戴材梁

摘要：隨著公司的不斷發(fā)展，在公司中內(nèi)部審計(jì)工作所占的比例也在不斷的增加，對(duì)于內(nèi)部審計(jì)工作有許多種審計(jì)工作，其中風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)工作的作用越來(lái)越大，本文就結(jié)合實(shí)際對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在內(nèi)部審計(jì)工作中的應(yīng)用進(jìn)行了探討。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì) 內(nèi)部審計(jì) 應(yīng)用

一、前言

近年來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)水平的不斷提高，各個(gè)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作也在不斷的進(jìn)步與發(fā)展，在不斷的隨著時(shí)代的發(fā)展而更新?lián)Q代。內(nèi)部審計(jì)概念已經(jīng)發(fā)展了好幾個(gè)階段，近些年發(fā)展到風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)這一階段，它對(duì)公司的管理有著很大的作用。

二、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法的特點(diǎn)

在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作中風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向有著屬于他自己的特點(diǎn)，主要還是要以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，確定好需要審計(jì)的重點(diǎn)然后最大程度上降低審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)，從而進(jìn)一步提高內(nèi)部審計(jì)工作的效率。從某種意義上看風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)這一方法在一定程度上調(diào)整了一下內(nèi)部審計(jì)人員的一些關(guān)注點(diǎn)，使得他們對(duì)一些工作人員的評(píng)價(jià)范圍擴(kuò)大了，也相應(yīng)的改變了一下內(nèi)部審計(jì)工作的責(zé)任重點(diǎn)。

在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中基本上會(huì)把風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別作為審計(jì)的主線，在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)這一工作中主要就是把風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別作為審計(jì)工作的起點(diǎn)，將這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別運(yùn)用到內(nèi)部審計(jì)中可以很好的促進(jìn)審計(jì)人員的工作，這些審計(jì)人員可以根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別很好的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析評(píng)估，并很好的提出解決方案，更好的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。

在內(nèi)部審計(jì)工作中風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)工作很是重要，要求對(duì)于所做的工作要有一定的工作保障，因此在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)工作中對(duì)于內(nèi)部審計(jì)人員就有著很高的要去了，首先也是最基本的就是這些內(nèi)部審計(jì)人員要有一定的素質(zhì)，對(duì)于一些知識(shí)一定要知道，再就是要有一顆負(fù)責(zé)人的心，在工作中要認(rèn)真對(duì)待企業(yè)中所存在的風(fēng)險(xiǎn)并對(duì)其正確的評(píng)估，作為一名審計(jì)人員要了解公司各部門的一些情況，而且還要了解一些法律、監(jiān)管環(huán)境，還要對(duì)公司的一些經(jīng)濟(jì)環(huán)境行業(yè)周期等進(jìn)行了解，總之在這個(gè)較為復(fù)雜的行業(yè)中對(duì)于內(nèi)部審計(jì)人員的要求也是很高的。

三、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題

（一）內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性差

近年來(lái)，大部分的企業(yè)都建立了自己的專職內(nèi)部審計(jì)部門，但其中有一些不足，由于一些企業(yè)會(huì)將這個(gè)部門交與監(jiān)察或者紀(jì)委等管理等，會(huì)使得有一些局限性，這種關(guān)系就不能很客觀的的對(duì)這些負(fù)責(zé)人進(jìn)行評(píng)估、監(jiān)督，會(huì)很大程度上影響內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)威性。

（二）內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)不高

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)比較艱巨的任務(wù)它直接影響內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量從而間接影響公司的正常運(yùn)行。在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)這一工作中要求這些審計(jì)人員不僅要具備一些專業(yè)知識(shí)比如一些會(huì)計(jì)、審計(jì)、法律的知識(shí)等審計(jì)人員根據(jù)這些專業(yè)知識(shí)來(lái)對(duì)職業(yè)做出相應(yīng)的判斷等。但據(jù)調(diào)查大部分企業(yè)中這些內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)很低，他們的學(xué)歷水平普遍偏低還有就是據(jù)調(diào)查有很少的工作人員具有職業(yè)認(rèn)證。

（三）信息庫(kù)建設(shè)滯后

在企業(yè)中風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)工作需要大量的信息，以便于更好的了解各個(gè)部門從而進(jìn)行監(jiān)督審查，由此就需要建立一個(gè)龐大的信息庫(kù)，涵蓋信息量要大，不同部門需要的審計(jì)資源也是不同的 所以對(duì)于不同領(lǐng)域的人要建立不同的信息庫(kù)，從而很好的提高內(nèi)部審計(jì)的工作效率，但就目前來(lái)看我國(guó)大部分企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)的信息庫(kù)建設(shè)還遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到現(xiàn)在我們所需要的那種要求，現(xiàn)在的信息數(shù)據(jù)還是需要去積累的，一些信息系統(tǒng)也是面臨著建立的局面。

四、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)問(wèn)題的解決方法

對(duì)于信息庫(kù)的不足，我們可以適當(dāng)?shù)脑谄髽I(yè)中建立一些信息數(shù)據(jù)庫(kù)，便于互相溝通互相交流，保證企業(yè)中的各部門和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)工作人員的互相溝通，互相交流，并且及時(shí)更新這些信息庫(kù)。同時(shí)要不斷的提升內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)和能力，可以隔一段時(shí)間對(duì)這些工作人員進(jìn)行簡(jiǎn)單的培訓(xùn)，使得他們能夠與時(shí)俱進(jìn)，隨著時(shí)代的更新，對(duì)自己的工作也不斷的更新?lián)Q代，并時(shí)常改善一下內(nèi)部審計(jì)人員的結(jié)構(gòu)，要積極的引進(jìn)一些專業(yè)人才來(lái)促進(jìn)審計(jì)工作的全面發(fā)展。當(dāng)然為了更好的提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，要很好的提高內(nèi)部審計(jì)人員的道德修養(yǎng)和專業(yè)能力構(gòu)造一個(gè)良好的審計(jì)工作環(huán)境。

為了解決風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的獨(dú)立性，可以將其由較高領(lǐng)導(dǎo)者領(lǐng)導(dǎo)，領(lǐng)導(dǎo)階層越高內(nèi)部審計(jì)部門就越具有獨(dú)立性可以由企業(yè)的董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)，這樣保障了審計(jì)部門的權(quán)威性，從而使審計(jì)的結(jié)果更加真實(shí)公正可靠。

五、結(jié)束語(yǔ)

總之，及風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在內(nèi)部審計(jì)工作中有著很重要的作用，它的存在提升了內(nèi)部審計(jì)的工作效率，從而促進(jìn)了企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。作為一些工作人員要不斷的充實(shí)更新自己，在工作中不斷積累經(jīng)驗(yàn)建立出更好的審計(jì)方法，相信在不久的將來(lái)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)這一工作會(huì)做的越來(lái)越好。

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