劃范圍內(nèi)嚴(yán)控開支，最大限度降低成本；對施工隊(duì)伍的完工工程量及時計量，施工質(zhì)量及時考核，確保不出現(xiàn)超計或計量中部分施工質(zhì)量不達(dá)標(biāo)問題，最大限度的杜絕了超計及返工現(xiàn)象；對現(xiàn)場的物資設(shè)備嚴(yán)格管理、定期盤點(diǎn)，做到心中有數(shù)，并在全線范圍內(nèi)合理調(diào)撥，確保到場材料不浪費(fèi)、不毀損；認(rèn)真規(guī)集研發(fā)費(fèi)用，在稅收政策范圍內(nèi)合理節(jié)稅，為公司爭取利益最大化；稅務(wù)方面與稅務(wù)局極積溝通，爭取稅率及稅收政策的最優(yōu)化。

二、構(gòu)建強(qiáng)有力的財務(wù)管理體系、提高資金使用效益

財務(wù)管理是企業(yè)生存和發(fā)展的內(nèi)在要求。財務(wù)管理的核心是資金管理。資金是企業(yè)的血液，滲透到企業(yè)管理的各個部門和施工生產(chǎn)活動的全過程，企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)活動都是圍繞資金運(yùn)營展開的。財務(wù)管理的最大課題也是資金管理，建立和完善財務(wù)內(nèi)部控制制度，構(gòu)建強(qiáng)有力的財務(wù)管理體系、最大限度的提高資金使用效益。錫多項(xiàng)目施工隊(duì)伍多，上場評估項(xiàng)目虧損嚴(yán)重，資金缺口大，這給日常的施工及財務(wù)管理帶來了很多壓力。項(xiàng)目部根據(jù)現(xiàn)場施工進(jìn)度和施工要求，合理調(diào)配資金。同時財務(wù)部建立了施工隊(duì)伍核算臺帳，每一次撥款，對施工隊(duì)伍的欠款情況上墻公布，并按欠款比例予以撥款，合理的有效的提高了資金的使用效率。對拖欠的款項(xiàng)，細(xì)心溝通，做好對方的安撫工作，爭取得到對方的理解和支持。

三、建立健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系

錫多項(xiàng)目施工隊(duì)伍多，工人素質(zhì)參次不齊，管理難度大，易出現(xiàn)聚眾鬧事及上訪現(xiàn)象。為確決這一問題，財務(wù)建立了施工隊(duì)伍調(diào)查表，由項(xiàng)目部管段工程師對全線施工隊(duì)伍的施工人員、施工設(shè)備、自購材料及托欠工資款、設(shè)備款、材料費(fèi)等的月份及金額按月進(jìn)行模底調(diào)查。對個別施工隊(duì)伍拖欠時間長、金額比重大、工人矛盾突出的現(xiàn)象及時提出風(fēng)險預(yù)警并及時安撫，針對這些施工隊(duì)伍做出了農(nóng)民工工資現(xiàn)場發(fā)放、代撥材料及設(shè)備款等。項(xiàng)目現(xiàn)在外欠工程款8200萬，上場至現(xiàn)在未出現(xiàn)一起聚眾鬧事及上訪現(xiàn)象，為工程的順利施工提供了有效保證。

四、及時處理業(yè)務(wù)，做好各項(xiàng)臺帳管理，準(zhǔn)確的提供有效財務(wù)數(shù)據(jù)。

點(diǎn)大、施工隊(duì)伍多，計帳準(zhǔn)則要求實(shí)行“撥改代”，這就給財務(wù)工作量帶來了沉重的壓力。財務(wù)對到手的業(yè)務(wù)及時處理，不留隔夜帳，確保能夠及時準(zhǔn)確的提供各項(xiàng)有效的財務(wù)數(shù)據(jù)。財務(wù)同時設(shè)立了工班核算臺帳，施工隊(duì)伍合同臺帳、供應(yīng)商合同臺帳、臨時占地臺帳、職工三金臺帳等各項(xiàng)臺帳，臺帳化管理，使各項(xiàng)繁雜的數(shù)據(jù)系統(tǒng)化、明晰化，為項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)的各項(xiàng)決策提供有效數(shù)據(jù)，確保在場的施工隊(duì)伍不出現(xiàn)超撥現(xiàn)象，為財務(wù)工作的嚴(yán)謹(jǐn)保駕護(hù)航。財務(wù)工作也在2013年5月股份公司一行審計中獲得了好評。2011年、2014年被評為集團(tuán)財務(wù)工作先進(jìn)單位。

五、做好財務(wù)分析，全面反映一定時期財務(wù)情況

為了準(zhǔn)確反映一定時期財務(wù)狀況，提高財務(wù)分析能力，把財務(wù)分析納入日常工作中去。項(xiàng)目按期做好財務(wù)分析資料的收集、整理，按時準(zhǔn)確全面的分析項(xiàng)目的收入情況、成本費(fèi)用情況、損益情況、資金流向情況等等，為領(lǐng)導(dǎo)的決策及管理提供有效數(shù)據(jù)。

六、與業(yè)主多方溝通，最大限度的完成工程計量

錫多項(xiàng)目工程為錫林浩特至正藍(lán)旗鐵路，分為錫林浩特至白音庫倫、白音庫倫至桑根達(dá)來、桑根達(dá)來到正藍(lán)旗三個標(biāo)段。三個標(biāo)段節(jié)點(diǎn)完工，分別為2010年9月、2011年6月、2013年10月實(shí)現(xiàn)各標(biāo)段線路開通。項(xiàng)目在每一標(biāo)段完工后對合同內(nèi)及時計量并與監(jiān)理、業(yè)主等多方溝通，及時做好變更及清概、索賠工作。截止目前，全線合同內(nèi)工程量已全部計量完并。錫白段變更設(shè)計14747萬元，新增工程1171萬元，材料調(diào)差1704萬元，索賠工程6538萬元；白桑段變更7686萬元，材料調(diào)差904萬元，索賠工程960萬元，以上共計33710萬元，已全部計量完畢。桑藍(lán)段已上報合同變更11123萬元，材料調(diào)差1700萬元，索賠工程430萬元，正在審批中。工程的及時計量及變更，成功的實(shí)現(xiàn)了企業(yè)扭虧為盈，造創(chuàng)了企業(yè)效益的最大化。

七、工作之余努力學(xué)習(xí)，提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平

工作之余，努力學(xué)習(xí)財務(wù)及稅法相關(guān)知識，及時準(zhǔn)確的掌握新的稅務(wù)知識和先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。尤其現(xiàn)在施工企業(yè)即將面臨稅務(wù)改革，這就要求我們不斷的學(xué)習(xí)，以適應(yīng)新形勢下的需要。

以上是對錫多項(xiàng)目近幾年的財務(wù)工作進(jìn)行梳理、歸集，對先進(jìn)的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行總結(jié)，對不良的方法進(jìn)行反思改正，以適應(yīng)今后財務(wù)工作的需要。雖然做了很多工作，但還有很多事情等待著我們，不足之處，我們將努力的完善，以百倍的信心，繼續(xù)挑戰(zhàn)以后的財務(wù)工作。