摘 要：隨著信息技術(shù)的發(fā)展，特別是互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算、物聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)的迅猛發(fā)展，大數(shù)據(jù)普遍存在，正在成為信息社會(huì)的重要資源，同時(shí)也帶來(lái)了巨大的挑戰(zhàn)。我國(guó)稅收信息化工作正處于快速發(fā)展階段，金稅三期、數(shù)據(jù)大集中等工程的實(shí)施使稅務(wù)部門積累了海量的涉稅數(shù)據(jù)。如何綜合管理和利用信息資源，為稅收決策和分析提供支持，成為稅務(wù)部門亟待解決的重要課題。本文主要針對(duì)電子稅收數(shù)據(jù)的分析與利用做初步探討。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)；電子稅務(wù)；數(shù)據(jù)質(zhì)量；數(shù)據(jù)分析；數(shù)據(jù)深度利用

中圖分類號(hào)：TP391.41

隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，稅務(wù)部門多年來(lái)也積累了豐富而寶貴的數(shù)據(jù)資源，如何從海量和復(fù)雜的數(shù)據(jù)集中獲取并構(gòu)建可行的稅務(wù)數(shù)據(jù)模型，為各級(jí)管理部門提供決策支持，成為當(dāng)前稅務(wù)信息化應(yīng)用中的重要研究?jī)?nèi)容。

1 電子稅務(wù)數(shù)據(jù)可用性是數(shù)據(jù)分析與利用的前提保證

伴隨著大數(shù)據(jù)的爆炸式增長(zhǎng)，劣質(zhì)數(shù)據(jù)也隨之而來(lái)，導(dǎo)致數(shù)據(jù)質(zhì)量低劣，極大地降低了數(shù)據(jù)可用性。確保數(shù)據(jù)可用性是關(guān)系到大數(shù)據(jù)時(shí)代的國(guó)計(jì)民生、財(cái)政稅收、資源配置等方面的一項(xiàng)重大戰(zhàn)略任務(wù)，是對(duì)大數(shù)據(jù)時(shí)代電子稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析與利用的前提保證。一般認(rèn)為，數(shù)據(jù)可用性應(yīng)符合下列屬性。

1.1 一致性：數(shù)據(jù)集合中每個(gè)信息都不包含語(yǔ)義錯(cuò)誤或相互矛盾的數(shù)據(jù)。在大數(shù)據(jù)環(huán)境中，納稅人的識(shí)別號(hào)在不同數(shù)據(jù)表中必須只能是同一個(gè)數(shù)據(jù)。

1.2 精確性：數(shù)據(jù)集合中每個(gè)數(shù)據(jù)都能準(zhǔn)確表述現(xiàn)實(shí)世界中的實(shí)體。納稅人稅務(wù)登記信息發(fā)生變化時(shí)，需要立即修改征管系統(tǒng)中的相應(yīng)數(shù)據(jù)，否則進(jìn)行統(tǒng)計(jì)查詢時(shí)就會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤。

1.3 完整性：數(shù)據(jù)集合中包含足夠的數(shù)據(jù)來(lái)回答各種查詢和支持各種計(jì)算。納稅人辦理稅務(wù)登記后，需同時(shí)完成每個(gè)模塊中的信息登記，否則后續(xù)的征收管理將會(huì)出現(xiàn)問題。

1.4 時(shí)效性：數(shù)據(jù)集合中每個(gè)數(shù)據(jù)都與時(shí)俱進(jìn)，不陳舊過時(shí)。征收數(shù)據(jù)是一定生命周期的，都有一定的時(shí)間限制要求。

1.5 邏輯性：相關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)之間要符合邏輯關(guān)系。征管系統(tǒng)中的各模塊之間是有內(nèi)在邏輯關(guān)系的，例如房產(chǎn)稅、土地稅等稅種必須先進(jìn)行財(cái)產(chǎn)登記，后進(jìn)行稅種登記，最后才能進(jìn)行申報(bào)、征收、統(tǒng)計(jì)，先后順序不能顛倒，否則不合邏輯將無(wú)法進(jìn)行操作。

數(shù)據(jù)分析離不開數(shù)據(jù)質(zhì)量和數(shù)據(jù)管理，高質(zhì)量的數(shù)據(jù)和有效的數(shù)據(jù)管理，無(wú)論是在學(xué)術(shù)研究還是在政府管理領(lǐng)域，都能夠保證分析結(jié)果的真實(shí)和有價(jià)值。

2 電子稅務(wù)數(shù)據(jù)的深度分析與利用

在實(shí)施金稅三期、數(shù)據(jù)大集中過程中，形成了海量的涉稅數(shù)據(jù)。所謂稅收數(shù)據(jù)的深度利用是指針對(duì)這些海量數(shù)據(jù)，也包括其他政府部門、銀行、企業(yè)等外部數(shù)據(jù)，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)的理論、方法和模型，進(jìn)行深入研究，發(fā)現(xiàn)事務(wù)的內(nèi)在規(guī)律性，用于幫助稅務(wù)部門做出明智決策，改進(jìn)工作，提高效率的分析活動(dòng)。圍繞稅收數(shù)據(jù)的深度分析與利用更多地是為稅收工作的方向性、全局性、戰(zhàn)略性和前沿性等重大問題提供輔助決策。

2.1 輔助稅收政策分析：新一輪稅制改革中有許多迫切需要解決的重大問題，除了必要的理論分析之外，這些重大問題的解決更關(guān)鍵的是要進(jìn)行結(jié)合實(shí)際的數(shù)據(jù)分析。而在數(shù)據(jù)分析中，很多經(jīng)濟(jì)變量的關(guān)系是人們很難用直覺和經(jīng)驗(yàn)來(lái)把握的，必須通過數(shù)據(jù)分析模型來(lái)尋找答案。因此，數(shù)據(jù)大集中之后，稅收政策分析將成為稅收數(shù)據(jù)深度利用的重點(diǎn)場(chǎng)合。

2.2 建立稅收決策支持系統(tǒng)監(jiān)控稅收體系：稅收監(jiān)控包括兩方面的內(nèi)容：一是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)現(xiàn)實(shí)稅源的日常征管工作；二是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅源變化情況及發(fā)展趨勢(shì)的分析預(yù)測(cè)?；诖罅慷愂諗?shù)據(jù)和方法庫(kù)、模型庫(kù)的稅收監(jiān)控管理系統(tǒng)能偵測(cè)出未申報(bào)納稅的納稅人；能對(duì)納稅人的情況特征進(jìn)行描述，并按照不同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行層次劃分；能對(duì)應(yīng)收稅款做出預(yù)測(cè)模型，從而做出優(yōu)先級(jí)順序和最優(yōu)化處理；能夠輔助決策，科學(xué)制定稅收計(jì)劃，促進(jìn)資源最佳利用。

2.3 基于數(shù)據(jù)分析的納稅服務(wù)評(píng)價(jià)體系：客觀公正的納稅服務(wù)評(píng)價(jià)是提高稅務(wù)機(jī)關(guān)管理服務(wù)水平的重要手段。利用大量的涉稅數(shù)據(jù)，引入層次分析法、多層模糊綜合評(píng)價(jià)模型等評(píng)價(jià)技術(shù)有機(jī)結(jié)合，有效運(yùn)用數(shù)學(xué)方法和模型，在稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)評(píng)價(jià)中進(jìn)行應(yīng)用。通過建立模糊關(guān)系矩陣，利用數(shù)學(xué)方法確定權(quán)數(shù)集，降低主觀因素的影響，使考核者能更加全面客觀地了解被考核者的多重屬性。

3 大數(shù)據(jù)環(huán)境下涉稅數(shù)據(jù)利用的新特點(diǎn)

3.1 資源更開放。大數(shù)據(jù)的包容性可打破稅務(wù)、財(cái)政、銀行、企業(yè)之間的邊界，信息孤島現(xiàn)象大幅削減，數(shù)據(jù)共享成為可能，這將使各級(jí)政府部門、稅務(wù)總局在做決策時(shí)可以充分參考其他相關(guān)部門業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，使得決策更全面合理。

3.2 內(nèi)部更協(xié)同。大數(shù)據(jù)能真正跨越各級(jí)稅務(wù)部門內(nèi)部協(xié)同的鴻溝，大大提高工作效率，降低運(yùn)行成本。借助金稅工程、大集中工程，破除技術(shù)障礙，實(shí)現(xiàn)跨越系統(tǒng)、跨越平臺(tái)、跨越數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)的，內(nèi)部縱向順暢協(xié)同的整體目標(biāo)。大數(shù)據(jù)技術(shù)在數(shù)據(jù)獲取、處理及分析方面可以大幅減少響應(yīng)時(shí)間，提高工作效率，同時(shí)降低了稅務(wù)部門開支。

3.3 處理更快捷。大數(shù)據(jù)處理速度快，時(shí)效性要求也高，這是區(qū)別于傳統(tǒng)數(shù)據(jù)挖掘的顯著特點(diǎn)。大數(shù)據(jù)并不意味著數(shù)據(jù)多了，處理時(shí)間就長(zhǎng)，相反，大數(shù)據(jù)時(shí)代的形成也伴隨著物聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算技術(shù)的出現(xiàn)，這些技術(shù)中關(guān)于數(shù)據(jù)的處理速度是非比尋常的。大數(shù)據(jù)背景下的涉稅數(shù)據(jù)處理也可以在數(shù)據(jù)處理方面對(duì)比之前的處理速度達(dá)到更高的程度，這樣在稅務(wù)決策方面就能實(shí)現(xiàn)較高的時(shí)效性，提高稅務(wù)部門工作效率。

3.4 決策更精準(zhǔn)。大數(shù)據(jù)能提高決策的科學(xué)性和精準(zhǔn)性，提高預(yù)測(cè)預(yù)警能力以及應(yīng)急響應(yīng)能力，例如SAS企業(yè)挖掘系統(tǒng)的應(yīng)用。大數(shù)據(jù)又超越了傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析方法，不僅能對(duì)單純數(shù)據(jù)進(jìn)行分析挖掘，對(duì)Web頁(yè)面、圖表等都可以進(jìn)行深度挖掘和人工智能處理。因此，可以利用此特點(diǎn)來(lái)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)稅務(wù)相關(guān)信息，又能及時(shí)感知對(duì)稅收制度政策的民情民意，大數(shù)據(jù)的深入及廣泛應(yīng)用會(huì)帶來(lái)科學(xué)和精準(zhǔn)的決策支持。

4 數(shù)據(jù)深度分析與利用中的幾個(gè)問題

4.1 對(duì)稅收數(shù)據(jù)的深度分析和利用工作要高度重視，金稅三期、大集中都傳遞了一個(gè)強(qiáng)烈信號(hào)，涉稅數(shù)據(jù)勢(shì)必全面集中，如何用好稅收數(shù)據(jù)已是形勢(shì)所迫。稅收數(shù)據(jù)的深度利用就是稅收信息化的新局面，就是稅收工作管理與服務(wù)水平的實(shí)質(zhì)性提高。

4.2 數(shù)據(jù)大集中既要積累稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部數(shù)據(jù)，也要建立與其他政府部門、銀行、企業(yè)的良好外部信息交換系統(tǒng)；既要完善歷史數(shù)據(jù)，也要對(duì)集中后的數(shù)據(jù)進(jìn)行必要的分析和規(guī)整，要確保集中后的數(shù)據(jù)是準(zhǔn)確的、一致的、完整的和連續(xù)的。

4.3 稅收數(shù)據(jù)的深度利用要用到多學(xué)科的理論、方法和模型，也要用到數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)、數(shù)據(jù)挖掘、聯(lián)機(jī)分析系統(tǒng)等計(jì)算機(jī)方面的知識(shí)，還要熟悉稅收法律法規(guī)、征管規(guī)程和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等知識(shí)。因此，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要重視電子稅務(wù)信息中心等機(jī)構(gòu)的建設(shè)及相關(guān)崗位的設(shè)置，加強(qiáng)人才隊(duì)伍的培養(yǎng)，造就一支懂技術(shù)、懂管理、懂業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)建設(shè)專業(yè)隊(duì)伍。同時(shí)，業(yè)務(wù)部門、技術(shù)部門要在稅收數(shù)據(jù)深度利用上要互相配合，和諧發(fā)展。

大數(shù)據(jù)背景下的稅務(wù)信息化建設(shè)是一場(chǎng)稅收管理的革命，數(shù)據(jù)的分析與利用更是這場(chǎng)革命中的攻堅(jiān)戰(zhàn)、持久戰(zhàn)，堅(jiān)持技術(shù)加管理的方針，廣開思路，調(diào)動(dòng)一切可以調(diào)動(dòng)的積極性，我國(guó)的稅收工作就一定能夠?yàn)閲?guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展做出更大貢獻(xiàn)。

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作者單位：吉林省地方稅務(wù)局電子稅務(wù)管理中心，長(zhǎng)春 130022