王云飛

資金充足并且流通順暢是企業(yè)生存、發(fā)展的重要保障，資金管理則是保證資金充足與流通順暢的重要手段。隨著我國市場經(jīng)濟體制改革的逐步深入，市場競爭日益殘酷，企業(yè)的發(fā)展面臨的挑戰(zhàn)也日趨嚴峻，但大部分企業(yè)注重內(nèi)部管理的加強，著重提高產(chǎn)品的質(zhì)量，對企業(yè)的資金管理的重視程度不夠，使資金管理存在著很多問題，影響了企業(yè)的發(fā)展速度，失去了搶占市場的先機。因此加強企業(yè)的資金管理，對提高企業(yè)的市場競爭力，促進企業(yè)的健康發(fā)展，有著重要的意義。

一、企業(yè)資金管理概述

資金管理是對企業(yè)資金來源和資金使用進行計劃、控制、監(jiān)督、考核等項工作的總稱。資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)，實施資金管理就是要針對企業(yè)的實際情況，對企業(yè)的資金進行統(tǒng)籌，根據(jù)具體問題對企業(yè)資金流量、流向進行及時的調(diào)節(jié)，確保企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動，為企業(yè)創(chuàng)造利益。資金管理的主要內(nèi)容是投資決策與計劃，建立資金使用和分管的責(zé)任制，檢查和監(jiān)督資金的使用情況，考核資金的利用效果。

二、資金管理對企業(yè)發(fā)展的重要性

加強資金管理能夠保障企業(yè)的生存、發(fā)展與壯大；加強企業(yè)的資金管理可以解決企業(yè)發(fā)展中面臨的資金不足的問題；加強資金管理有利于企業(yè)整合資源；加強資金管理可以規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟行為，擴大企業(yè)的資金規(guī)模，促進企業(yè)的健康發(fā)展。資金管理是價值鏈上的核心環(huán)節(jié)，資金管理的好壞直接關(guān)系到企業(yè)發(fā)展的成敗。

三、企業(yè)資金管理中存在的問題

1.企業(yè)資金管理意識淡薄

隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的不斷完善，企業(yè)的經(jīng)營決策者對企業(yè)的資金管理重視程度有了很大的提高，但仍有部分企業(yè)的管理層沒有形成良好的企業(yè)資金管理的意識，對企業(yè)資金管理的知識了解不夠，概念模糊，缺乏成本控制理念，使企業(yè)的資金使用缺少科學(xué)性、合理性和系統(tǒng)性。有極少數(shù)的企業(yè)經(jīng)營者認為“錢是自己賺的，想怎么花就怎么花”，有的甚至觸犯了法律法規(guī)，致使企業(yè)資金使用效率低下，存在著很大的安全隱患。

2.企業(yè)資金管理手段落后

隨著企業(yè)的發(fā)展壯大，逐步形成了一些集團企業(yè)，傳統(tǒng)的資金管理手段已難以滿足這些大型企業(yè)的發(fā)展需求，特別是在信息化技術(shù)飛速發(fā)展的今天，過于單一的資金管理手段影響企業(yè)的資金利用率，降低了企業(yè)各項投資的效益，嚴重阻礙了企業(yè)的的發(fā)展。特別是對于大型的集團企業(yè)，由于下屬公司較多，因資金管理的不科學(xué)，致使資金管理混亂，企業(yè)的投資資金與收取資金都難以及時到位，當個別下屬企業(yè)出現(xiàn)資金不足時，企業(yè)資金不能及時調(diào)節(jié)，無法及時給予資金幫助，致使這部分企業(yè)只能通過貸款來周轉(zhuǎn)，變相的增加企業(yè)的財務(wù)成本。一個企業(yè)資金管理直接關(guān)系到整個企業(yè)各個方面的協(xié)調(diào)發(fā)展，所以如何采用切實有效的措施來加強企業(yè)的資金管理是非常重要的。

3.企業(yè)資金管理人員業(yè)務(wù)水平不高

企業(yè)在提升自身競爭力的過程中過多的注重了技術(shù)人才的引進與培養(yǎng)，但對資金管理人才的培養(yǎng)不夠重視，部分企業(yè)對財務(wù)人員的聘用有“任人唯親”現(xiàn)象，企業(yè)的資金管理人員的數(shù)量不夠，素質(zhì)不高，致使企業(yè)內(nèi)部的會計結(jié)構(gòu)失衡。資金管理人員只是應(yīng)付性處理日常事務(wù)，無法學(xué)習(xí)專業(yè)知識及管理理論，不能根據(jù)企業(yè)的實際情況對企業(yè)資金的需求量進行準確的預(yù)測，在企業(yè)的籌資過程中，不能及時做出合理的選擇。甚至有個別的資金管理人員缺乏職業(yè)道德及法律意識，使企業(yè)的資金管理面臨嚴重的問題，影響了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動。

4.缺乏資金管理的內(nèi)部體制

完善的現(xiàn)代企業(yè)制度給企業(yè)資金的安全流動提供了重要的保障，但在企業(yè)資金管理的內(nèi)部體制建設(shè)方面仍存在著一些薄弱環(huán)節(jié)。主要體現(xiàn)在財務(wù)部門職責(zé)不明，缺乏監(jiān)督機制，一些企業(yè)中會計與出納職責(zé)分工不清，缺少有效的監(jiān)督機構(gòu)與制度，不能真正發(fā)揮其功效；庫存現(xiàn)金和銀行存款管理不規(guī)范；內(nèi)部審批制度不健全，存在著濫批人情款的現(xiàn)象，這些都對企業(yè)的資金管理造成了很大的困難。

5.企業(yè)資金管理信息不準、不及時

資金管理對會計信息的要求很高，但由于企業(yè)各部門為了標榜自己的成績，虛報業(yè)績、粉飾財務(wù)報表的現(xiàn)象屢有發(fā)生，這些虛假的信息，使資金管理信息失真，嚴重影響了企業(yè)經(jīng)營者的決策，這些虛假的財務(wù)信息還影響了政府部門的宏觀調(diào)控效果。

6.資金管理效率不高

企業(yè)的資金審批制度存在著很大的弊端，審批的流程繁雜，時間冗長，致使企業(yè)在遇到資金困難時得不到及時的解決，錯失投資的大好時機。

四、完善企業(yè)資金管理的相應(yīng)對策

1.提高資金管理意識，重視資金管理人員的培養(yǎng)

首先企業(yè)的經(jīng)營者要強化自身理論知識學(xué)習(xí)，真正的提高資金管理意識，重視企業(yè)資金管理人才的引進與培養(yǎng)，打造一支技術(shù)先進、素質(zhì)過硬的資金管理隊伍。其次要規(guī)范企業(yè)管理，完善企業(yè)部門的設(shè)定，制定科學(xué)的企業(yè)管理制度，形成良好的企業(yè)發(fā)展文化，為員工規(guī)劃合理的升職空間，創(chuàng)造有利于實現(xiàn)員工整個職業(yè)規(guī)劃的環(huán)境和機會，增強企業(yè)員工歸屬感。

2.完善資金管理內(nèi)部機制，提高資金使用效率

企業(yè)要建立一套完善的資金管理系統(tǒng)，使資金的籌集、使用、控制、監(jiān)督、考核等方面都有章可循、有法可依。特別要建立健全預(yù)算管理機制和財務(wù)結(jié)算中心制度，實施資金集中管理，積極開展內(nèi)部審計，建立健全內(nèi)部審計監(jiān)控制度，強化事前預(yù)防和事中控制，并要加強全過程的監(jiān)督，使企業(yè)資金管理的各項規(guī)章制度落到實處，發(fā)揮出監(jiān)督的真正作用。

3.加強信息化建設(shè)，更新資金管理方法

要把現(xiàn)代化管理方法應(yīng)用到實際的管理過程中，特別是信息化管理技術(shù)的應(yīng)用，只有這樣才能進一步的提高資金的使用效率，并保證資金的運行安全。

總之，完善企業(yè)的資金管理，不僅是現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)的需要，更是企業(yè)本身發(fā)展的迫切需求，只有強化了企業(yè)的資金管理，進一步完善企業(yè)財務(wù)管理體系，才能真正的提升企業(yè)的競爭力，為企業(yè)的長久、健康發(fā)展提供有力的保障。

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