田懌民

摘要：社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是保障社會(huì)成員養(yǎng)老需求的社會(huì)保障核心制度，不僅承擔(dān)著養(yǎng)老保障代際收入再分配功能，同時(shí)也能夠?qū)崿F(xiàn)社會(huì)成員生命周期收入再分配。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行效率關(guān)系到社會(huì)成員的養(yǎng)老保障水平，政府是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的承辦者，也是制度的重要參與主體，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度政府績(jī)效是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展與完善的關(guān)鍵。本文以社會(huì)績(jī)效、基金運(yùn)營(yíng)績(jī)效、管理績(jī)效為視角，建立養(yǎng)老保險(xiǎn)政府績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，為評(píng)價(jià)政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中的作用提供理論依據(jù)。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn)；政府管理；績(jī)效評(píng)價(jià)

一、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展現(xiàn)狀

中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系在二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中建立，并隨著二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)而逐漸發(fā)展完善。目前中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可大體分為城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人工商戶和靈活就業(yè)人員養(yǎng)老保險(xiǎn)以及城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)三種制度安排。城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)建立較早，1991年《國(guó)務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》標(biāo)志著社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建立，隨著人口結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展，《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》以及《國(guó)務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》確定了社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不斷發(fā)展完善過程中，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)和基金收支水平也顯著提高，2012年城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度人數(shù)達(dá)到30426.8萬人，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)支出達(dá)到22181.6億元。

城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)由新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度構(gòu)成。新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是在“老農(nóng)保”基礎(chǔ)上建立起來的，新農(nóng)保仍采用社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶制度模式，社會(huì)統(tǒng)籌部分由國(guó)家財(cái)政負(fù)擔(dān)，個(gè)人賬戶實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)，新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)于提高農(nóng)村養(yǎng)老保障水平發(fā)揮了重要作用。城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度同樣采用社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶的制度模式，并且在制度實(shí)踐中實(shí)現(xiàn)了與新農(nóng)保的制度對(duì)接。2012年城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)已達(dá)48369.5萬人，基金支出達(dá)1149.7億元。

中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展是由政府推動(dòng)和主導(dǎo)的，如何評(píng)價(jià)政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展過程中的效用是確保養(yǎng)老保險(xiǎn)制度有效、科學(xué)及持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。

二、養(yǎng)老保險(xiǎn)政府績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系建立的基本原則

（一）評(píng)價(jià)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行效率

養(yǎng)老保險(xiǎn)制度包含養(yǎng)老保險(xiǎn)水平、財(cái)政支出規(guī)模、管理機(jī)構(gòu)設(shè)置以及社會(huì)化管理網(wǎng)絡(luò)等制度要素。政府對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度要素的管理績(jī)效直接關(guān)系到養(yǎng)老保險(xiǎn)制度能否有效運(yùn)行。建立養(yǎng)老保險(xiǎn)政府績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系應(yīng)該以評(píng)價(jià)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行效率為根本原則，最大程度促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度高效運(yùn)行，滿足社會(huì)成員養(yǎng)老需求，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)合理收入再分配，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

（二）測(cè)度養(yǎng)老保險(xiǎn)制度社會(huì)福利價(jià)值

養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)施不僅能夠滿足社會(huì)成員養(yǎng)老保障需求，而且還能夠通過養(yǎng)老金給付提高社會(huì)福利水平。根據(jù)實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度能夠降低老年人口貧困率，而且養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可以通過養(yǎng)老金統(tǒng)籌層次提高而實(shí)現(xiàn)地區(qū)之間收入再分配，進(jìn)一步縮小地區(qū)收入差距，提高社會(huì)福利水平。而縮減貧困和收入差距是政府必須承擔(dān)的責(zé)任，政府以養(yǎng)老保險(xiǎn)制度為途徑而提高社會(huì)福利水平的程度是養(yǎng)老保險(xiǎn)政府績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系建立的基本原則之一。

（三）監(jiān)督養(yǎng)老保險(xiǎn)政府管理成效

根據(jù)西方經(jīng)濟(jì)學(xué)“奧肯漏斗”理論，政府管理容易產(chǎn)生效率損失，政府行政管理費(fèi)用是效率損失的主要途徑。同時(shí)，由于缺乏競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)和市場(chǎng)機(jī)制，政府管理過程中容易出現(xiàn)對(duì)社會(huì)資源浪費(fèi)使用問題。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不僅關(guān)系到社會(huì)成員的養(yǎng)老權(quán)益，而且關(guān)系到社會(huì)資源的最優(yōu)利用，所以養(yǎng)老保險(xiǎn)政府績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系建立需承擔(dān)監(jiān)督政府管理成效功能。

三、養(yǎng)老保險(xiǎn)政府績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

根據(jù)指標(biāo)體系建立基本原則，養(yǎng)老保險(xiǎn)政府績(jī)效指標(biāo)體系大體可以分為三個(gè)方面：經(jīng)濟(jì)績(jī)效、社會(huì)績(jī)效和管理績(jī)效。

（一）經(jīng)濟(jì)績(jī)效

經(jīng)濟(jì)績(jī)效指標(biāo)主要包括：政府養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)政支出占GDP比重、養(yǎng)老保險(xiǎn)金替代率、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)貢獻(xiàn)率、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支平衡度。

（1）養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)政支出占GDP比重。財(cái)政支出是養(yǎng)老保險(xiǎn)的主要資金來源之一，養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)政支出水平既體現(xiàn)政府對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)投入的重視，也能夠在一定程度上體現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的養(yǎng)老保障功能。

（2）養(yǎng)老保險(xiǎn)金替代率。養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率是衡量養(yǎng)老保障水平的核心指標(biāo)，養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率高說明退休人員能夠獲得足夠的收入以應(yīng)對(duì)養(yǎng)老支出，養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率低說明養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的養(yǎng)老保障功能發(fā)揮不足。

（3）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)貢獻(xiàn)率。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在金融市場(chǎng)中具有重要影響，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金能夠增加金融市場(chǎng)穩(wěn)定性和國(guó)家對(duì)金融市場(chǎng)的調(diào)控能力。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金水平一方面取決于當(dāng)期參保勞動(dòng)力的繳費(fèi)，另一方面取決于政府的財(cái)政補(bǔ)貼。通過養(yǎng)老保險(xiǎn)基金規(guī)模與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率之間的計(jì)量和統(tǒng)計(jì)關(guān)系，可以判斷養(yǎng)老險(xiǎn)基金對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的供需。

（4）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支平衡度。養(yǎng)老保險(xiǎn)收支平衡是維持養(yǎng)老保險(xiǎn)可持續(xù)運(yùn)行的關(guān)鍵，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行需要建立收支平衡評(píng)價(jià)指標(biāo)，通過收支關(guān)系判斷養(yǎng)老保險(xiǎn)運(yùn)行狀況。

（二）社會(huì)績(jī)效

社會(huì)績(jī)效主要包括養(yǎng)老金占低收入群體消費(fèi)支出的比重、養(yǎng)老保險(xiǎn)地區(qū)收入差距兩項(xiàng)指標(biāo)。

（1）養(yǎng)老金占低收入群體消費(fèi)支出比重。養(yǎng)老金是低收入群體的主要收入來源，養(yǎng)老金滿足低收入群體的支出需求程度是評(píng)價(jià)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)解決貧困問題促進(jìn)作用的關(guān)鍵指標(biāo)。

（2）養(yǎng)老保險(xiǎn)地區(qū)收入差距。受經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平影響，地區(qū)之間存在收入差距，特別是在中國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展過程中，地區(qū)間資源稟賦差異導(dǎo)致地區(qū)收入差距過大。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度能夠?qū)崿F(xiàn)地區(qū)收入再分配功能，養(yǎng)老保險(xiǎn)金的地區(qū)收入差距是評(píng)價(jià)養(yǎng)老保險(xiǎn)縮小收入差距功能的主要指標(biāo)。

（三）管理績(jī)效

管理績(jī)效主要包括：養(yǎng)老保險(xiǎn)政府管理成本、養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)數(shù)量和養(yǎng)老保險(xiǎn)基金增值水平。

（1）養(yǎng)老保險(xiǎn)政府管理成本。養(yǎng)老保險(xiǎn)政府管理支出會(huì)在一定程度上占用有效的養(yǎng)老資源，在政府對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行管理過程中應(yīng)充分發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制，降低行政管理成本。

（2）養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)數(shù)量。養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)數(shù)量體現(xiàn)了養(yǎng)老保險(xiǎn)便民程度。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度給付對(duì)象大多為老年人口，建立足夠多的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)能夠方便老年人口進(jìn)行養(yǎng)老金領(lǐng)取。

（3）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金增值水平。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金增值能力關(guān)系到養(yǎng)老保險(xiǎn)能否持續(xù)運(yùn)行，政府在管理過程中應(yīng)當(dāng)進(jìn)行多元化投資，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金高增值。

四、結(jié)論

養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是社會(huì)運(yùn)行的安全網(wǎng)，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行效率關(guān)系到養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可持續(xù)發(fā)展。養(yǎng)老保險(xiǎn)政府績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的建立能夠促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度高效運(yùn)行，本文在績(jī)效指標(biāo)體系建立原則的指導(dǎo)下，探討了養(yǎng)老保險(xiǎn)政府績(jī)效指標(biāo)體系構(gòu)建要素，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展能夠產(chǎn)生一定的促進(jìn)作用。（作者單位：東北大學(xué)）

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