李保嬋　唐唯曉

[提要] 通過財(cái)政科技投入資金績效進(jìn)行科學(xué)、客觀、公正的衡量比較和綜合評(píng)估，可以提高財(cái)政科技投入資金使用效益，能有效發(fā)揮政策引領(lǐng)作用。通過分析目前我國財(cái)政科技投入資金績效評(píng)估現(xiàn)狀，研究財(cái)政科技投入資金績效評(píng)估的內(nèi)容，探討財(cái)政科技投入資金績效評(píng)估的原則和方法，提出財(cái)政科技投入資金績效評(píng)估的程序，初步建立財(cái)政資金績效評(píng)估機(jī)制。

關(guān)鍵詞：財(cái)政科技投入資金；績效評(píng)估

本文為廣西教育廳2013年科研課題“財(cái)政科技投入資金績效評(píng)估研究”的階段性成果（課題號(hào)：2013LX129）；2013年廣西壯族自治區(qū)區(qū)級(jí)大學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)訓(xùn)練計(jì)劃立項(xiàng)項(xiàng)目“廣西財(cái)政科技資金投入資金績效評(píng)估及其指標(biāo)體系研究”階段性成果

中圖分類號(hào)：F81 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2013年11月29日

隨著我國政府逐步加大財(cái)政科技資金投入，我國科技事業(yè)取得了重大進(jìn)展，科技極大促進(jìn)了社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。財(cái)政科技投入績效評(píng)估是指對(duì)經(jīng)過有關(guān)部門批準(zhǔn)立項(xiàng)，由財(cái)政性資金全部投資或部分投資的項(xiàng)目，運(yùn)用一定的指標(biāo)、方法，對(duì)財(cái)政專項(xiàng)支出科技項(xiàng)目所確定的績效目標(biāo)、運(yùn)營（使用）情況和效益情況等進(jìn)行綜合考評(píng)。通過對(duì)財(cái)政科技投入的績效評(píng)估，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)政科技投入過程中所存在的問題，便于釆取有效措施去解決問題，能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)政資金使用效果和效率的提高。通過分析目前我國財(cái)政科技投入資金績效評(píng)估的現(xiàn)狀，研究財(cái)政科技投入資金績效評(píng)估的內(nèi)容，探討財(cái)政科技投入資金績效評(píng)估的原則和方法，提出財(cái)政科技投入資金績效評(píng)估的程序，初步建立財(cái)政科技投入資金績效評(píng)估機(jī)制。

一、我國財(cái)政科技投入資金績效評(píng)估現(xiàn)狀

我國從1993年開始把科技資金績效評(píng)價(jià)引入科技宏觀管理環(huán)節(jié)之中，通過科技績效評(píng)價(jià)結(jié)果來進(jìn)行我國宏觀科技管理。隨著科技管理體制改革的深入，國家科委相繼委托國家科技經(jīng)濟(jì)發(fā)展研究中心對(duì)國家“八五”科技攻關(guān)計(jì)劃、“863”計(jì)劃、科技周圍資金項(xiàng)目和立項(xiàng)和國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)進(jìn)行評(píng)價(jià)。國家科技評(píng)價(jià)中心在1997年成立，隨后國家科技部決定對(duì)國家重點(diǎn)新產(chǎn)品計(jì)劃的立項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià)試點(diǎn)，并在選擇了北京、上海、天津等七個(gè)省進(jìn)行試點(diǎn)后，在全國各地相繼成立了科技評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)。為了建立我國科技評(píng)價(jià)體系，規(guī)范科技評(píng)價(jià)工作，國家科技技術(shù)部委托國家科技評(píng)價(jià)中心撰寫了《科技評(píng)估暫行規(guī)定》和《科技評(píng)估規(guī)范》，頒布了《科技評(píng)估管理暫行辦法》，明確了國家科學(xué)技術(shù)部是全國科技評(píng)價(jià)工作的歸口管理單位，并對(duì)科技評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)和科技評(píng)價(jià)人員應(yīng)具備的條件和資格認(rèn)證等方面做出了明確規(guī)定。

同時(shí)，我國許多省市也在關(guān)注財(cái)政科技資金績效。廣東省是國內(nèi)最早開展財(cái)政科技資金績效評(píng)價(jià)的省份之一，例如“八五”農(nóng)業(yè)科技攻關(guān)計(jì)劃和星火計(jì)劃的后評(píng)價(jià)、廣東省科技計(jì)劃的立項(xiàng)前評(píng)價(jià)、國家新產(chǎn)品計(jì)劃項(xiàng)目的初評(píng)價(jià)以及廣東省內(nèi)科技發(fā)展資金項(xiàng)目的立項(xiàng)評(píng)價(jià)等。上海市也在2005年就開展了財(cái)政科技金績效的相關(guān)研究。天津市委托天津技術(shù)評(píng)價(jià)中心對(duì)影響天津工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重大技術(shù)和重大科技項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)，以確定政府財(cái)政資金的劃撥。

二、財(cái)政科技投入資金績效評(píng)估機(jī)制的內(nèi)容

確定一個(gè)評(píng)估機(jī)制，應(yīng)當(dāng)包括評(píng)估的目標(biāo)、評(píng)估原則、評(píng)估內(nèi)容、評(píng)估方法等內(nèi)容。財(cái)政資金績效評(píng)估機(jī)制的構(gòu)建，也應(yīng)當(dāng)按照這樣的思路進(jìn)行，先從確定財(cái)政科技投入績效評(píng)估的目標(biāo)入手，從而確定評(píng)估的原則，進(jìn)而確定具體評(píng)估方法，形成一個(gè)完整的財(cái)政科技投入績效評(píng)估機(jī)制。

（一）財(cái)政科技投入績效評(píng)估機(jī)制的目標(biāo)

1、提高政府對(duì)科技事業(yè)的監(jiān)管。政府直接控制著科技財(cái)力資源和科技人力資源，直接參與了科技資源的微觀配置，政府的科技資源配置引導(dǎo)著市場(chǎng)發(fā)揮基礎(chǔ)性的配置功能。因此，對(duì)政府財(cái)政科技資金績效進(jìn)行準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)，有利于政府加強(qiáng)對(duì)科技投入資金的監(jiān)管，提高科技管理能力。

2、提高政府財(cái)政預(yù)算管理工作。政府對(duì)科技事業(yè)的投入是財(cái)政支出預(yù)算的重要部分，近年來財(cái)政收支規(guī)模快速增長，但財(cái)政資金供求矛盾突出。對(duì)政府的財(cái)政科技資金進(jìn)行績效評(píng)價(jià)，可以完善財(cái)政科技支出預(yù)算體系的漏洞，有利于建立科學(xué)、規(guī)范、高效的財(cái)政科技資金分配和管理體系，增強(qiáng)政府對(duì)財(cái)政科技資金的預(yù)算管理，逐步改變科技資金管理中存在的“重收入、輕支出，重分配、輕管理”的不合理財(cái)政預(yù)算管理方式，從而提高地方財(cái)政科技支出效益，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

3、加強(qiáng)財(cái)政科技研發(fā)資金支出績效監(jiān)管，提高財(cái)政科技資金使用效率。政府對(duì)科技事業(yè)的資金投入總量是有限的，必須將相對(duì)有限的科技資金投入對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到關(guān)鍵作用的科技計(jì)劃或項(xiàng)目上。通過對(duì)財(cái)政科技績效進(jìn)行的評(píng)價(jià)，可以有效地評(píng)判財(cái)政科技資金支出的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、環(huán)境綜合效益，有助于政府優(yōu)化財(cái)政科技資金投入的方式，調(diào)整和優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，從而提高政府對(duì)科技事業(yè)發(fā)展的財(cái)力保障能力。

（二）財(cái)政科技投入績效評(píng)價(jià)的原則

1、要遵循經(jīng)濟(jì)性、效率性和有效性原則。財(cái)政科技支出的經(jīng)濟(jì)性是科技活動(dòng)的先導(dǎo)和基礎(chǔ)，效率性是財(cái)政科技資金的外在表現(xiàn)，有效性是財(cái)政科技資金在科技事業(yè)發(fā)展過程中最終效果的反映。通過對(duì)財(cái)政科技資金在科技發(fā)展中的經(jīng)濟(jì)性、效率性、有效性的比較和評(píng)價(jià)分析，判斷政府在科技發(fā)展中資金投入的效果，為政府科技決策提供有力的依據(jù)。

2、定性分析與定量分析相結(jié)合的原則。在進(jìn)行績效評(píng)價(jià)時(shí)，要以定量分析為主，定性分析為輔，把定量分析建立在財(cái)政科技資金投入產(chǎn)出的相關(guān)數(shù)據(jù)采集分析上，通過定性分析對(duì)財(cái)政科技資金使用情況進(jìn)行全面分析，咨詢相關(guān)專家的意見，結(jié)合定量分析結(jié)果共同評(píng)價(jià)財(cái)政科技資金的效果，以更加合理、準(zhǔn)確反映實(shí)際財(cái)政科技資金的績效水平。

3、客觀科學(xué)性原則和可行性原則?？陀^科學(xué)性要求評(píng)價(jià)資料必須全面、可靠和準(zhǔn)確，不能隨意杜撰。同時(shí)，可行性原則要求績效評(píng)價(jià)要充分考慮財(cái)政科技資金的特點(diǎn)和運(yùn)作過程，以真實(shí)反映和衡量不同單位在管理和使用財(cái)政科技資方面的能力。

（三）財(cái)政科技投入績效評(píng)估的內(nèi)容。財(cái)政科技投入績效評(píng)估的評(píng)估內(nèi)容包括效果性、效率性、可持續(xù)發(fā)展能力的評(píng)估。

1、效果性評(píng)估是從項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和項(xiàng)目瞄準(zhǔn)度兩個(gè)方面進(jìn)行評(píng)估，也就是說科技項(xiàng)目效果的評(píng)估不僅取決于項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)的程度，還要評(píng)估其成果是否使目標(biāo)人群受益。

2、效率性評(píng)估是指對(duì)財(cái)政資源投入轉(zhuǎn)化為結(jié)果的經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行評(píng)估。效率評(píng)估的內(nèi)容包括財(cái)政資金科技項(xiàng)目實(shí)施的時(shí)間效率、資金使用情況、資金使用的產(chǎn)出情況和項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率。

3、可持續(xù)發(fā)展評(píng)估是針對(duì)保障項(xiàng)目持續(xù)運(yùn)行并發(fā)揮成效的各方面因素進(jìn)行評(píng)估，包括項(xiàng)目管理或運(yùn)行機(jī)構(gòu)的持續(xù)性、項(xiàng)目產(chǎn)出的維護(hù)和利用、制度保障、項(xiàng)目科技進(jìn)步性以及項(xiàng)目的還款能力等。

（四）財(cái)政科技投入資金績效評(píng)價(jià)的方法

1、財(cái)政科技投入資金績效的效果性評(píng)估方法。財(cái)政科技投入資金績效的效果性評(píng)估方法可以采用目標(biāo)評(píng)估法。目標(biāo)評(píng)估法要求預(yù)算部門在申報(bào)科技資金預(yù)算的資金使用計(jì)劃中必須將整個(gè)財(cái)政資金項(xiàng)目完成后應(yīng)達(dá)到的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益等績效標(biāo)準(zhǔn)等目標(biāo)列入其中，這些目標(biāo)應(yīng)得到相關(guān)部門的復(fù)核和審批。財(cái)政資金項(xiàng)目結(jié)束后，財(cái)政部門應(yīng)將預(yù)算部門的預(yù)計(jì)目標(biāo)與實(shí)際實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)相比較，分析項(xiàng)目的效果。作為衡量財(cái)政科技資金績效的根本依據(jù)，預(yù)算部門應(yīng)制定出具有確切性、可檢驗(yàn)性和可衡量性的財(cái)政資金績效目標(biāo)。

2、財(cái)政科技投入資金績效的效率性評(píng)估方法。財(cái)政科技投入績效的效率性評(píng)估可以采用前沿生產(chǎn)函數(shù)。前沿生產(chǎn)函數(shù)是以生產(chǎn)系統(tǒng)的實(shí)際產(chǎn)出和投入為依據(jù)，在一定的假定前提下，運(yùn)用相關(guān)理論和方法，求出該生產(chǎn)系統(tǒng)可能的最大產(chǎn)出，并以它作為估計(jì)生產(chǎn)函數(shù)的依據(jù)。生產(chǎn)系統(tǒng)的可能最大產(chǎn)出即為生產(chǎn)可能性邊界，也稱為生產(chǎn)前沿面。描述生產(chǎn)前沿面的生產(chǎn)函數(shù)稱為前沿生產(chǎn)函數(shù)（或前沿面生產(chǎn)函數(shù)）。前沿效率分析法最適合對(duì)多投入多產(chǎn)出狀態(tài)的決策單位進(jìn)行相對(duì)有效性評(píng)價(jià)，它是效率研究中應(yīng)用最為廣泛的方法。其建模思想是采用一系列適合的線型規(guī)劃模型求解出所觀測(cè)的投入空間的凸邊界（生產(chǎn)可能性邊界）。目前，前沿效率分析法已經(jīng)形成兩大方法類型，即非參數(shù)方法和參數(shù)方法兩類。

3、財(cái)政科技投入資金績效的可持續(xù)發(fā)展評(píng)估方法。財(cái)政科技投入資金績效的可持續(xù)發(fā)展評(píng)估可以采用功效系數(shù)綜合評(píng)價(jià)法。功效系數(shù)綜合評(píng)價(jià)法是指根據(jù)多目標(biāo)規(guī)劃的原理，把所要考核的各項(xiàng)指標(biāo)按照多檔次標(biāo)準(zhǔn)，通過功效函數(shù)轉(zhuǎn)化為可以度量的評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)，據(jù)以對(duì)被評(píng)價(jià)對(duì)象進(jìn)行總體評(píng)價(jià)得分的一種方法。這種方法的優(yōu)點(diǎn)是方法簡便和可操作性強(qiáng)，可直接地看出所研究對(duì)象的發(fā)展情況及趨勢(shì)。

三、財(cái)政科技投入資金績效評(píng)估程序

為確保評(píng)估結(jié)果的客觀、公正，績效評(píng)估工作應(yīng)當(dāng)遵循嚴(yán)格、規(guī)范的工作流程，一般分為前期準(zhǔn)備、實(shí)施財(cái)政科技投入資金績效評(píng)估和撰寫財(cái)政科技投入資金績效評(píng)估報(bào)告三個(gè)階段。

（一）前期準(zhǔn)備

1、確定評(píng)價(jià)對(duì)象?？冃гu(píng)價(jià)對(duì)象由業(yè)務(wù)處室根據(jù)績效評(píng)估工作重點(diǎn)及預(yù)算管理要求提出，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)確定。

2、成立項(xiàng)目評(píng)估工作組。項(xiàng)目評(píng)估組由業(yè)務(wù)處、監(jiān)督局、相關(guān)主管部門的人員和聘請(qǐng)的專家組成。

3、制定項(xiàng)目評(píng)價(jià)工作方案，研究設(shè)定評(píng)價(jià)指標(biāo)。按照“真實(shí)、科學(xué)、實(shí)用、簡便”的原則，根據(jù)確定的評(píng)價(jià)對(duì)象，項(xiàng)目評(píng)價(jià)組制定項(xiàng)目評(píng)價(jià)工作方案。主要包括：評(píng)估對(duì)象、評(píng)估目的、評(píng)估依據(jù)（標(biāo)準(zhǔn)）、績效評(píng)估指標(biāo)，各項(xiàng)指標(biāo)權(quán)重分值、擬用評(píng)估方法等有關(guān)工作。

4、下達(dá)《評(píng)估通知書》?！对u(píng)估通知書》應(yīng)明確評(píng)估任務(wù)、評(píng)估依據(jù)、評(píng)估人員、評(píng)估時(shí)間和要求應(yīng)準(zhǔn)備的有關(guān)基礎(chǔ)資料等事項(xiàng)。

（二）實(shí)施財(cái)政科技投入資金績效評(píng)估

1、收集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、信息和資料。被評(píng)估單位應(yīng)按照《評(píng)估通知書》要求，及時(shí)提供相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、信息的報(bào)表資料，并確保其真實(shí)和完整。

2、進(jìn)行實(shí)地核實(shí)取證。

3、分析基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，計(jì)算評(píng)估結(jié)果。

（三）撰寫財(cái)政科技投入資金績效評(píng)估報(bào)告

1、撰寫評(píng)估報(bào)告。評(píng)估報(bào)告應(yīng)做到內(nèi)容完整、層次分明、邏輯清晰，語言簡潔、規(guī)范，評(píng)語表述含義明確。具體內(nèi)容包括：項(xiàng)目概述、評(píng)估依據(jù)和過程、評(píng)估結(jié)果和結(jié)論、有關(guān)情況說明、評(píng)價(jià)責(zé)任等內(nèi)容。

2、確認(rèn)評(píng)估結(jié)果。評(píng)估報(bào)告完成后，項(xiàng)目評(píng)估組應(yīng)及時(shí)將評(píng)估結(jié)果反饋被評(píng)估單位征求意見，核實(shí)相關(guān)調(diào)整事項(xiàng)。

3、提交評(píng)估報(bào)告。

4、評(píng)估結(jié)果的審定和評(píng)估工作檔案的建立。

主要參考文獻(xiàn)：

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