高笑顏

近幾年來，關于養(yǎng)老金的話題此起彼伏，其中社保賬戶虧空最引人關注。最近，一條關于“3800萬人中斷交社保”的消息又成為社保話題的熱點。據報道，2013年10月底，國務院總理李克強在中國工會第十六次全國代表大會上表示，我國3億多人參加了城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險，2013年有累計3800萬人中斷交保險。在之前的2013中國養(yǎng)老金國際研討會上，中國人民大學公共管理學院教授李珍也曾指出，在人社部做的一項調查中，有23%的工作人口中斷了交費。

個人中斷社保的主要原因是社保無法順利轉移。除此之外，社保雙軌制、個人交費率太高，以及國家或將出臺延遲退休政策，致使交費年限增多，而實際領取養(yǎng)老金年限將減少等，都是老百姓退出養(yǎng)老交費的原因。

中斷社保交費、退出養(yǎng)老金制度后，我們應該怎么辦？有的網友支招說“每月定存500元，養(yǎng)老不再靠國家”，引發(fā)了熱烈的討論。

我國的基本養(yǎng)老保險是由國家強制實施的，對已經交納者來說，除非有非常特別的原因，盡可能不要中斷交費，特別是對于身體健康狀況良好、預期壽命較長的人員來說更是如此。但僅靠基本養(yǎng)老保險制度是遠遠不夠的，還應該再做其他養(yǎng)老準備。

根據調查，在職時月薪過萬元，退休后只能領取4000多元甚至更低的情況并不少見，這就涉及一個養(yǎng)老金替代率的問題。假如一個人退休前工資為1萬元，退休后養(yǎng)老金為4000元，那么養(yǎng)老金替代率（即養(yǎng)老金占退休前工資的百分比）就是40%。根據社科院世界社保研究中心發(fā)布的《中國養(yǎng)老金發(fā)展報告2012》顯示，我國養(yǎng)老金替代率由2002年的72.9%下降到2005年的57.7%，此后一直下降，2011年為50.3%。世界銀行組織建議，要維持退休前的生活水平不下降，養(yǎng)老替代率需不低于70%，國際勞工組織建議養(yǎng)老金替代率最低標準為55%。而據中央財經大學社保研究中心主任褚福靈測算，我國企業(yè)養(yǎng)老金替代率遠低于55%的國際警戒線。

隨著國家出臺新的鼓勵政策，今后該項制度建設將會加大步伐，這對職工個人來說是個利好。財政部、人力資源和社會保障部、國家稅務總局2013年12月6日聯合對外發(fā)布消息：為促進多層次養(yǎng)老保險體系的發(fā)展，我國將從2014年1月1日起，實施企業(yè)年金、職業(yè)年金個人所得稅遞延納稅優(yōu)惠政策，從而推進我國補充養(yǎng)老保險制度建設。根據上述三部門聯合下發(fā)的《關于企業(yè)年金、職業(yè)年金個人所得稅有關問題的通知》，我國對單位和個人不超過規(guī)定標準的企業(yè)年金或職業(yè)年金交費，準予在個人所得稅前扣除；對個人從企業(yè)年金或職業(yè)年金基金取得的投資收益免征個人所得稅；對個人實際領取的企業(yè)年金或職業(yè)年金按規(guī)定征收個人所得稅。作為養(yǎng)老保障第二支柱，該項政策使年金參保者均可享受遞延納稅好處，相當一部分參保者還會在一定程度上降低個人所得稅稅負。

由于作為第二支柱的企業(yè)年金、職業(yè)年金和團體養(yǎng)老保險計劃等主要依靠所在單位的行為，個人還應該有計劃、有步驟地進行個人養(yǎng)老性儲蓄。筆者認為，應該及早入手，開始儲蓄，但儲蓄并不代表只在銀行存款，國債與銀行理財產品等都可以納入其中。最有效合理的養(yǎng)老儲蓄方式是根據現有的收入支出等實際情況，做好資產配置，將結余資金按合適的比例投資于存款、理財產品、基金以及商業(yè)性養(yǎng)老保險等產品中，實現一個合理的預期投資報酬率，為自己的退休生活準備較為充足的資金，保證自己的晚年生活富足而有尊嚴。