付立新

作為一種國(guó)際貿(mào)易中普遍使用的貨款結(jié)算方式，跟單信用證隨著貿(mào)易的發(fā)展越來(lái)越展現(xiàn)了其重要作用。信用證支付方式為進(jìn)出口雙方提供資金融通的便利，為出口商與進(jìn)口商之間的交易提供了信用的橋梁。隨著信用證欺詐現(xiàn)象在貿(mào)易中屢屢出現(xiàn)，信用證結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)分析與風(fēng)險(xiǎn)防范顯得愈發(fā)重要。

一、信用證結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

信用證結(jié)算方式雖然在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中發(fā)揮了不可估量的作用，但仍然存在缺陷，這些問(wèn)題主要源于跟單信用證所依據(jù)的理論、國(guó)際交往環(huán)境。研究跟單信用證風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因?qū)τ谧畲蟪潭鹊匾?guī)避風(fēng)險(xiǎn)有著不可忽視的意義。跟單信用證結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源多種多樣，可以分為兩類(lèi)：主觀原因以及客觀原因。

（一）跟單信用證風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主觀原因

1.欺詐人貪婪的心理

欺詐人在利益的驅(qū)使下，為滿足私利進(jìn)行欺詐是跟單信用證風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主觀原因。欺詐人在貪婪心理驅(qū)動(dòng)下，通過(guò)偽造單證來(lái)達(dá)到牟利的目的，此種欺詐心理一定程度上造成了國(guó)際貿(mào)易秩序的混亂。

2.被欺詐人風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)

跟單信用證欺詐不論其騙局如何縝密、其手段何其高明，總會(huì)露出馬腳，被欺詐人由此可防患于未然。但由于被欺詐人的警惕性低，防范意識(shí)不強(qiáng)，給欺詐人的行為提供了便利，牟取暴利的企圖最終得逞。

（二）跟單信用證風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的客觀原因

1.理論缺陷

跟單信用證結(jié)算方式因其自身的原理及措施得以在現(xiàn)實(shí)中成功運(yùn)作，但這套原理并非無(wú)懈可擊。跟單信用證所遵循的許多原則以及相關(guān)制度令銀行信用取代了商業(yè)信用，最大限度規(guī)避貿(mào)易中的風(fēng)險(xiǎn)，然而基于原理上的缺陷，不可避免地產(chǎn)生了難以解決的問(wèn)題。

（1）獨(dú)立抽象性原則所致的缺陷

獨(dú)立抽象性原則可以解釋為：跟單信用證與合同無(wú)關(guān)，彼此獨(dú)立，互不制約，而且跟單信用證業(yè)務(wù)不管貨物及其他，只處理單據(jù)。同時(shí)，開(kāi)證行的付款責(zé)任不受申請(qǐng)人與開(kāi)證行或與受益人爭(zhēng)議的影響，受益人不可利用銀行之間或開(kāi)證人與開(kāi)證行之間的關(guān)系，影響跟單信用證獨(dú)立付款的特性[1]。

獨(dú)立抽象性原則給信用證結(jié)算帶來(lái)了一系列問(wèn)題。首先，該原則規(guī)定跟單信用證與合同無(wú)關(guān)，受益人有時(shí)未履行貿(mào)易合同中的義務(wù)，此時(shí)會(huì)造成貿(mào)易與結(jié)算的脫節(jié)；其次，獨(dú)立抽象性原則中跟單信用證與基礎(chǔ)貿(mào)易合同相分離，增加了跟單信用證結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)。若使進(jìn)口商能順利地收到符合要求的貨物，出口商能安全地收到貨款則必須以受益人提交的單據(jù)能真實(shí)并充分地反映貨物的實(shí)際情況為前提，但這個(gè)條件并非總是能得到滿足。

（2）單據(jù)表面真實(shí)性原則所致的缺陷

單據(jù)表面真實(shí)性原則是指:銀行對(duì)于受益人提交的全套單據(jù)只有形式審查的義務(wù)，即審核其表面真實(shí)性的義務(wù)。銀行不考慮單據(jù)中所體現(xiàn)的狀況與實(shí)際貨物的情況是否吻合，只要求單據(jù)表面體現(xiàn)的內(nèi)容符合與跟單信用證條款的要求相一致，不審核單據(jù)的形式以及單據(jù)本身的準(zhǔn)確性。

（3）單證嚴(yán)格相符原則所致的缺陷

從原則上講，對(duì)于單據(jù)應(yīng)與信用證實(shí)質(zhì)上相符，但又不能機(jī)械地要求其與信用證的所有細(xì)節(jié)完全相同。單據(jù)中個(gè)別非關(guān)鍵字符或標(biāo)點(diǎn)符號(hào)的錯(cuò)誤在事實(shí)上造成了單證不一致、單單不一致，導(dǎo)致了進(jìn)口商不能順利提取貨物，出口商不能及時(shí)收到貨款，但實(shí)際上并不代表實(shí)際貨物與買(mǎi)方在合同中對(duì)貨物的要求不符，如此嚴(yán)格的相符原則從某些方面來(lái)看降低了交易的效率。

2.國(guó)家和國(guó)際保護(hù)制度的相對(duì)欠缺

在國(guó)家和國(guó)際社會(huì)建立、健全有關(guān)跟單信用證結(jié)算的法律制度、設(shè)立保護(hù)機(jī)構(gòu)是國(guó)家和國(guó)際保護(hù)的主要手段，制度以及機(jī)構(gòu)的建立有利于打擊和制裁信用證欺詐行為，維護(hù)信用證貿(mào)易活動(dòng)。

當(dāng)前各國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r良莠不齊、法律制度各不相同，加之歷史文化、習(xí)慣做法有較大差異，且目前國(guó)際上還未針對(duì)跟單信用證犯罪設(shè)立專(zhuān)門(mén)的強(qiáng)制性機(jī)構(gòu)和相應(yīng)配套的立法規(guī)制，作為具有國(guó)際性特征的犯罪，信用證犯罪缺乏國(guó)際組織來(lái)進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)范，且《UCP6OO》也沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的規(guī)定。

3.國(guó)際貿(mào)易中結(jié)算各方當(dāng)事人的信息匾乏

不論出口商還是進(jìn)口商，比起遠(yuǎn)隔重洋的外國(guó)銀行或者其貿(mào)易對(duì)手，本國(guó)的銀行更易知曉本國(guó)貿(mào)易商資信情況，占有更多的信息資料，但國(guó)際貿(mào)易和國(guó)際結(jié)算中各方當(dāng)事人對(duì)交易相對(duì)方的信息難以全面獲得，銀行信用對(duì)商業(yè)信用的代替并沒(méi)有完全消除由于信息的匱乏而導(dǎo)致的信用風(fēng)險(xiǎn)。

二、國(guó)際貿(mào)易中跟單信用證風(fēng)險(xiǎn)的主要形式

跟單信用證項(xiàng)下的當(dāng)事人在業(yè)務(wù)處理時(shí)以跟單信用證條款為基礎(chǔ)，其結(jié)算方式是建立在銀行信用基礎(chǔ)上的，其項(xiàng)下的單據(jù)與實(shí)際運(yùn)輸?shù)呢浳锵喾蛛x，所以各當(dāng)事人會(huì)面臨更多、更復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)。下面分別分析跟單信用證項(xiàng)下的各方當(dāng)事人所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

（一）出口商所面臨的風(fēng)險(xiǎn)[2]

1.來(lái)自進(jìn)口商方面的風(fēng)險(xiǎn)

第一，進(jìn)口商延遲開(kāi)證或拒絕開(kāi)證；

第二，進(jìn)口商開(kāi)出的信用證不符合貿(mào)易合同的要求；

第三，進(jìn)口商開(kāi)立“軟條款”信用證①目前國(guó)內(nèi)外的研究對(duì)該概念的界定持有很多不同的觀點(diǎn)，國(guó)外研究的一種定義為：Softclause，Clauses in the documentary credit which make it impossible for thebeneficiary to meet the conditions of the documentary credit on his own andindependently of the purchaser.國(guó)內(nèi)研究的第一種觀點(diǎn)認(rèn)為軟條款是信用證中附加生效條件的條款，或者條款規(guī)定單據(jù)取得需要進(jìn)口商的配合，從而使進(jìn)口商掌握貿(mào)易主動(dòng)權(quán)，致使出口商面臨交單不符的風(fēng)險(xiǎn)。另一種觀點(diǎn)認(rèn)為軟條款就是純粹的陷阱條款，是申請(qǐng)人在信用證中添加某些條款設(shè)置陷阱，以掌握基礎(chǔ)貿(mào)易的主動(dòng)權(quán)。；

第四，進(jìn)口商用假信用證進(jìn)行詐騙。

2.來(lái)自銀行方面的風(fēng)險(xiǎn)

主要來(lái)源于銀行的倒閉、無(wú)力償付或無(wú)理拒付的風(fēng)險(xiǎn)。若開(kāi)證行開(kāi)立信用證以后即宣告破產(chǎn)，對(duì)受益人的收匯成功與否將造成巨大的不利影響；或者在出口商提供了符合跟單信用證條款要求的單據(jù)后，開(kāi)證銀行無(wú)理拒付導(dǎo)致了出口商貨款兩空。這種缺乏信用保障的開(kāi)證行也無(wú)疑增加了信用證結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）進(jìn)口商所面臨的風(fēng)險(xiǎn)

第一，出口商偽造單據(jù)欺詐的風(fēng)險(xiǎn)；

第二，出口商伙同承運(yùn)人欺詐的風(fēng)險(xiǎn)；

第三，提取的貨物與合同規(guī)定不符。

（三）銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)[3]

1.信用風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)口商信用風(fēng)險(xiǎn)是指以資信為中心貿(mào)易的過(guò)程中，因一方不能履行承諾造成銀行損失的風(fēng)險(xiǎn)。出口商信用風(fēng)險(xiǎn)由于銀行議付只需單證一致，不管貨物及其他，若出口商偽造單據(jù)騙取貨款，又存在單證不一致致使銀行遭到進(jìn)口商拒付，銀行將遭受預(yù)付款損失的風(fēng)險(xiǎn)。出口地銀行面臨的最大的信用風(fēng)險(xiǎn)是開(kāi)證行的資金、信用和效率能否保證出口地銀行的安全及時(shí)收匯。

2.單證風(fēng)險(xiǎn)

（l）倒簽和預(yù)借提單；

（2）偽造提單；

（3）以保函換取清潔提單；

（4）無(wú)提單放貨；

（5）航空運(yùn)單非物權(quán)憑證引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。航空運(yùn)單不同于海運(yùn)提單，不代表貨物所有權(quán)的物權(quán)憑證，不可議付與轉(zhuǎn)賬，收貨人提貨僅憑航空公司的提貨通知單及證明文件，此種提貨方式給收貨人的欺詐提供了滋生土壤，無(wú)疑增加了跟單信用證結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)。

三、信用證結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)防范

（一）信用證欺詐的國(guó)際防范

1.制定反信用證欺詐法[4]。

最大程度地規(guī)避信用證欺詐帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)的方法之一是制定與本國(guó)實(shí)際情況相適應(yīng)的反信用證欺詐法。該法中可以規(guī)定以下內(nèi)容：

（1）當(dāng)事人可向法院申請(qǐng)采取財(cái)產(chǎn)保全的方式來(lái)防范信用證欺詐，具體規(guī)定信用證欺詐的構(gòu)成要件、申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全所承擔(dān)的舉證責(zé)任以及錯(cuò)誤申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全給相關(guān)當(dāng)事人造成損害的法律責(zé)任，與此同時(shí)建立起完善的禁令制度。

（2）信用證欺詐侵權(quán)之訴完全獨(dú)立于基礎(chǔ)合同的條款，基礎(chǔ)合同中所約定的仲裁條款不適用信用證欺詐的侵權(quán)之訴。

2.《跟單信用證統(tǒng)一慣例》中應(yīng)增加反信用證欺詐條款。在國(guó)際貿(mào)易中，各方當(dāng)事人應(yīng)秉承誠(chéng)實(shí)信用原則，但在貿(mào)易實(shí)踐中欺詐的行為屢屢出現(xiàn)。因此，《跟單信用證統(tǒng)一慣例》吸收反欺詐條款意義重大。在繼承“誠(chéng)信原則”、“獨(dú)立抽象性原則”、“嚴(yán)格相符原則”基本原則的情況下，國(guó)際商會(huì)修訂《跟單信用證統(tǒng)一慣例》時(shí)應(yīng)吸納反信用證欺詐條款來(lái)最大程度地防范、規(guī)避因信用證欺詐帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）信用證貿(mào)易商的自我防范

1.謹(jǐn)慎選擇交易伙伴，強(qiáng)化對(duì)外商的信用調(diào)查

在簽訂基礎(chǔ)合同之前應(yīng)充分調(diào)查、核實(shí)對(duì)方的資信，選擇資信良好的商家作為合作伙伴。在簽訂貿(mào)易合同以前，應(yīng)特別對(duì)中間商介紹的客戶做出慎重的考慮后決定是否將其作為交易對(duì)象，在此之前必須做好資信調(diào)查，盲目輕信、過(guò)早地投入資金將導(dǎo)致不必要的錢(qián)貨損失。

2.認(rèn)真簽訂買(mǎi)賣(mài)合同

（1）慎重訂立貨物買(mǎi)賣(mài)合同信用證條款。合同雙方簽訂的條款對(duì)其當(dāng)事人產(chǎn)生約束力，同時(shí)也受到法律的保護(hù)，選擇合理的信用證種類(lèi)、審慎地訂立信用證條款的相關(guān)內(nèi)容顯得極其重要。

（2）正確選擇國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)。

信用證貿(mào)易商在訂立合同時(shí)，堅(jiān)決維護(hù)自己對(duì)船運(yùn)公司、保險(xiǎn)公司以及銀行的選擇權(quán)，因此恰當(dāng)?shù)馁Q(mào)易術(shù)語(yǔ)選擇可最大限度地防范、規(guī)避信用證結(jié)算的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

3.認(rèn)真審核單證

出口商在收到信用證后應(yīng)以基礎(chǔ)貿(mào)易合同為依據(jù)仔細(xì)審核，避免信用證條款與合同的規(guī)定不符并且仔細(xì)研讀、識(shí)別陷阱條款。在付款贖單時(shí)，進(jìn)口商應(yīng)全面、及時(shí)審核賣(mài)方提交的單據(jù)是否與信用證條款嚴(yán)格相符，是否屬于偽造、假冒的單據(jù)。

（三）銀行的防范措施

在規(guī)避信用證欺詐風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，銀行扮演了重要的角色，銀行可通過(guò)以下的方式來(lái)最大程度地規(guī)避信用證欺詐的風(fēng)險(xiǎn)。

1.嚴(yán)格審核單證，加強(qiáng)對(duì)信用證“軟條款”的防范

銀行應(yīng)與出口商一起，針對(duì)假冒信用證欺詐的特征，認(rèn)真審核信用證的表面真實(shí)性?！败洍l款”的出現(xiàn)會(huì)導(dǎo)致單證不一致，進(jìn)而出口商不能及時(shí)議付貨款。銀行亦應(yīng)承擔(dān)起主動(dòng)識(shí)別“軟條款”的責(zé)任，提醒出口商修改信用證中的“軟條款”。

2.做好對(duì)往來(lái)銀行的資信調(diào)查及咨詢服務(wù)

銀行信用的介入降低了信用證結(jié)算交易的風(fēng)險(xiǎn)，但只有資信良好的銀行才真正降低了交易的風(fēng)險(xiǎn)。一般來(lái)說(shuō)出口商所在國(guó)的通知行承擔(dān)審核開(kāi)證行資信的責(zé)任，但通知行對(duì)于因開(kāi)證行的倒閉而使款項(xiàng)不能議付的風(fēng)險(xiǎn)不負(fù)賠償責(zé)任，通知行應(yīng)協(xié)助出口商提高對(duì)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，最大程度地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

3.針對(duì)進(jìn)出口企業(yè)所在國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境預(yù)測(cè)進(jìn)出口企業(yè)的融資的風(fēng)險(xiǎn)。銀行首先應(yīng)通過(guò)相關(guān)銀行、互聯(lián)網(wǎng)，尤其是其在海外的分支機(jī)構(gòu)充分了解進(jìn)出口企業(yè)所在國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境。然后評(píng)估進(jìn)出口企業(yè)所在國(guó)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，充分合理地審查后對(duì)進(jìn)出口企業(yè)進(jìn)行信用證融資可規(guī)避信用證的結(jié)算的政治風(fēng)險(xiǎn)[6]。

四、風(fēng)險(xiǎn)防范的法律應(yīng)對(duì)之策

欺詐例外原則成為法院對(duì)信用證欺詐進(jìn)行救濟(jì)的理論基礎(chǔ)，信用證欺詐例外原則已為許多國(guó)家所采用。即在信用證交易以及基礎(chǔ)合同交易中存在著包括受益人在內(nèi)的欺詐行為時(shí)，銀行有權(quán)拒絕履行其付款承諾，法院可以判令銀行不得支付信用證下的款項(xiàng)[7]。

（一）信用證欺詐例外原則的適用條件

欺詐是信用證欺詐例外原則的適用的前提，因此欺詐這一概念的界定顯得至關(guān)重要，若降低欺詐的標(biāo)準(zhǔn)則導(dǎo)致信用證欺詐例外原則的濫用，將使信用證喪失其獨(dú)立于貿(mào)易合同而存在的價(jià)值。因此，例外原則中的欺詐是使貿(mào)易合同主要目的落空的故意欺詐，僅存在未違背合同的主要目的的普通瑕疵時(shí)不適宜適用該原則。

（二）我國(guó)關(guān)于信用證欺詐例外原則規(guī)定存在的問(wèn)題

2006年《最高人民法院關(guān)于審理信用證糾紛案件若干問(wèn)題的規(guī)定》①參見(jiàn)《最高人民法院關(guān)于審理信用證糾紛案件若干問(wèn)題的規(guī)定》第八條列舉了信用證欺詐的四種情形，《規(guī)定》中規(guī)定了符合條件的當(dāng)事人可以向法院申請(qǐng)止付令以及信用證欺詐例外的特例?！兑?guī)定》對(duì)我國(guó)缺乏反信用證欺詐的專(zhuān)門(mén)法律法規(guī)的現(xiàn)狀有著重要的指導(dǎo)意義，但是在審判實(shí)踐中仍然存在問(wèn)題。

首先，《規(guī)定》的立法層次偏低，僅是最高人民法院出臺(tái)的規(guī)定，在立法層次上應(yīng)提高立法對(duì)信用證欺詐例外原則規(guī)定的立法層次。

其次，未嚴(yán)格區(qū)分“實(shí)質(zhì)性欺詐”和“一般欺詐”。“實(shí)質(zhì)性欺詐”是適用信用證欺詐例外原則的前提條件，僅發(fā)生一般欺詐時(shí)法院不可適用信用證欺詐的例外原則。在審判實(shí)踐中，適用信用證欺詐原則與否給予法官大量的自由裁量權(quán)。不區(qū)分實(shí)質(zhì)欺詐與一般欺詐而作出的裁決將導(dǎo)致對(duì)信用證欺詐例外原則的濫用，嚴(yán)格界定何為實(shí)質(zhì)性的欺詐有利于法律結(jié)果的統(tǒng)一，更好地維護(hù)當(dāng)事人的利益。

最后，在司法實(shí)踐中，法院往往侵犯了相關(guān)當(dāng)事人參與信用證欺詐案件的合法權(quán)利。例如，開(kāi)證行和信用證項(xiàng)下正當(dāng)匯票持有人是常見(jiàn)的信用證項(xiàng)下的相關(guān)當(dāng)事人，但法院在審理案件中忽略了其參與案件審理的權(quán)利，但最終判決卻可能與他們的合法權(quán)益相關(guān)。

（三）我國(guó)信用證欺詐例外原則的完善

1.在列定是否存在信用證欺詐時(shí)，應(yīng)該引入“實(shí)質(zhì)性欺詐”這一概念[8]。為了防止基礎(chǔ)合同下的履行糾紛導(dǎo)致的法官濫用自由裁量權(quán)。在立法時(shí)，為了區(qū)別基礎(chǔ)貿(mào)易合同的欺詐與信用證欺詐，具體界定“實(shí)質(zhì)性欺詐”這一概念，避免造成信用證例外原則的濫用，損害銀行的聲譽(yù)。

2.提高適用欺詐例外的門(mén)檻，提高當(dāng)事人對(duì)信用證欺詐的舉證責(zé)任來(lái)防止司法的不當(dāng)干預(yù)。為了避免法院濫用信用證欺詐例外原則，并草率凍結(jié)我國(guó)銀行開(kāi)出的信用證，申請(qǐng)司法救濟(jì)的當(dāng)事人應(yīng)承擔(dān)更大的舉證責(zé)任，加大申請(qǐng)人的舉證責(zé)任有利于避免法官濫用欺詐例外原則，建立起完備的禁令制度更利于保證信用證各方的權(quán)益。

3.保護(hù)善意第三人的合法利益，保證信用證有關(guān)各方抗辯權(quán)利的充分行使[9]。法院在發(fā)出凍結(jié)或禁付的命令前，應(yīng)追加最終裁定中涉及的相關(guān)當(dāng)事人，以此保護(hù)善意第三人的合法利益。保證其行使抗辯權(quán)利來(lái)維護(hù)自身利益，實(shí)現(xiàn)實(shí)質(zhì)上的司法公平。

4.加強(qiáng)國(guó)際合作，建立國(guó)際合作機(jī)制?，F(xiàn)階段信用證欺詐出現(xiàn)了跨國(guó)、跨境的趨勢(shì)。因此，國(guó)家間的合作是必不可少的，建立相應(yīng)的協(xié)調(diào)機(jī)制和合作機(jī)制才能進(jìn)一步有效遏制信用證欺詐。

［1］凌智.國(guó)際貿(mào)易中跟單信用證風(fēng)險(xiǎn)與防范［D］.首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)，2008.

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