徐智

（江蘇名和集團，江蘇 鎮(zhèn)江 212000）

商品混凝土連鎖企業(yè)的集團風(fēng)險控制工作模式

徐智

（江蘇名和集團，江蘇 鎮(zhèn)江 212000）

商品混凝土連鎖經(jīng)營是商品混凝土行業(yè)發(fā)展趨勢，如何在連鎖經(jīng)營的模式下，采取有效的風(fēng)險管控模式，是每一個企業(yè)面臨的難題，風(fēng)險管控必須運用管理手段與法律技術(shù)相統(tǒng)一的工作模式，才能發(fā)揮企業(yè)風(fēng)險控制的價值。

風(fēng)險；管控；工作模式

0 前言

任何一家企業(yè)的生存發(fā)展都需要以管理體系為支撐，但更需要以法律體系為保障。法律是一種規(guī)則，管理是一種流程，法律規(guī)則與管理流程的結(jié)合，才能真正為企業(yè)的健康發(fā)展保駕護航?，F(xiàn)代混凝土企業(yè)風(fēng)險控制模式由事后型向事前型轉(zhuǎn)變，但基于混凝土企業(yè)合同周期長、合同資金量大、人員流動性強的特殊性，事中型的風(fēng)險控制顯得尤為重要。筆者針對集團運營管控模式下商品混凝土連鎖企業(yè)的風(fēng)險控制模式展開論述，以事前、事中、事后三個風(fēng)險控制階段為基礎(chǔ)，將具體風(fēng)險控制工作落實到每一個工作日、每周、每月、每季度的工作內(nèi)容，以期建立混凝土企業(yè)特有的風(fēng)險控制工作模式，詳見表 1。

表 1 風(fēng)險控制工作模式簡表

1 風(fēng)險控制不定時工作內(nèi)容及工作標(biāo)準(zhǔn)

合同評審，是混凝土企業(yè)銷售合同的事前審查。合同評審必須堅持“從嚴(yán)、從快、溝通”的原則。銷售合同應(yīng)對合同主體審查（主體信用信息：利用網(wǎng)絡(luò)查詢工商基礎(chǔ)信息、資質(zhì)等級信息；利用最高人民法院網(wǎng)絡(luò)查詢被執(zhí)行信息、有無失信信息）；數(shù)量與單價（是否含稅問題：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條：“在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。”第五條：“納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和本條例第二條規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額，為銷項稅額”，因此，合同可約定單價是否含稅。）；合同履行期限、地點、交貨方式（授權(quán)簽收人）；質(zhì)量與供貨時間對接問題；付款、結(jié)算周期；違約條款；糾紛管轄；特別約定條款，如工程停工、工期拖延等情況下的貨款回收問題。訴訟參與，是鍛煉公司風(fēng)險控制人員由內(nèi)控型向外控型轉(zhuǎn)變的良好平臺，在公司外聘律師的帶領(lǐng)下，具體參與到每一個訴訟案件，及時整理案件開庭審理報告，做好訴訟證據(jù)材料的交接與保管工作。學(xué)習(xí)與交流是提高風(fēng)險控制能力的保障，針對工作中存在的問題，及時發(fā)現(xiàn)立即學(xué)習(xí)整改，不定期邀請律師、高校法學(xué)教授等來企業(yè)做風(fēng)險控制講學(xué)，學(xué)習(xí)司法實踐案例與最新理論成果。

2 風(fēng)險控制每個工作日工作內(nèi)容及工作標(biāo)準(zhǔn)

按照應(yīng)收賬款種類，我們可將工程分為已訴工程（含待訴工程）、已完工程、在建工程（分為逾期欠款在建工程、逾期停供工程）等。

逾期賬款的梳理，是商品混凝土企業(yè)控制應(yīng)收賬款的前提（我們應(yīng)當(dāng)制定相對嚴(yán)格的逾期賬款的考核辦法。首先，禁止現(xiàn)款工程出現(xiàn)逾期情況；其次，將未簽約先行零星供貨的欠款歸口到逾期欠款，以督促相關(guān)責(zé)任人及時將合同簽約到位；最后，將延期工程欠款歸口到逾期欠款，以督促相關(guān)責(zé)任人及時收回墊資款項或簽訂相應(yīng)的補充合同）。風(fēng)險控制人員根據(jù)財務(wù)統(tǒng)計部門每日出具的應(yīng)收賬款日報表，風(fēng)險控制人員對每一個工程逾期款項進行逾期時間的統(tǒng)計，立即與銷售生產(chǎn)部門溝通，對逾期欠款工程采取相應(yīng)措施；此外，風(fēng)險控制人員還應(yīng)對本月應(yīng)付款項的各工程采用溫馨提醒的方式（短信、電話等），以便欠款單位合理安排資金如期付款；對逾期工程日常資料整理備案，對于逾期停供工程應(yīng)及時發(fā)出相關(guān)催款函件，并留存證據(jù)作訴訟時效中斷之用；對于逾期繼續(xù)供貨工程，應(yīng)執(zhí)行公司內(nèi)部嚴(yán)格的審批流程，明確繼續(xù)供貨的原因、逾期款項付款時間、公司內(nèi)部責(zé)任人審批材料歸檔，在有條件的情況下，可要求逾期欠款單位出具書面承諾，明確欠款金額、還款日期，該承諾可與工程結(jié)算資料一并作為重要的結(jié)算憑證使用；根據(jù)逾期賬款表，每天有針對性地選擇一到兩個工地，進行實地走訪，了解工程進展信息，分析欠款原因，以便根據(jù)逾期時間進行下一步的風(fēng)險判斷，進入相應(yīng)的風(fēng)險控制流程；已訴工程的進展，是控制逾期預(yù)防呆壞賬發(fā)生的關(guān)鍵，每天對每個起訴及待訴工程進行跟蹤，及時按流程推動回款工作，按賬期進行分類，制定不同的回款策略。

3 風(fēng)險控制每周定日工作內(nèi)容及工作標(biāo)準(zhǔn)

以周為單位，進行階段性、周期性的檢查。首先，檢查各工程合同資料的到位情況，及時督促未簽約先行供貨工程將合同完善到位，各工程合同中所涉及的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、資質(zhì)復(fù)印件、簽約人身份證復(fù)印件、授權(quán)委托書等資料的完善情況；其次，工程供貨結(jié)算資料是混凝土企業(yè)收款的重要憑證，應(yīng)當(dāng)采用訴訟證據(jù)審查的標(biāo)準(zhǔn)進行合規(guī)性的審查，制定相對嚴(yán)格的工程結(jié)算單檢查標(biāo)準(zhǔn)（明確結(jié)算周期、方量、單價、總價、簽字蓋章的授權(quán)效力等），并采用書面與電子化雙重存檔的方式，這既便于公司內(nèi)部保管責(zé)任的分配，又便于對外貨款催收的查詢；第三，每周與外聘法律顧問溝通，可在溝通中及時理清具體訴訟案件的進展，又能學(xué)習(xí)法律顧問在辦理其他類似案件中的經(jīng)驗教訓(xùn)，從而潛移默化地提高風(fēng)險控制人員的專業(yè)素養(yǎng)與工作能力；最后，將起訴工程資料作為重要的證據(jù)材料保管，應(yīng)每周進行查閱及外借使用情況的清理，以便及時將相關(guān)材料歸檔，并將已結(jié)案件另行歸檔保管。

4 風(fēng)險控制每月定期工作內(nèi)容及工作標(biāo)準(zhǔn)

由于混凝土合同履行期限普遍較長，每月對合同履行期限的審查是必須的工作，通過審查及時發(fā)現(xiàn)延期工程、無故停工爛尾工程，提醒銷售部門采取相應(yīng)的合同延續(xù)或解除收款措施等；業(yè)務(wù)費用內(nèi)部及時審批是提高業(yè)務(wù)人員積極性的直接手段，同時對于逾期欠款工程、訴訟工程的業(yè)務(wù)費用應(yīng)予以暫扣，以便督促相應(yīng)業(yè)務(wù)人員及時參與到回款工作中；每月對重點疑難案件，在與外聘律師溝通的基礎(chǔ)上，及時向法院仲裁機構(gòu)了解相關(guān)案件進展，以便進行個案風(fēng)險評估，便于公司及時決策；每月月底應(yīng)對法人公章、合同專用章等使用情況進行合規(guī)性的事后全面審查，及時發(fā)現(xiàn)其中可能存的風(fēng)險，及時予以通報整改。

5 季度風(fēng)險控制總結(jié)與報告

風(fēng)險控制工作是一個系統(tǒng)工程，它貫穿于整個經(jīng)營活動的始終。因此，按季度進行階段性數(shù)據(jù)整理與分析，便于公司及時調(diào)整下一步風(fēng)險控制工作重點，及時調(diào)整相關(guān)風(fēng)險控制人員的崗位配置，完善風(fēng)險控制工作流程，制定相應(yīng)工作標(biāo)準(zhǔn)、制度及考核機制。

［通訊地址］江蘇省鎮(zhèn)江市金潤大道 87 號（212000）

徐智，男，民商法學(xué)碩士，江蘇名和集團總經(jīng)辦主任。