摘 要 企業(yè)現(xiàn)金流量的控制是企業(yè)發(fā)展的一大難點，企業(yè)要謀其發(fā)展，要取得低成本到收益的運營目標就必須對現(xiàn)金流量進行適當?shù)墓芾砗涂刂?。能夠良好的控制現(xiàn)金流量就是掌握了企業(yè)的命脈，為企業(yè)的蒸蒸日上提供長足動力。

關鍵詞 鋼鐵企業(yè)；現(xiàn)金；現(xiàn)金流量；控制

現(xiàn)金是每個企業(yè)運轉的基本配備，更是鋼鐵行業(yè)的動力來源?，F(xiàn)金流量就是在一個會計期間內(nèi)，企業(yè)在現(xiàn)金收付實現(xiàn)制度下完成的經(jīng)濟活動產(chǎn)生的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入、流出等的情況，而反映企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟活動產(chǎn)生的現(xiàn)金增減變動情況的表叫做現(xiàn)金流量表。這個動態(tài)報表的主要作用在于能夠直觀的反映這對會計時期內(nèi)現(xiàn)金流動情況，支付及債務償還等能力，幫助分析如何節(jié)約企業(yè)成本。鋼鐵行業(yè)的運轉主要是供應、生產(chǎn)、銷售和經(jīng)營四個環(huán)節(jié)。我們不能籠統(tǒng)的要求整體解決成本降低問題，但是如果把降低成本的目標分攤到各個環(huán)節(jié)中，從基礎做起減低各個環(huán)節(jié)成本及費用支出并狠抓落實，降低成本就不會只是一句空頭口號。

企業(yè)生產(chǎn)動力的主要來源就是原材料的采購及物資倉儲。在采購的系列活動中，企業(yè)需要用現(xiàn)金等費用也就是采購成本來進行采購，在消耗成本的同時也采購來了產(chǎn)業(yè)資源，確保企業(yè)正常有序的生產(chǎn)，保證了企業(yè)的采購效益。

企業(yè)的目標就是盈利，而在采購方面追求最大化的經(jīng)濟效益的方式就是降低采購成本，以最少的成本獲取最大的效益。節(jié)約采購成本就是節(jié)約企業(yè)消耗的費用，就是變相的增加了企業(yè)的利潤。在采購的過程中，有一項重要工作就是款項支付。款項的支付方式有很多種，不同方式可以不同程度上節(jié)約資金或提供資金周轉時間。例如采用承兌匯票，對于采購方來說，利用遠期付款，以有限的資金購進更多貨物，最大限度地減少對營運資金的占用與需求，有利于擴大生產(chǎn)規(guī)模；對于供應商來說，雖然現(xiàn)有或新的客戶使用遠期付款方式，但可以增加近期銷售額，有效提高市場競爭力。使用承兌匯票是一種對供銷方雙贏的支付方式，可以在合約簽訂時提出雙方考慮。

倉儲是通過倉庫對商品與物品的儲存與保管。倉儲是產(chǎn)品生產(chǎn)、流通過程中因訂單前置或市場預測前置而使產(chǎn)品、物品暫時存放，是集中反映工廠物資活動狀況的綜合場所，是連接生產(chǎn)、供應、銷售的中轉站，對促進生產(chǎn)提高效率起著重要的輔助作用。倉儲是調(diào)節(jié)物流與生產(chǎn)、銷售的平衡環(huán)節(jié)，能夠有效緩解因社會壓力造成的各種供求矛盾。實現(xiàn)物流綜合管理整合流程，是有效的把物流及儲存利用達到最大、最均衡值，是在物流及生產(chǎn)力約束下尋找最合理的庫存的方案，用控制物流的方式來達到最低成本目標。

在市場的競爭力下，只有擁有充足的現(xiàn)金才能從市場上取得生產(chǎn)資源和勞動力，才具備加入市場競爭經(jīng)營的資格。企業(yè)的一切生產(chǎn)動力源都離不開現(xiàn)金，無論是購買原材料、設備，還是支付職工薪酬，都需要現(xiàn)金。所以，組織經(jīng)營一家企業(yè)的基本前提條件就是擁有足夠的現(xiàn)金資源。但是充足的現(xiàn)金并不是經(jīng)營的充分條件，企業(yè)的領導者還必須要懂得如何使用現(xiàn)金和如何控制現(xiàn)金的使用。生產(chǎn)中有多種方式能控合理的管理控制企業(yè)現(xiàn)金流。例如易耗品、輔材及二次資源的回收利用方面，還有就是企業(yè)人員的培訓。知識是經(jīng)濟時代的競爭力，企業(yè)要在市場競爭中立于不敗之地，就需要不斷補充新鮮信息和知識。企業(yè)開展技能培訓就是提開通接受知識的渠道。培訓能夠提高員工素質，增強企業(yè)的核心競爭力。

價值創(chuàng)造的過程發(fā)生在生產(chǎn)過程中，但生產(chǎn)過程中創(chuàng)造的價值能否實現(xiàn)還要看生產(chǎn)的產(chǎn)品能否滿足社會的需要，是否得到社會的承認、實現(xiàn)銷售并收回現(xiàn)金。企業(yè)要創(chuàng)造價值不能僅僅依靠節(jié)約來實現(xiàn)，而是要制造環(huán)境，合理規(guī)劃企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)的盈利要從長遠的角度考慮，生產(chǎn)的各個方面都是企業(yè)回收現(xiàn)金的基礎保證，只有更大的現(xiàn)金資本才能實現(xiàn)價值的創(chuàng)造。

銷售是創(chuàng)造、溝通與傳送價值給顧客，經(jīng)營顧客關系以便讓組織與其利益關系人受益的一種組織功能與程序?，F(xiàn)階段，我國鋼鐵行業(yè)主要有三種銷售模式，分別是直供直銷、代理銷售和分公司自營自銷，這些模式基本覆蓋了整個鋼鐵網(wǎng)絡，大多數(shù)的鋼鐵企業(yè)已經(jīng)通過各種銷售模式、各個銷售網(wǎng)點分布及直銷經(jīng)銷等方式在全國范圍內(nèi)鋪開了一張銷售網(wǎng)，為以后企業(yè)的銷售發(fā)展及進出口行業(yè)開拓了市場。大型鋼鐵行業(yè)有時不一定只采取一種銷售模式銷售產(chǎn)品。在新形勢的環(huán)境導向下，鋼鐵企業(yè)也必須探索出新的銷售模式來適應市場的需求，更大程度降低企業(yè)成本消耗。

售后服務與銷售密切相關，是銷售的后續(xù)服務項目，是市場競爭導致的必然結果。這項目也許會增加短期的服務的人力和成本，從長遠考慮，卻能夠給企業(yè)提供更大的增值空間。做好售后服務不僅可以增加企業(yè)間的往來，帶來更多效益，更能夠隨時改進產(chǎn)品不足，及時掌握市場需求動向，為企業(yè)發(fā)現(xiàn)潛在的經(jīng)濟效益。當鋼鐵行業(yè)發(fā)展到現(xiàn)在的階段，技術性市場的開發(fā)空間越來越飽和，售后服務也成為行業(yè)內(nèi)各企業(yè)爭奪市場的方法之一。售后服務是企業(yè)營銷中的一部分，沒有售后服務的企業(yè)營銷，在顧客的眼里是沒有信用的銷售；沒有售后服務的商品，是一種最沒有保障的商品。由此可見，做好、做細產(chǎn)品售后服務的企業(yè)能打動顧客的心，提升顧客的滿意度，也就贏得了市場。

在企業(yè)的經(jīng)營過程中，有些環(huán)節(jié)看上去是在占用企業(yè)的成本資源，實際上是在為企業(yè)能夠獲得更大的利潤做好鋪墊及收尾工作。推陳出新的科研創(chuàng)意能夠為企業(yè)打開銷路，拓寬市場；好的推廣能夠在社會造成良好的市場效應，為企業(yè)打響品牌；完善的社會及員工福利能為塑造良好的社會形象，吸納和守住更過人才；優(yōu)質的售后服務能夠解決顧客的后顧之憂，并帶來更多的效益和利潤。企業(yè)的目的就是盈利，這一系列的銷售手段都是為盈利創(chuàng)造良好的社會環(huán)境，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展打下夯實基礎。

現(xiàn)金流貫穿于企業(yè)發(fā)展的始末，而企業(yè)的目的就是通過各種方式來節(jié)約現(xiàn)金，來創(chuàng)造更多的現(xiàn)金資源。鋼鐵企業(yè)要結合自身實際情況和行業(yè)發(fā)展形勢選擇合適的管理辦法，從企業(yè)的方方面面著手考慮現(xiàn)金流量的控制問題，加強企業(yè)建設，強化現(xiàn)金管理，在追求經(jīng)濟利益的同時，結合現(xiàn)金流量管理方式提升企業(yè)整體管理水平，達到企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展。

作者簡介：江露露（1987-），女，湖北工業(yè)大學碩士研究生，武鋼股份計財部會計。