武艷

西方人性假設對企業(yè)風險管理模式影響研究

武艷

本文提出人是企業(yè)風險管理過程中的隱線索，人在企業(yè)風險管理過程中的重要性很大，風險控制是風險管理過程中的重要一環(huán)。人性假設影響控制活動和契約關(guān)系，影響控制主體，進而影響風險管理程序和制度方案，最后形成企業(yè)風險管理模式，不同的人性假設形成不同的企業(yè)風險管理模式。

人性假設；風險管理模式；影響

一、風險是企業(yè)風險管理過程中的明線索

美國COSO委員會在《企業(yè)風險管理——整體框架》中將企業(yè)風險管理定義為：企業(yè)風險管理是一個過程，受組織的董事會、管理層和其他人員影響，風險管理應用于戰(zhàn)略制定，貫穿整個企業(yè)。風險管理旨在識別影響組織的潛在事件，在組織的風險偏好范圍內(nèi)管理風險，為組織目標的實現(xiàn)提供合理的保證。企業(yè)風險管理是一個受到企業(yè)相關(guān)人員影響的過程，風險成為貫穿這一過程的明線索。

二、人是企業(yè)風險管理過程中的隱線索

1.人是企業(yè)風險管理過程中的隱線索

風險存在的必要條件是期望和不確定性，由于期望與實際結(jié)果的偏離而產(chǎn)生了不確定性，風險由此產(chǎn)生。企業(yè)外部的不確定性來自周圍環(huán)境的復雜性和動態(tài)性以及人的有限理性，而企業(yè)的內(nèi)部不確定性主要來自于企業(yè)人員的道德風險，逆向選擇問題。因為人的道德風險，使得企業(yè)人員有可能做出損害委托人利益的行為帶來內(nèi)部風險。因此，企業(yè)的部分內(nèi)外部風險的原因來自于企業(yè)人員的行為風險。風險管理過程中風險因素識別、風險衡量、風險控制都需要企業(yè)人員采取具體的措施，來實現(xiàn)企業(yè)防范風險的目標。風險管理中人的重要角色決定了人是企業(yè)風險管理中重要的原因，因此，人是企業(yè)風險管理過程中的隱線索。

2.人的雙重角色與風險控制的矛盾

風險控制的好壞直接決定著風險目標的達成與否，是非常重要的風險管理過程，風險控制是企業(yè)控制的一種，遵循企業(yè)控制的原則、標準。企業(yè)控制是施控主體與受控客體在一定的控制環(huán)境和契約性關(guān)系中，依靠程序化和制度化的設計實現(xiàn)企業(yè)控制的目標。企業(yè)相關(guān)人員包括董事會、管理層、作業(yè)人員均是企業(yè)控制的實現(xiàn)者，而行為風險又是企業(yè)風險控制的重要對象，就造成了企業(yè)人員既是施控主體又是受控客體的雙重角色。一方面風險管理控制活動必須由人的行為來完成，另一方面人的行為本身具有風險性，于是矛盾的兩方面成為了風險管理本身的風險。要想有效解決風險管理的根本矛盾，必須在風險管理模式上深入研究人性假設對其的深遠影響。

三、西方人性假設及相關(guān)管理模式演進

1.西方人性假設的演變

麥格雷戈（Douglas M.McGregor）（1957）指出人性假設是在每一個管理決策或每一項管理措施的背后，必有某些關(guān)于人性本質(zhì)及人性行為的假定。也可以說，不同的管理模式和管理思想有賴于管理者對人性的不同假定。人性假定是管理主體對被管理者的動機、情感、思想、行為目的、行為屬性的看法。美國學者沙因（Edgar H.Schein）(1965)提出四種人性假設分類：經(jīng)濟人假設、社會人假設、自我實現(xiàn)人假設、復雜人假設。

表1 西方人性假設的演變過程

在此之后，還有一些學者提出了創(chuàng)新人假設、文化人假設等等，結(jié)合表1可以看出，人性假設的發(fā)展是一個逐步演變及不斷完善的過程，不同的學者對此的認識不同，管理者需要根據(jù)企業(yè)管理實際角度進行選擇，得出貼合企業(yè)實際的管理模式。

表2 西方人性假設及相關(guān)管理模式演進

2.西方人性假設及相關(guān)管理模式演進

對人性假設的理解是管理理論及管理模式的基礎。任何管理者在制定制度和實施管理時，都會對人性有一個基本的看法、假設，提出相應的管理模式。

縱觀上述理論的演變，可以清晰發(fā)現(xiàn)管理思想逐步確立了人在管理過程中的主要地位，繼而圍繞人的需求出發(fā)，激勵其積極性。

四、西方人性假設對企業(yè)風險管理模式影響

人性假設是控制環(huán)境和契約性關(guān)系中關(guān)鍵影響因素，施控主體對人性做出何種假設，直接影響其風險管理程序和制度設計方案的選擇，最終對企業(yè)風險管理模式產(chǎn)生極大影響。

圖1 西方人性假設對企業(yè)風險管理模式影響邏輯圖

1.經(jīng)濟人假設對企業(yè)風險管理模式影響——建立完善的內(nèi)部風險控制體系

經(jīng)濟人追求自身利益最大化的本性，再加上其對外部信息認知和處理能力的有限性，經(jīng)濟人做出的決策，只能以滿足自己自身利益為最大化為目標，帶來了道德風險及逆向選擇問題，就需要契約的監(jiān)督和利益相互制衡機制，詳細制定相關(guān)的程序和制度來使人員的決策規(guī)范化，以降低不確定。

2.社會人假設對企業(yè)風險管理模式影響——樹立企業(yè)風險管理文化

社會人不僅追求自身經(jīng)濟利益，而且受到社會相關(guān)群體的文化影響，這就為企業(yè)風險管理對企業(yè)員工行為風險管理控制提供了理論基礎，使得企業(yè)文化以信念和價值觀為控制媒介，影響企業(yè)員工的行為，最終達到控制企業(yè)風險的目的。

通過制度來管理和認識風險雖然有效，但是由于處于被動的狀態(tài)，容易不斷被弱化。企業(yè)風險文化不僅可以提前防范企業(yè)風險，提高風險事前控制的速度，有效降低風險控制成本，而且還可以提高生產(chǎn)效率。

促進企業(yè)風險管理文化建立，要以風險管理制度建設為基礎，要基于管理人員的類型、習慣，對風險的認識和行為偏好、利益關(guān)系、獎懲制度、工作能力等多因素的基礎上，以企業(yè)發(fā)展目標為主導，調(diào)和各種動力，形成風險管理思維和工作習慣，去構(gòu)建符合企業(yè)獨特的風險管理文化。

3.自我實現(xiàn)人假設對企業(yè)風險管理模式影響——目標導向的企業(yè)風險管理

人需要發(fā)揮潛力，表現(xiàn)自己的才能，人的才能充分表現(xiàn)出來，人才會獲得最大的滿足，才可達到自我實現(xiàn)的價值。企業(yè)若能明確風險管理目標，企業(yè)管理以控制風險為導向，實施企業(yè)各項管理，必將達到事半功倍的效果。

目標是企業(yè)要努力共同完成的東西，不同的管理層對組織目標負有不同的責任，董事會對實現(xiàn)組織目標負有監(jiān)督責任，高層管理人員對實現(xiàn)組織目標負有控制責任，企業(yè)基層職員對實現(xiàn)組織目標負有執(zhí)行責任。任何一個人都要先確立它的個人目標，然后對其進行風險識別、衡量，進而對風險防范、控制，每個人對自身目標風險管理達成后，企業(yè)風險亦有效規(guī)避。

4.復雜人假設對企業(yè)風險管理模式影響——全面風險管理

企業(yè)全面風險管理是指全面分析企業(yè)各個經(jīng)營過程中的風險，企業(yè)高層管理者主導，全體員工參與，通過對風險的識別和衡量，采用合理的經(jīng)濟和技術(shù)手段對風險進行處理，以最低的成本獲得最大安全保障的一種管理活動。企業(yè)全面風險管理是一個由人推動的不斷完善和持續(xù)改進的過程，那么保障全面風險管理成功的關(guān)鍵因素就在于全體員工，特別是包括董事會在內(nèi)的管理層。

企業(yè)全面風險管理的特性在于它是一種團隊式整合風險管理，因而董事會、管理層及員工就個體而言其對全面風險管理績效的貢獻是比較難以衡量的，如何激勵全體員工、如何保持全面風險管理的持久有效性，就需要高層管理者制定全面風險管理績效評價體系，給予不同的人相應的激勵。

企業(yè)風險管理是一個復雜的、系統(tǒng)的管理過程，人性假設影響風險管理模式的選擇，經(jīng)濟人假設影響結(jié)果是企業(yè)選擇建立完善的內(nèi)部風險控制體系的風險管理模式；社會人假設影響結(jié)果是企業(yè)樹立企業(yè)風險管理文化的企業(yè)風險管理模式；自我實現(xiàn)人假設影響結(jié)果是企業(yè)應該建立目標導向的企業(yè)風險管理模式；復雜人假設影響結(jié)果是企業(yè)建立全面風險管理模式。管理者只有對不同員工人性假設準確判斷、分類，針對不同類型的員工提出相對應的風險管理模式，才可以達到事半功倍的效果。

[1]胡穗，康鐵庚.西方人性假設及其相關(guān)管理模式評析[J].湖南商學院學報，2008（6）.

[2]鄭小榮，何瑞鏵.企業(yè)目標導向下的內(nèi)部控制與風險管理整合[J].財會月刊，2011（3）.

[3]張宜霞譯.COSO制定發(fā)布.企業(yè)風險管理—應用技術(shù)[M].東北財經(jīng)大學出版社，2006.

（作者單位：三江學院商學院）