摘 要：如何加快審計(jì)信息化建設(shè)步伐，全面提升審計(jì)能力和技術(shù)水平，是當(dāng)前擺在我行審計(jì)決策部門的一道難題；也是我行股份制改革完成和成功上市后，深化審計(jì)體制改革和審計(jì)工作轉(zhuǎn)型的需要。過(guò)去，傳統(tǒng)意義上的手工審計(jì)程序是調(diào)閱大量的報(bào)表、檔案和傳票，費(fèi)時(shí)費(fèi)力，審計(jì)目標(biāo)不易圈定；今天，利用計(jì)算機(jī)審計(jì)系統(tǒng)，能有效提高審計(jì)效率，擴(kuò)展審計(jì)范圍，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)精確打擊。審計(jì)新形勢(shì)下，應(yīng)深刻認(rèn)識(shí)加快審計(jì)信息化建設(shè)的重要性和緊迫性，努力適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展的需要。要審時(shí)度勢(shì)，清醒看到加快審計(jì)信息化建設(shè)是適應(yīng)信息科技高速發(fā)展的必然選擇，不發(fā)展信息化就要被時(shí)代所拋棄；要牢記職責(zé)，深刻理解加快審計(jì)信息化建設(shè)是推動(dòng)完善企業(yè)治理的內(nèi)在要求，不發(fā)展信息化就難以肩負(fù)起董事會(huì)和高管層賦予的光榮使命；要居安思危，充分認(rèn)識(shí)加快審計(jì)信息化建設(shè)是提升審計(jì)監(jiān)督能力的重要途徑，不發(fā)展信息化審計(jì)事業(yè)就沒有出路。本文試論下大力氣發(fā)展計(jì)算機(jī)審計(jì)系統(tǒng)才是不斷推動(dòng)審計(jì)信息化建設(shè)的強(qiáng)大引擎和能力支撐。

關(guān)鍵詞：審計(jì)信息化建設(shè)；計(jì)算機(jī)審計(jì)系統(tǒng)平臺(tái)

中圖分類號(hào)：F239.22

1 計(jì)算機(jī)審計(jì)系統(tǒng)發(fā)展歷史及平臺(tái)功能

計(jì)算機(jī)審計(jì)系統(tǒng)由計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)發(fā)展而來(lái)，先后經(jīng)歷三次重大更新，目前最新版本升級(jí)為計(jì)算機(jī)審計(jì)系統(tǒng)（三期），分為計(jì)算機(jī)審計(jì)監(jiān)控分析和計(jì)算機(jī)審計(jì)在線作業(yè)兩大子系統(tǒng)，能夠完整地實(shí)現(xiàn)四大平臺(tái)功能。一是審計(jì)管理平臺(tái)，完善審計(jì)管理系統(tǒng)功能，將現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、合規(guī)檢查、內(nèi)控評(píng)價(jià)、問(wèn)題整改、整改管理、成果利用、處理處罰、后續(xù)管理、整改督辦、匯總分析、風(fēng)險(xiǎn)提示和審計(jì)項(xiàng)目的制定等功能整合到一起；使之成為全行審計(jì)部門、內(nèi)控部門和各級(jí)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)監(jiān)督、合規(guī)檢查和問(wèn)題整改的工作平臺(tái)。二是審計(jì)查證平臺(tái)，進(jìn)一步升級(jí)、強(qiáng)化系統(tǒng)的查證功能。完善現(xiàn)有系統(tǒng)的自定義指標(biāo)公式功能，擴(kuò)充系統(tǒng)函數(shù)、完善系統(tǒng)變量定制功能，提供手工輸入SQL語(yǔ)句的界面，充分挖掘數(shù)據(jù)庫(kù)的性能，提高查證效率，滿足風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)技術(shù)運(yùn)用的要求。加強(qiáng)用戶界面的人性化改造，增加報(bào)表、圖形展示功能，使操作更加便捷，顯示更加直觀。增強(qiáng)系統(tǒng)的容錯(cuò)性和穩(wěn)定性，改善用戶體驗(yàn)。三是遠(yuǎn)程監(jiān)控平臺(tái)，在計(jì)算機(jī)審計(jì)系統(tǒng)內(nèi)增加遠(yuǎn)程監(jiān)控模塊，能夠定制風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系，利用自定義審計(jì)方法和固化方法模塊等方式，對(duì)被審計(jì)單位和客戶的財(cái)務(wù)資料，以及業(yè)務(wù)信息進(jìn)行全程的實(shí)時(shí)監(jiān)控和跟蹤。四是數(shù)據(jù)基礎(chǔ)平臺(tái)，根據(jù)審計(jì)工作定位和職能的轉(zhuǎn)變，建立起覆蓋主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域和業(yè)務(wù)品種，形成相對(duì)完整的數(shù)據(jù)帳表庫(kù)；研究電子數(shù)據(jù)完整性檢查方法，探索保證數(shù)據(jù)遷移質(zhì)量的運(yùn)行保障機(jī)制。

在物理架構(gòu)上，計(jì)算機(jī)審計(jì)系統(tǒng)采用總行集中的物理部署模式，將計(jì)算機(jī)審計(jì)監(jiān)控分析和計(jì)算機(jī)審計(jì)在線作業(yè)系統(tǒng)都部署在總行，供全行審計(jì)局用戶和內(nèi)控合規(guī)部用戶使用。前端應(yīng)用主要采用在WAS集群上部署WAS應(yīng)用；部署兩個(gè)ASE數(shù)據(jù)庫(kù)，分別作為審計(jì)和內(nèi)控合規(guī)部的AMS/CAS基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫(kù)，部署一組Sybase IQ Server，作為總行審計(jì)局和內(nèi)控合規(guī)部的查證分析數(shù)據(jù)庫(kù)，能有效提升海量數(shù)據(jù)的并發(fā)處理能力，提高審計(jì)查證的響應(yīng)速度；同時(shí)部署了后臺(tái)調(diào)度和批量運(yùn)行服務(wù)器，以及NAS存儲(chǔ)等大容量存儲(chǔ)設(shè)備。

在技術(shù)架構(gòu)上，計(jì)算機(jī)審計(jì)系統(tǒng)包含了審計(jì)查證應(yīng)用、審計(jì)管理應(yīng)用、數(shù)據(jù)加工應(yīng)用和作業(yè)調(diào)度監(jiān)控應(yīng)用。審計(jì)查證、審計(jì)管理和數(shù)據(jù)加工前臺(tái)管理界面均采用B/S架構(gòu)設(shè)計(jì)實(shí)現(xiàn)，數(shù)據(jù)加工的分布式運(yùn)行引擎采用C/S架構(gòu)設(shè)計(jì)實(shí)現(xiàn)。

在總體邏輯架構(gòu)上，計(jì)算機(jī)審計(jì)系統(tǒng)（三期）的邏輯架構(gòu)分為數(shù)據(jù)層和應(yīng)用層。其中數(shù)據(jù)層可分為三層，分別是源數(shù)據(jù)層、數(shù)據(jù)采集層和系統(tǒng)數(shù)據(jù)層，是審計(jì)應(yīng)用的基礎(chǔ)，組成審計(jì)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)平臺(tái)。應(yīng)用層由審計(jì)查證和審計(jì)管理兩個(gè)板塊組成。審計(jì)查證平臺(tái)包括數(shù)據(jù)授權(quán)、快速審計(jì)、向?qū)徲?jì)、自定義審計(jì)、方法管理、指標(biāo)管理、監(jiān)測(cè)分析、圖表分析等功能模塊，該平臺(tái)通過(guò)SQL解析引擎支持業(yè)務(wù)人員審計(jì)查證過(guò)程中在前臺(tái)用中文的審計(jì)方法和思路查詢業(yè)務(wù)賬表。審計(jì)管理平臺(tái)包括計(jì)劃管理、項(xiàng)目管理、常規(guī)審計(jì)、后續(xù)審計(jì)、整改管理、審計(jì)質(zhì)量管理、檔案管理、線索臺(tái)賬、報(bào)表分析等功能。系統(tǒng)利用應(yīng)用集成技術(shù)提供統(tǒng)一的應(yīng)用登陸入口，對(duì)用戶屏蔽具體的部署方式。

2 計(jì)算機(jī)審計(jì)系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)

一是數(shù)據(jù)庫(kù)集群采用了Sybase IQ 15集群技術(shù)，對(duì)查詢語(yǔ)句有著極快的運(yùn)行速度。二是提供一種新的表形式——基礎(chǔ)表，通過(guò)業(yè)務(wù)人員編寫方法運(yùn)行出來(lái)，授權(quán)給項(xiàng)目中使用，相當(dāng)于對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行了預(yù)處理，同時(shí)可以對(duì)基礎(chǔ)表進(jìn)行數(shù)據(jù)追加操作，減少方法重復(fù)執(zhí)行。同時(shí)，也保留和業(yè)務(wù)系統(tǒng)相同的原始賬表數(shù)據(jù)，供用戶靈活使用。查證時(shí)可直接利用基礎(chǔ)表，簡(jiǎn)化審計(jì)方法編寫，同時(shí)提高查證效率，減少了不必要的數(shù)據(jù)移動(dòng)，節(jié)省系統(tǒng)資源，提高數(shù)據(jù)庫(kù)空間利用率，有效利用數(shù)據(jù)庫(kù)集群并發(fā)處理能力。三是對(duì)典型的應(yīng)用場(chǎng)景進(jìn)行分類，根據(jù)不同類別的場(chǎng)景采用不同的處理方式。如：快速審計(jì)基本上是一種單表查詢，查詢的效率較高，可以采用聯(lián)機(jī)響應(yīng)的方式；向?qū)徲?jì)查詢較復(fù)雜，對(duì)響應(yīng)時(shí)間的要求也不是很高，可以采用異步的方式，在資源相對(duì)空閑的情況下執(zhí)行。四是對(duì)于采用異步方式執(zhí)行的語(yǔ)句，控制同時(shí)執(zhí)行的語(yǔ)句總數(shù)。并發(fā)語(yǔ)句數(shù)的控制采用自主開發(fā)的隊(duì)列管理組件進(jìn)行控制。隊(duì)列管理組件將并發(fā)語(yǔ)句數(shù)按照一定的優(yōu)先級(jí)策略進(jìn)行排隊(duì)，根據(jù)數(shù)據(jù)庫(kù)的實(shí)際壓力情況向IQ集群發(fā)送任務(wù)，防止壓力太大影響聯(lián)機(jī)查詢的正常開展。五是對(duì)于查詢語(yǔ)句結(jié)構(gòu)太復(fù)雜、耗時(shí)過(guò)長(zhǎng)或明顯編寫邏輯有誤的語(yǔ)句，不予執(zhí)行。查詢語(yǔ)句分析可以避免執(zhí)行一些不合理的查詢對(duì)系統(tǒng)帶來(lái)的負(fù)面影響。六是審計(jì)查證工具提供審計(jì)業(yè)務(wù)人員使用中文定義查詢語(yǔ)句，系統(tǒng)將用戶輸入的自定義的查詢語(yǔ)句（中文）翻譯成標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)庫(kù)查詢語(yǔ)句。

以上先進(jìn)技術(shù)的推廣使用，有效增強(qiáng)了計(jì)算機(jī)審計(jì)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理能力和功能，為實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)打下夯實(shí)基礎(chǔ)。一是提升數(shù)據(jù)分析層次，為董事會(huì)決策提供參考；二是突出審計(jì)重點(diǎn)，揭示重大風(fēng)險(xiǎn)；三是增強(qiáng)審計(jì)時(shí)效性，實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程實(shí)時(shí)審計(jì)；四是提高審計(jì)效率，節(jié)約審計(jì)成本；五是完善系統(tǒng)建設(shè)，促進(jìn)審計(jì)管理規(guī)范化和科學(xué)化；六是加強(qiáng)系統(tǒng)推廣，實(shí)現(xiàn)審計(jì)轉(zhuǎn)型。

3 計(jì)算機(jī)審計(jì)系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)和發(fā)展方向

薄弱環(huán)節(jié)。一是并發(fā)處理數(shù)據(jù)能力有待加強(qiáng)，如在2012-2013全國(guó)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)中，全行千名審計(jì)人員，同時(shí)最大上線人數(shù)超200人，審計(jì)系統(tǒng)查詢和表關(guān)聯(lián)動(dòng)作出現(xiàn)性能明顯下降，IQ集群數(shù)據(jù)庫(kù)吞吐能力尚不能強(qiáng)力支撐生產(chǎn)環(huán)境。

二是現(xiàn)有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，目前通過(guò)數(shù)據(jù)交換平臺(tái)將十余個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，目前存在少量數(shù)據(jù)不完整，缺失現(xiàn)象。根本原因由于審計(jì)系統(tǒng)設(shè)計(jì)的缺陷（缺開放性），使得農(nóng)業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)、管理過(guò)程中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)未能全部導(dǎo)入審計(jì)系統(tǒng)，如小額支付系統(tǒng)。還有隨著ABIS、CMS、FMIS、BOEING等系統(tǒng)的升級(jí)帶來(lái)數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)的變化，都帶來(lái)審計(jì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)遷移的滯后。

發(fā)展方向：隨著農(nóng)行信息化建設(shè)的不斷發(fā)展，近幾年陸續(xù)完成了全國(guó)數(shù)據(jù)大集中并適時(shí)開展了新一代核心銀行系統(tǒng)建設(shè)工程，標(biāo)志著物理集中和部分程度邏輯集中的實(shí)現(xiàn)，并開始向全面的邏輯集中邁進(jìn)。審計(jì)信息化平臺(tái)的發(fā)展也將順應(yīng)這一趨勢(shì)，抓住邏輯集中的契機(jī)，加快平臺(tái)內(nèi)部眾多輔助平臺(tái)的邏輯融合步伐。一是打破信息系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)隔斷，通過(guò)系統(tǒng)集成的預(yù)處理提高多個(gè)系統(tǒng)數(shù)據(jù)間的關(guān)聯(lián)性和一致性程度，保證審計(jì)線索不會(huì)因系統(tǒng)隔斷而喪失。二是通過(guò)對(duì)審計(jì)流程再造工程，進(jìn)一步理清審計(jì)查證步驟，簡(jiǎn)化審計(jì)步驟，創(chuàng)新審計(jì)方法，提高審計(jì)信息化平臺(tái)的易用性，降低平臺(tái)核心系統(tǒng)的使用難度，進(jìn)一步提高審計(jì)信息化水平。三是發(fā)揮農(nóng)行信息系統(tǒng)邏輯集中的優(yōu)勢(shì)，提高審計(jì)信息化平臺(tái)對(duì)新業(yè)務(wù)、新渠道、新技術(shù)的適應(yīng)能力，建立開放式平臺(tái)架構(gòu)，為審計(jì)事業(yè)發(fā)展提供足夠的擴(kuò)展性。四是由于我國(guó)金融企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大環(huán)境下，市場(chǎng)潛力大，各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展迅猛，風(fēng)險(xiǎn)防控壓力加劇，這對(duì)審計(jì)監(jiān)管提出了新的要求，這種審計(jì)需求的動(dòng)態(tài)變化也使得審計(jì)信息化平臺(tái)的建設(shè)成為一個(gè)長(zhǎng)期的動(dòng)態(tài)過(guò)程。只有準(zhǔn)確把握審計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展路徑和信息化建設(shè)趨勢(shì)，把審計(jì)業(yè)務(wù)的變化融入到審計(jì)信息化平臺(tái)的不斷完善之中，通過(guò)科學(xué)的規(guī)劃，開放的平臺(tái)架構(gòu)，漸進(jìn)式的實(shí)施，卓有成效的建好企業(yè)審計(jì)信息化平臺(tái)，以應(yīng)對(duì)未來(lái)更多的挑戰(zhàn)。

4 結(jié)束語(yǔ)

由于我國(guó)金融企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大環(huán)境下，市場(chǎng)潛力大，各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展迅猛，風(fēng)險(xiǎn)防控壓力加劇，這對(duì)審計(jì)監(jiān)管提出了新的要求，這種審計(jì)需求的動(dòng)態(tài)變化也使得計(jì)算機(jī)審計(jì)系統(tǒng)信息化平臺(tái)的建設(shè)成為一個(gè)長(zhǎng)期的動(dòng)態(tài)過(guò)程。只有準(zhǔn)確把握審計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展路徑和信息化建設(shè)趨勢(shì)，把審計(jì)業(yè)務(wù)的變化融入到計(jì)算機(jī)審計(jì)系統(tǒng)的不斷完善之中，通過(guò)科學(xué)的規(guī)劃，開放的平臺(tái)架構(gòu)，漸進(jìn)式的實(shí)施，卓有成效的搞好企計(jì)算機(jī)審計(jì)系統(tǒng)對(duì)審計(jì)信息化建設(shè)的巨大推力，才能勝任未來(lái)更多的挑戰(zhàn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行信息化建設(shè)2012-2015年發(fā)展規(guī)劃.

[2]中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行開放平臺(tái)基礎(chǔ)架構(gòu)專題規(guī)劃（2012-2014）.

[3]企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化平臺(tái)的內(nèi)容.

作者簡(jiǎn)介：王科（1975.7.24-），男，四川資中縣人，高級(jí)專員，研究方向：IT審計(jì)。

作者單位：中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行審計(jì)局成都分局，成都 610000