羊建 楊秀梅

【摘 要】 文章擬從個人貸款操作風險層面入手，運用案例探討的形式，通過對內部控制環(huán)境、風險識別與評估、內部控制措施、信息交流與反饋、監(jiān)督評價與糾正五要素分析個人貸款內部控制存在問題，并針對上述問題從銀行內部控制角度對個人貸款業(yè)務風險防范措施進行探討。

【關鍵詞】 內部控制； 個人貸款； 風險管理

近年來，商業(yè)銀行加大個人貸款業(yè)務的發(fā)展力度，為確保個人貸款業(yè)務健康快速發(fā)展，必須加強內部控制體系建設。內部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。根據《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《商業(yè)銀行內部控制指引》、《個人貸款管理暫行辦法》等，擬從銀行個人貸款操作風險層面，用案例探討的形式，從內部控制環(huán)境、風險識別與評估、內部控制措施、信息交流與反饋、監(jiān)督評價與糾正五因素分析個人貸款內部控制存在問題，并針對上述問題從銀行內部控制角度對個人貸款業(yè)務風險防范措施進行探討。

一、個人貸款內部控制存在問題分析

（一）內部控制環(huán)境

1.重制度建設，輕貫徹落實，使內部控制制度流于形式?！坝姓虏谎?，違規(guī)、越權發(fā)放貸款”的現(xiàn)象在一些基層機構普遍存在，是形成操作風險和導致不良貸款形成的主要原因。商業(yè)銀行盡管按照銀監(jiān)會規(guī)定制定出臺了一系列內部控制方面的規(guī)章制度，但仍有一些經辦銀行貫徹落實不到位。例如，A銀行在開展個人貸款業(yè)務時，在上級行批復的項目協(xié)議中尚不存在個人商用房貸款合作范圍的情況下，仍違規(guī)辦理個人商用房貸款28筆，放貸金額逾千萬元，實際操作中A銀行客戶經理將其辦理成個人住房貸款，以規(guī)避上級行檢查，其中部分抵押權屬登記未落實、借款人資料嚴重不符；違反上級行批復規(guī)定，擅自提高貸款成數、延長貸款期限、超出合作協(xié)議的貸款總額，已形成不良貸款。

2.重業(yè)務發(fā)展，輕風險管理。有些基層機構只顧眼前利益，片面追求業(yè)務發(fā)展，為完成上級行下達的業(yè)務發(fā)展指標和績效考核指標，忽視銀行風險管理。例如，A銀行在拓展個人貸款業(yè)務時，為片面追求業(yè)務的發(fā)展，對一些不符合銀行公司授信業(yè)務準入條件的小企業(yè)，采用化整為零、改變貸款合同用途的方式，通過同時向多個關聯(lián)企業(yè)員工發(fā)放個人投資經營貸款，而實際卻是用于企業(yè)投資經營，或通過借新還舊情況規(guī)避相關風險管理規(guī)定和上級行監(jiān)督。

3.人員素質和能力參差不齊。人員素質和能力參差不齊，不同程度上制約了個人貸款業(yè)務的發(fā)展和內部控制的執(zhí)行力度。在個人貸款業(yè)務產品體系中，主要的產品線包括個人消費類貸款（如個人住房按揭貸款、個人汽車按揭貸款等）、個人投資經營類貸款（如個人商用房按揭貸款、個人投資經營貸款等）和循環(huán)貸款。其中個人投資經營貸款屬于高風險品種，同時由于個體戶、個人獨資企業(yè)等小企業(yè)報表規(guī)范度低、報表信息不透明等原因，對其判斷的復雜程度加劇，要求個人貸款經辦人員具備相應的財務知識、專業(yè)知識、從業(yè)經驗和相關分析能力（如信貸人員對宏觀經濟、借款人的經營狀況、經營前景進行分析判斷等），而部分個人貸款從業(yè)人員缺乏對企業(yè)經營狀況等復雜情況的分析判斷能力。

（二）風險識別與評估

以銀行操作風險為例，風險識別和評估未能根據業(yè)務發(fā)展和環(huán)境變化進行及時調整，未能涵蓋到所有的個人貸款業(yè)務品種、業(yè)務流程等領域；操作風險評估模型的數據庫信息還有待完善，IT系統(tǒng)對業(yè)務流程的風險識別和評估的支撐能力仍需進一步加強。

（三）內部控制措施

先導入一則案例：B銀行在辦理個人汽車按揭貸款業(yè)務中存在下列情況：（1）貸前調查流于形式。B銀行未嚴格審查借款人資料；未審查貸款的真實性；未審查C汽車經銷商的項目準入和擔保資格；未對項目實地核查；未嚴格審查借款人的償還能力；違反法律、法規(guī)的規(guī)定發(fā)放貸款。委托C汽車經銷商對借款人進行調查，汽車抵押登記、車輛保險、合同公正等手續(xù)均交由C汽車經銷商代辦；使得C汽車經銷商有可乘之機，利用大量虛假借款資料簽訂個人汽車按揭貸款合同騙取車貸，經查，借款人身份證、機動車輛銷售發(fā)票、機動車輛登記證、機動車輛行駛證、車輛購置稅完稅證明、機動車輛保險單等貸款要件均系偽造，還款由C汽車經銷商集中償還。（2）貸時審查把關不嚴，盡責審批的獨立性受到嚴重影響，貸后管理不到位，未落實車輛抵押登記；未對借款人執(zhí)行借款合同情況、資信情況、收入情況、抵（質）押物現(xiàn)狀及擔保人情況進行跟蹤和動態(tài)監(jiān)控；未對C汽車經銷商的資金賬戶進行監(jiān)控；無貸后跟蹤和檢查報告、無貸后催收記錄或臺賬。（3）基層機構負責人法制觀念淡薄，濫用職權，越權審批和授權。（4）監(jiān)督管理部門未能定期和不定期對經辦行個貸業(yè)務經營管理狀況及規(guī)章制度的執(zhí)行情況進行檢查、監(jiān)控和評價，未能及時發(fā)現(xiàn)內部控制存在的問題，使得C汽車經銷商輕而易舉突破B銀行風險防范關口，騙取銀行貸款，造成銀行資產巨大損失。

由上述案例分析得出，個別基層銀行機構的內部控制存在嚴重缺陷，業(yè)務經營與風險管理相背離，未嚴格實行審貸分離和授權審批等，基層機構負責人的個人權利未受制約，越權審批貸款，崗位職責不明確，崗位之間未能實現(xiàn)相互制約，監(jiān)管不到位，導致銀行損失巨大。

（四）信息交流與反饋

未建立有效的信息交流和反饋機制。未建立有效的信息溝通和反饋渠道，或溝通渠道單一傳導過于緩慢，相關的政策法規(guī)、文件精神等未有效傳達到各層面員工，基層機構在業(yè)務開展、流程操作、風險管理等方面發(fā)現(xiàn)的問題也未及時反饋到上級行，使上級機構職能管理部門未能及時調整發(fā)展戰(zhàn)略、授信政策、內部控制措施等，導致各機構對政策的理解出現(xiàn)偏頗，執(zhí)行力大打折扣，嚴重阻礙業(yè)務的發(fā)展和內部控制措施的執(zhí)行。

（五）監(jiān)督評價與糾正

目前監(jiān)督評價體系普遍存在對基層機構業(yè)務指導監(jiān)督多檢查少，發(fā)文多但對其執(zhí)行落實情況的督導不到位，對基層機構缺乏垂直監(jiān)控力度，缺乏有效的日常風險監(jiān)控報告制度，缺乏有效的現(xiàn)場和非現(xiàn)場檢查監(jiān)控體系，對基層網點負責人的監(jiān)控管理不力，致使各基層機構未及時發(fā)現(xiàn)、評價業(yè)務發(fā)展中的潛在風險。

二、加強商業(yè)銀行個人貸款內部控制的對策

（一）完善內部控制體系

1.完善個人貸款內部控制制度。根據《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《商業(yè)銀行內部控制指引》和《個人貸款管理暫行辦法》等相關規(guī)定，不斷完善商業(yè)銀行個人貸款產品和風險的政策制度，個人貸款內控制度建設，如《銀行內部控制指引》、《個人貸款業(yè)務操作風險指引》、《個人貸款崗位合規(guī)手冊》、《基層經營性分支機構操作風險指引》、《個人貸款責任認定》等，確保規(guī)章制度體現(xiàn)內控合規(guī)要求，并深入全面地貫徹執(zhí)行。

2.營造良好的內部控制文化氛圍。營造良好內部控制文化氛圍主要從五個方面著手：（1）合規(guī)培訓方面，組織員工學習《商業(yè)銀行內部控制指引》、《銀行員工行為手冊》、《個人貸款審批手冊》等法律法規(guī)和規(guī)章制度，特別是高風險崗位、新進員工、轉崗員工培訓率應達到100%；（2）通過內控合規(guī)網站、征文比賽、合規(guī)知識競賽等多種形式，營造良好的內部控制環(huán)境；（3）與員工簽定書面合規(guī)承諾書；（4）考核機制及能力建設，對機構和員工實施百分制的內控考核制度，如將發(fā)案率等列入基層機構績效考核指標等，財務費用分配及資源配置不僅與業(yè)績掛鉤，還要與內控執(zhí)行力考核結果掛鉤，避免基層機構人員片面追求業(yè)績而發(fā)生違規(guī)放貸，形成正向激勵和引導內控機制；（5）健全個人貸款業(yè)務責任追究機制，嚴格問責。責任認定應涵蓋個人貸款貸前調查、貸中審查、貸后管理等各個環(huán)節(jié)。

（二）風險識別與評估

1.開展自我評估，識別個人貸款業(yè)務流程中的潛在風險。開展對個人貸款業(yè)務操作風險的自我評估，建立以個人貸款各業(yè)務品種和業(yè)務流程為風險評估對象的常態(tài)化風險評估工作機制。使用標準化工具及時識別和評估個人貸款業(yè)務流程中的潛在風險，并根據環(huán)境和條件的變化，收集與風險變化相關的信息，進行風險識別和風險分析，定期評估自身的風險狀況和控制措施，及時調整風險應對策略，確保風險識別與評估能涵蓋到所有的個人貸款業(yè)務品種、業(yè)務流程和風險管理等領域。采取有效措施，全面深入進行整改，有效防范風險，避免大額不良貸款發(fā)生。

2.加強個人貸款風險預警機制建設，增強個人貸款風險管理的主動性和前瞻性。通過建立各類風險的預警監(jiān)測分析機制，提升風險預警和管控能力。一是推進個人貸款業(yè)務關鍵風險指標體系建設；二是持續(xù)開展個人貸款數據收集和統(tǒng)計分析工作，如個人貸款客戶數據庫、重大損失、事件數據收集等，提高數據質量和分析能力，加強風險分析、評估、檢測；三是定期監(jiān)控分析個人貸款資產質量，實施個人貸款風險預警機制；四是提升IT系統(tǒng)對業(yè)務流程的支持。

（三）內部控制具體措施

1.明確崗位職責，崗位之間相互制約。個人貸款授信環(huán)節(jié)包括個人貸款發(fā)起、信息核查、盡責審查、審批、放款審核、催收保全、檔案管理，各環(huán)節(jié)分別按其職能承擔相應責任。下發(fā)《個人貸款客戶經理崗位合規(guī)手冊》、《個人貸款盡責審查崗位合規(guī)手冊》、《個人貸款催收保全崗位合規(guī)手冊》等各崗位合規(guī)手冊，讓個人貸款各崗位經辦人員不違規(guī)越權。確保盡責人員實施獨立的盡責審查，個人貸款審批人員按照授權獨立審批貸款等。

2.業(yè)務流程再造，做到審貸分離。推行個人貸款業(yè)務流程再造，在一級分行成立個貸中心，實現(xiàn)集中審批模式?？稍趥€貸中心分設審批團隊、盡責審查團隊、放款團隊、催收保全團隊、檔案管理團隊。將目前基層機構的個人貸款授信決策權限（經辦行經辦→主管→分管行長）統(tǒng)一集中到個貸中心，進行個人貸款業(yè)務流程再造（經辦行經辦→主管→分管行長→信息核查→個人貸款中心盡責審查→審批人員審批→放款審核→貸后管理），實現(xiàn)集中盡責、集中審批，集中放款、集中貸后管理的個人貸款模式，做到審貸分離。

3.優(yōu)化授信審批流程，明確個人貸款審批權限。分別對個貸風險總監(jiān)、專業(yè)審批人以及個貸評審小組，授予不同的審批權限，嚴控風險。如授予個貸風險總監(jiān)個人消費類貸款200萬元以內的審批權限；授予專業(yè)審批人個人消費類貸款100萬元以內的審批權限；個人投資經營類貸款由于風險高，無論金額大小均須經個貸評審小組進行評審等。

（四）拓寬信息交流與反饋渠道

建立各級行、各部門和員工之間有效的溝通渠道。通過培訓、討論等方式，及時溝通和反饋政策咨詢、業(yè)務發(fā)展、業(yè)務流程、風險管理及內控現(xiàn)狀等各方面的意見和建議；同時，借助信息網絡平臺，通過公文、郵件、《個人貸款業(yè)務風險提示》、《個人貸款業(yè)務案例分析》、“內控合規(guī)網”、《個人貸款業(yè)務風險監(jiān)控數據》、“個人貸款數據庫”等渠道建立內控合規(guī)信息網絡平臺，做到經驗交流、信息共享，提高信息共享度。

（五）監(jiān)督評價與糾正

1.加強內部監(jiān)督檢查機制。根據經濟金融形勢和業(yè)務發(fā)展，加強內部審計和個人貸款職能管理部門的監(jiān)督檢查，如開展放款環(huán)節(jié)、貸款真實性等專項檢查。通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方式，監(jiān)督、檢查、評價個人貸款業(yè)務的開展情況、風險管理、內部控制的適當性和有效性，監(jiān)管規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；加強對基層機構負責人的監(jiān)控管理；運用現(xiàn)場與非現(xiàn)場檢查（如動態(tài)監(jiān)控清單）相結合的方式，加強對重要領域、關鍵業(yè)務環(huán)節(jié)的檢查和監(jiān)控；加強對問題的追蹤整改和責任追究力度。

2.積極配合外審部門的監(jiān)督檢查。積極配合銀監(jiān)局、會計師事務所等外審機構的內部控制現(xiàn)狀審查，并根據外審機構提供的《內部控制建議書》擬定整改計劃，明確責任部門，明確整改內容，開展評估、監(jiān)控、及時督導和后評價等工作，提高風險控制水平。

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