○周燕

（東營市社會保險管理服務(wù)中心 山東 東營 257000）

一、引言

社會保障制度作為我國基本的社會管理制度，在保障居民生活水平，維護社會公平正義，調(diào)節(jié)居民收入分配方面發(fā)揮了重要的作用。社保基金作為社會保障制度運行的物質(zhì)基礎(chǔ)，社?；鸸芾硪彩巧鐣Ｕ现贫润w系中最為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。由于社會保障基金規(guī)模龐大，對于社會保障基金管理難度也較高，近年來各種挪用、截留以及擠占社會保障基金的問題也時有發(fā)生。因此，強化對于社會保障基金的監(jiān)管，確保社會保障基金的安全完整，實現(xiàn)社會保障基金的保值增值已經(jīng)成為當前社會保障管理工作的基礎(chǔ)，這對于推進我國社會保障制度體系建設(shè)的規(guī)范化與制度化也具有非常重要的作用。

二、當前我國在社會保障基金監(jiān)管上存在的問題分析

隨著國家對于社會保障管理的不斷重視，我國的社?；鸸芾硪踩〉昧溯^好的成績，這對于確保我國社會保障體系發(fā)揮基本生活保障功能起了重要的作用。但是由于當前制度管理弱化，導(dǎo)致我國社?；痫L險防范力度薄弱，制約了社?；疬\營管理的進一步發(fā)展。綜合分析，當前我國社?；鸨O(jiān)管存在的問題主要有以下幾方面。

1、社會保障基金監(jiān)管制度以及法律框架不完善

社會保障基金由于具有一定的特殊性，關(guān)系到國計民生以及經(jīng)濟發(fā)展，因此對其監(jiān)管必須具有完備的法律體系。但是目前我國在社會保障基金管理方面的法律法規(guī)仍然不完善，對于社保基金管理只是出臺了《社會保險基金行政監(jiān)督辦法》、《社會保險基金財務(wù)制度》以及《社會保險費征繳暫行條例》等，而且主要是以“條例”、“規(guī)定”以及“辦法”為主，由于這些條例規(guī)定的層次較低，無法向法律一樣具有強制執(zhí)行效力，因此造成了社會保險基金的監(jiān)管缺乏法律解釋以及執(zhí)行依據(jù)，對于提高社會保障基金的管理水平十分不利。

2、社會保障基金監(jiān)管機構(gòu)建設(shè)不完善

當前我國在社會保障基金監(jiān)管機構(gòu)建設(shè)上也存在較多的問題，主要表現(xiàn)在以下兩方面：首先，社會保障基金監(jiān)管機構(gòu)的職能不明確，監(jiān)管機構(gòu)同時充當了社會保障基金的委托人、投資運營管理人以及監(jiān)管人的多重職責，因此監(jiān)管力度很難保證，同時由于社會保險基金監(jiān)管工作涉及到較多的部門，造成了社?；鸨O(jiān)管上存在著綜合規(guī)劃以及協(xié)調(diào)一致的困難；其次，社會保障基金的監(jiān)管手段較為單一，對于社會保障基金的監(jiān)管主要是以行政命令的方式實現(xiàn)的，社會保障基金監(jiān)管方式缺乏整合，勢必會造成基金的監(jiān)管困難。

3、對于社會保障基金的運營監(jiān)管缺乏信息披露機制

由于在我國社會保障基金的管理權(quán)、運營權(quán)以及監(jiān)督權(quán)都控制在政府機構(gòu)之中，在監(jiān)督信息披露公開方面還存在較多的問題。關(guān)于社會保障基金信息公開管理上雖然制定了一些規(guī)定，但是這些規(guī)定都非常的簡單，而且可操作性也相對較差，沒有形成程序化以及常態(tài)化的信息公開機制，不僅造成社會保障基金社會監(jiān)督的困難，同時也導(dǎo)致社會保障基金監(jiān)督工作缺乏指導(dǎo)與約束，影響了社會保障基金監(jiān)督的有效性。

三、社會保障基金監(jiān)管的基本原則

社?；鹱鳛槲覈鐣Ｕ现贫冗\轉(zhuǎn)的物質(zhì)基礎(chǔ)，對其進行監(jiān)管也是一項系統(tǒng)的、重要的工作。對于社?；鸬谋O(jiān)管，同樣應(yīng)該采取有效方法，按照一定的規(guī)律開展監(jiān)管工作。對于社?；鸬谋O(jiān)管，應(yīng)該遵循以下幾方面原則來開展。

第一，對社會保障基金的監(jiān)管應(yīng)遵循依法執(zhí)行的原則。對于社會保障基金的監(jiān)管應(yīng)該嚴格按照法律法規(guī)要求行使對于社會保障基金的行政監(jiān)管權(quán)力，以確保對于社會保障基金監(jiān)管的權(quán)威性、約束性以及有效性。第二，對社會保障基金的監(jiān)管應(yīng)該遵循公正公開的原則。對社會保障基金進行監(jiān)管，應(yīng)該以事實作為依據(jù)，遵循客觀公正的原則，提高對于社會保障基金監(jiān)管的透明度，通過采取各種管理手段對社會保障基金的管理情況進行整體的把握。第三，獨立性原則。對于社會保障基金的監(jiān)管應(yīng)該遵循獨立性的原則，要確保對于社會保障基金客體監(jiān)管過程中，應(yīng)該具有足夠的獨立權(quán)限，不會受到其他機構(gòu)或者是單位的干預(yù)，能夠?qū)ι鐣Ｕ蠙C構(gòu)在基金運營活動管理上進行系統(tǒng)全面的監(jiān)督管理。第四，科學(xué)性的原則。社會保障基金的監(jiān)管隨著投資市場以及經(jīng)濟環(huán)境的不斷變化也處于變化之中，因此對于社會保障基金的監(jiān)管也應(yīng)該遵循科學(xué)性的原則，通過科學(xué)地設(shè)計基金管理以及基金投資風險預(yù)警管理，提高社?；鸬谋O(jiān)管水平。第五，審慎性的原則。對于社?；鸬谋O(jiān)管應(yīng)該遵循審慎性的原則，要明確對于社?；鸸芾砑纫_保社?；鸬陌踩?，同時也要通過科學(xué)合理的管理來實現(xiàn)社?；鸬谋Ｖ翟鲋?。具體而言，就是在社?；鸨O(jiān)管過程中應(yīng)該重點針對社?；鸬牧鲃有浴踩砸约靶б嫘腿椧?，通過采取專業(yè)的監(jiān)督指標，對社?；鸸芾磉^程中的風險進行控制，約束社?；鸬恼＿\作，在法律與政策允許的環(huán)境內(nèi)，實現(xiàn)社保基金的保值與增值。

四、完善我國社會保障基金監(jiān)管的可行措施研究

1、完善我國社會保障基金管理法律法規(guī)體系的建設(shè)

健全社會保障基金法律法規(guī)體系的建設(shè)，不僅可以為社會保障基金的監(jiān)管提供法律依據(jù)與工作指導(dǎo)，同時也有助于督促社會保障基金管理部門嚴格按照法律要求進行基金的征繳、運營使用以及發(fā)放管理。首先，國家管理部門應(yīng)該強化對于社會保障基金管理的專項立法，通過高層次的立法以及法律的強制性，提高對于社會保障基金監(jiān)管的效力。對于社會保障監(jiān)管法律體系的建設(shè)，應(yīng)該遵循配套全面以及層次分明的原則，可以將合理可行以及系統(tǒng)的條例或者是規(guī)章經(jīng)過調(diào)整完善之后，形成法律依據(jù)，以提高其約束管理效力。

2、建立完善的社會保障基金監(jiān)督管理機構(gòu)

針對目前我國社會保障基金監(jiān)管存在著多頭管理以及管理無序的問題，應(yīng)該建立系統(tǒng)、完善的社會保障基金專業(yè)的監(jiān)管機構(gòu)，通過社會保障基金監(jiān)督機制、行政管理以及資本運作管理的分離，提高社會保障基金的監(jiān)管水平。對于社會保障基金監(jiān)管機構(gòu)的建設(shè)，首先必須明確社會保障基金監(jiān)管機構(gòu)的主要社會職責，即按照相關(guān)法律法規(guī)以及規(guī)章制度的要求，對社會保障基金的運作以及管理情況進行系統(tǒng)全面的監(jiān)督，確保社會保障基金操作嚴格按照程序執(zhí)行。其次，應(yīng)該注重社會保障基金監(jiān)管機構(gòu)的專業(yè)化建設(shè)，確保社會保障監(jiān)管機構(gòu)能夠獨立、專業(yè)的開展工作，并定期的向上級主管部門提交社會保障基金管理使用情況評估報告。

3、完善社會保障基金信息披露機制的建設(shè)

只有將權(quán)力置于陽光下運行，才能有效地規(guī)避各種違紀違規(guī)問題的出現(xiàn)，對于社會保障基金的監(jiān)管同樣應(yīng)該如此，只有建立完善的社會保障基金信息監(jiān)管信息披露，將社會保障基金相關(guān)數(shù)據(jù)信息在社會公眾面前公開，才能提高社會保障基金監(jiān)管水平。可以建立完善的社會保障基金監(jiān)管定期公示制度，將社會保障基金經(jīng)辦機構(gòu)的運營信息數(shù)據(jù)以及監(jiān)管信息及時全面的向社會公開，接受社會的監(jiān)督，才能確保社會保障基金運行管理的規(guī)范化。

4、成立社?；痫L險防范控制制度體系，重點優(yōu)化社?；疬\作管理流程

強化社?；鸨O(jiān)管工作，首先應(yīng)該構(gòu)建完善的社?；痫L險防范體系，通過對社?；疬\作中的法律政策、資產(chǎn)管理以及技術(shù)操作等風險因素利用量化的指標進行評估分析，為社?；疬\作管理提供信息數(shù)據(jù)支持同時在監(jiān)管過程中應(yīng)該及時總結(jié)分析社保基金運營過程中的風險信息，對社保基金風險進行及時的監(jiān)控與判斷，對于可能發(fā)生的社?；痫L險問題進行預(yù)警，及早的采取各種防范措施。其次，應(yīng)該進一步強化社?；疬\作流程管理，對于社?；鹫骼U、日常管理以及投資增值，均應(yīng)該制定有針對性的管理措施，特別是對于社?；鸬耐顿Y管理，應(yīng)該通過采取拓寬社?；鸬谋Ｖ翟鲋登赖却胧?，來分散社保基金投資運營的風險實現(xiàn)社?；疬\營效益的最大化。

5、采取預(yù)算管理的方式強化對于社會保障基金的審計監(jiān)管

預(yù)算管理，是確保社?；鸢踩褂霉芾淼闹匾緩健榱颂岣呱鐣Ｕ匣鸬墓芾硭?，應(yīng)該將社?；鹱鳛閷ｍ椯Y金納入預(yù)算管理，通過完善社保基金的社會化發(fā)放管理，特別是對于各種虛假冒領(lǐng)的行為，應(yīng)該堅決依法予以打擊，嚴格控制社保基金的管理成本支出管理，確保社?；鸬氖褂霉芾戆踩?。此外，為了實現(xiàn)社?；鸬臉藴驶约耙?guī)范化管理，應(yīng)該由社會保障基金管理部門作為主要負責，建立以基金管理部門內(nèi)部審計作為基礎(chǔ)的監(jiān)管體系，由國家審計機構(gòu)主導(dǎo)社?；饘徲?，通過內(nèi)部審計管理強化社?；鸬呢攧?wù)監(jiān)管力度。

6、提高社會保障基金監(jiān)管工作人員的能力水平

社會保障基金的監(jiān)管是一項系統(tǒng)復(fù)雜的工作，涉及到管理學(xué)、財務(wù)理論、法律以及審計等多方面的知識，因此提高社會保障基金的管理水平，必須提高社會保障基金監(jiān)管機構(gòu)管理機構(gòu)人員的能力水平。可以采取公開選拔的方式，選擇在經(jīng)濟、管理、金融等方面從業(yè)經(jīng)驗豐富以及工作能力強的工作人員來開展社會保障基金監(jiān)管工作。此外，應(yīng)該對社會保障基金監(jiān)管機構(gòu)工作人員強化培訓(xùn)，通過有重點有針對性的培訓(xùn)工作，提高社會保障機構(gòu)監(jiān)管工作人員的呢綜合素質(zhì)以及專業(yè)水準。

五、結(jié)語

社?；鸸芾碜鳛槲覈鐣Ｕ瞎芾砉ぷ鞯幕A(chǔ)，對于實現(xiàn)社會保障制度的可持續(xù)性具有非常重要的作用。針對當前我國社會保障基金管理上存在的各種制約問題，必須通過分析我國社會保障基金監(jiān)管的情況，通過完善社保基金監(jiān)管法律體系建設(shè)以及強化投資使用監(jiān)管，確保社會保障基金的安全完整，最終實現(xiàn)我國社會保障基金的保值增值。

[1]倫淑華：淺析社保基金保值增值存在的的問題及對策[J].經(jīng)濟論壇，2013（5）.

[2]楊睿、盧世雨：談社?；鹜顿Y現(xiàn)狀與新型投資方式拓展[J].商業(yè)時代，2009（19）.

[3]蓋根路：引入“權(quán)責發(fā)生制”完善社?；饡嬛贫萚J].中國社會保障，2011（8）.