作者簡介：馮琴（1976.4-），湖南湘潭市人，湘潭大學(xué)商學(xué)院研究生，湖南長沙商貿(mào)旅游職業(yè)技術(shù)學(xué)院會(huì)計(jì)系教師，副教授、會(huì)計(jì)師。

摘要：商業(yè)銀行的經(jīng)營績效研究一直是近年來學(xué)術(shù)界的一個(gè)熱點(diǎn)問題，對(duì)績效評(píng)價(jià)的評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)內(nèi)容都曾展開過激烈而又深入的探討，本文通過除農(nóng)業(yè)銀行和光大銀行外的14家上市銀行的發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行分析，提出提升我國上市銀行績效的建議。

關(guān)鍵詞：上市銀行；發(fā)展；經(jīng)營績效；建議

商業(yè)銀行作為現(xiàn)代金融業(yè)的主體，其所起的作用變得越來越舉足輕重，是構(gòu)建一個(gè)穩(wěn)健高效的金融體系的重要條件，是關(guān)系到一個(gè)國家經(jīng)濟(jì)能否健康穩(wěn)定和諧發(fā)展的重要因素。商業(yè)銀行跟一般企業(yè)一樣，都是以追求利潤為目的，提高銀行的績效水平，是經(jīng)營者和債權(quán)人應(yīng)首先考慮的問題。所以，加強(qiáng)研究商業(yè)銀行績效評(píng)價(jià)問題，提高銀行績效，可以提升我國商業(yè)銀行自身競爭能力，同時(shí)也是與國際金融業(yè)接軌的迫切需要。

一、目前我國上市銀行的發(fā)展情況

（一）上市銀行的規(guī)模

我國上市銀行進(jìn)入前所未有的大規(guī)模發(fā)展階段。上市銀行財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)表明，到2012年末，我國上市銀行機(jī)構(gòu)的境內(nèi)本外幣資產(chǎn)總額，到達(dá)了7037857449 萬元，比上年同期增長15.22% 。2012年有 6 家資產(chǎn)增長速度到達(dá)了20%，還有2家甚至超過了40%。同時(shí)為了能夠提高銀行的經(jīng)營績效、同時(shí)減低上市銀行的運(yùn)營成本。一些上市銀行為了擴(kuò)大市場份額，其銀行規(guī)模則有所擴(kuò)張，但部分國有商業(yè)銀行在機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配備等方面進(jìn)行了精簡。2008年到2012年我國銀行資產(chǎn)規(guī)模分別為3491143090萬元和7037857449萬元，銀行員工數(shù)分別為1157446人和1473163人。

（二）上市銀行的貸款質(zhì)量

隨著我國金融改革的不斷推進(jìn)，金融市場體制的不斷健全，銀行業(yè)競爭也日趨激烈。在這種市場競爭中，資產(chǎn)質(zhì)量的好壞將影響銀行的經(jīng)營績效，嚴(yán)重制約銀行的生存和發(fā)展。若是一味的去追求更大盈利，而忽略了銀行的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，一但資金突然出現(xiàn)有問題的時(shí)候，將很容易失去所擁有的市場，同時(shí)還會(huì)導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)的破產(chǎn)，這對(duì)整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的影響是巨大的，也可能是毀滅性的。就目前我國商業(yè)銀行情況，隨著銀行經(jīng)營管理水平的不斷提高，各銀行基本都能將貸款風(fēng)險(xiǎn)控制的原則發(fā)放貸款，貸款質(zhì)量也有所提高，通過貸款率的分析可以看出近幾年我國各上市銀行的不良貸款率都在普遍的下降。但是橫向比較來看，國有商業(yè)銀行的不良貸款率，相對(duì)其他上市股份制商業(yè)銀行來說普遍要比高，這能夠表明我國股份制商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量大多要優(yōu)于國有商業(yè)銀行。導(dǎo)致這樣的原因主要是由于國有商業(yè)銀行是由國家持股，不可避免的會(huì)受國家政策的導(dǎo)向因而過多地承擔(dān)社會(huì)的義務(wù)而形成這種不良貸款，最后銀行則承擔(dān)了企業(yè)所轉(zhuǎn)嫁來的風(fēng)險(xiǎn)。

（三） 上市銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)

股權(quán)分置改革后，我國上市銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)在不斷變化。截止2012年底，通過我國上市銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)數(shù)據(jù)可以看出，第一大股東是國有股，前十大股東中的國有股也占多數(shù)。除了民生銀行、平安銀行是沒有國有股外，其他上市銀行都有較高的國有股權(quán)比例。2012年，中國銀行和工商銀行國有股權(quán)比例較高，其次是建設(shè)銀行、中信銀行，最低的北京銀行也將近20%。另外我國上市銀行流通股的也是在的逐步提高，2010年就有多數(shù)銀行的流通股比例已達(dá)到了100%。這意味著國家股和國有法人股為主要構(gòu)成的非流通股的比重下降了，而非流通股主要是有國家股和國有法人股的適當(dāng)降低有利于形成比較規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)。

二、提升我國上市銀行經(jīng)營績效的建議

綜合以上我國上市銀行的現(xiàn)狀來看，上市銀行應(yīng)從自身經(jīng)營出發(fā)，充分利用有利的宏觀發(fā)展條件，規(guī)避可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營效率，基于此提出了以下建議：

（一）注重我國上市銀行股權(quán)的合理配置

股權(quán)結(jié)構(gòu)是制約其發(fā)展能力和盈利能力的關(guān)鍵，不同的股權(quán)集中度將造就不同的控制制度和激勵(lì)制度。股權(quán)相對(duì)分散的銀行，各個(gè)股東和經(jīng)營者的利益是不一致的，將導(dǎo)致經(jīng)營者缺乏分散股東的激勵(lì)制度，降低經(jīng)營績效。比較高的股權(quán)集中度則股東目標(biāo)、利益比較一致，他們會(huì)對(duì)經(jīng)營者采取比較有針對(duì)性的激勵(lì)制度，有利于提高銀行經(jīng)營績效。因此在上市銀行穩(wěn)健發(fā)展當(dāng)中，股權(quán)的相對(duì)集中對(duì)于提升經(jīng)營績效具有正向促進(jìn)作用。合理配置股權(quán)，一方面利用股權(quán)集中的優(yōu)勢制定有利益于銀行發(fā)展的戰(zhàn)略計(jì)劃，選取合適的經(jīng)營者的同時(shí)避免中小股東的盲從心理，并能夠擇對(duì)對(duì)經(jīng)營者形成有效的監(jiān)督和激勵(lì)，另一方面也要避免股權(quán)過度集中使得絕對(duì)控股的大股東可能會(huì)選自己有經(jīng)濟(jì)利益的管理者，損害銀行的總體利益，侵占中小股東的個(gè)人利益，造成投資者對(duì)銀行喪失信心，這方面尤其是國有銀行應(yīng)當(dāng)加以重視；

（二） 提高上市銀行高級(jí)管理人員對(duì)經(jīng)營績效的影響力

銀行高級(jí)管理人員是企業(yè)所有者授權(quán)經(jīng)營管理的人，對(duì)銀行戰(zhàn)略決策、組織結(jié)構(gòu)、人力資源、運(yùn)營管理、內(nèi)部控制負(fù)有重要的責(zé)任的人，是與銀行經(jīng)營績效正相關(guān)的。首先，銀行嚴(yán)格控制高級(jí)管理人員數(shù)量，保持團(tuán)隊(duì)的短小精悍，避免其管理隊(duì)伍過度擴(kuò)張，以求良性治理和穩(wěn)健的發(fā)展，提高管理效率。例如建設(shè)銀行雖作為國有銀行其資產(chǎn)規(guī)?？芍^名列前茅，而其冗雜的管理機(jī)構(gòu)也為人詬病，使之綜合績效評(píng)價(jià)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不如其他上市銀行，實(shí)在令人惋惜。其次，注重提升高級(jí)管理人員的戰(zhàn)略規(guī)劃能力、系統(tǒng)思維能力、宏觀決策能力和開拓創(chuàng)新能力，充分發(fā)揮高級(jí)管理人員對(duì)提高經(jīng)營績效的影響力。

（三）適當(dāng)?shù)丶哟髾?quán)益乘數(shù)

權(quán)益乘數(shù)就是指資產(chǎn)總額相當(dāng)于股東權(quán)益的倍數(shù)，權(quán)益乘數(shù)越大，企業(yè)負(fù)債程度越高，股東投入的資本在資產(chǎn)中所占比重越小，杠桿利益較多的，但風(fēng)險(xiǎn)也高。從近幾年看來銀行營運(yùn)狀況剛好處于向上趨勢，適當(dāng)?shù)丶哟髾?quán)益乘數(shù)，提高負(fù)債水平可以創(chuàng)造更高的效益，與此同時(shí)還能提高銀行的股東權(quán)益報(bào)酬率，對(duì)銀行的股票價(jià)值產(chǎn)生正面激勵(lì)效果。但是在加大權(quán)益乘數(shù)的同時(shí)還要注意控制利息支出，加大風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控，提高經(jīng)營效率。

（四）加強(qiáng)上市銀行的企業(yè)文化建設(shè)，全面提高員工素質(zhì)

員工是企業(yè)的財(cái)富，是最為寶貴的資源，只有集中員工智慧，才能更好地提高企業(yè)的價(jià)值。為員工創(chuàng)造價(jià)值就是提高銀行自身價(jià)值的動(dòng)力和源泉，員工的素質(zhì)越高，員工相應(yīng)地就有更強(qiáng)的創(chuàng)新能力，上市銀行應(yīng)該加大對(duì)人才的引入，改善其人才結(jié)構(gòu)，而國有銀行在此方面的人才率都極大地落后于其他上市銀行。因此只有處理好人才引進(jìn)和管理問題，使他們各盡其才，各盡其職才能顯著改善銀行自身地績效水平；在上市銀行的企業(yè)文化建設(shè)方面，可以通過培養(yǎng)業(yè)務(wù)素質(zhì)能力、加強(qiáng)員工之間的交流溝通，充分發(fā)揮團(tuán)隊(duì)精神的內(nèi)部文化建設(shè)，還可以利用廣告、宣傳等樹立企業(yè)整體形象的外部文化建設(shè)。

同時(shí)巴塞爾新協(xié)議也將促使銀行轉(zhuǎn)型，依據(jù)其要求中國銀監(jiān)會(huì)正式推出了資本充足率、杠桿率、貸款撥備率和流動(dòng)性四大監(jiān)管工具。按照此監(jiān)管要求，未來我國銀行的發(fā)展將面臨更為嚴(yán)峻的資本約束環(huán)境，所以只有開發(fā)更多使之節(jié)約資本的金融服務(wù)與產(chǎn)品，并不斷地提升資本的利用效率。而不再是通過簡單的規(guī)模擴(kuò)張和粗放經(jīng)營模式來獲取利潤，才能在金融市場中立于不敗之地。在商業(yè)銀行的未來的發(fā)展戰(zhàn)略中，也必須加快創(chuàng)新步伐，于國際化接軌，完善自身內(nèi)部機(jī)制構(gòu)建，大力創(chuàng)新中間業(yè)務(wù)發(fā)展，加大中間業(yè)務(wù)在主營業(yè)務(wù)中的占比，重視精細(xì)化經(jīng)營，這才是我國商業(yè)銀行未來的導(dǎo)航方向。（作者單位：湘潭大學(xué)商學(xué)院）

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