摘要：馬克思在《資本論》中闡明了信用的界定、起源以及在商品經(jīng)濟(jì)社會(huì)中的積極作用，根據(jù)馬克思的信用理論，信用體系的建設(shè)能夠?qū)χ行∑髽I(yè)融資困境得到解決起到關(guān)鍵作用。但是目前我國中小企業(yè)信用體系建設(shè)卻因?yàn)橛绊懸蛩乇姸啵瑥亩鴮?dǎo)致還有一系列問題存在。解決資本主義制度下的信用問題是馬克思的信用理論所主要針對(duì)的對(duì)象，但針對(duì)我國的狀況，馬克思的信用理論也仍然適用，對(duì)我國中小企業(yè)信用體系的建立和完善仍然具有十分重要的指導(dǎo)意義。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；信用體系建設(shè)；馬克思信用理論

一、重溫馬克思的信用理論

（一）馬克思關(guān)于信用的界定

馬克思信用理論是在研究了19世紀(jì)英國信用制度的歷史基礎(chǔ)上形成的一套相對(duì)完善的理論。他在分析生息資本在貸出者和借入人之間的運(yùn)動(dòng)時(shí)，給信用下了一個(gè)經(jīng)典定義：“這個(gè)運(yùn)動(dòng)——以償還為條件的付出——一般地說就是貸和借的運(yùn)動(dòng)，即貨幣或商品的只是有條件的讓渡的這種獨(dú)特形式的運(yùn)動(dòng)?！卑凑振R克思的意思，信用是一種特殊形式的價(jià)值運(yùn)動(dòng)表現(xiàn)，是一種特定的社會(huì)產(chǎn)品分配形式。馬克思還強(qiáng)調(diào)，借貸雙方的信任是建立在信用的基礎(chǔ)之上的；貸出資本到期要按時(shí)償還；在還貸款的時(shí)候要有報(bào)酬。一旦信任關(guān)系被某一方破壞，那么就不存在信用了，同時(shí)破壞信用關(guān)系的一方也需要付出代價(jià)，這就是條件。

（二）信用制度的起源

馬克思說，“信用制度是作為高利貸資本的反作用而發(fā)展起來”。在一些生產(chǎn)資料分散的地方，貨幣財(cái)富往往能夠被高利貸資本集中起來。同時(shí)資本主義生產(chǎn)所需要的財(cái)富和勞動(dòng)力能夠通過轉(zhuǎn)化貨幣職能的方式得到提供，而這也為資本的再生產(chǎn)創(chuàng)造了條件。與此同時(shí)，隨著不斷發(fā)展的商品交換關(guān)系，貨幣逐漸發(fā)展到擁有了作為一般商品交換媒介的職能，而以貨幣為媒介的商品購銷、賒銷的經(jīng)濟(jì)行為也開始在交換過程中出現(xiàn)，這也是信用的發(fā)展過程。正如馬克思所言：“信用制度按其本性是永遠(yuǎn)不能脫離貨幣這個(gè)基礎(chǔ)的?！蔽阌怪M言，隨著少數(shù)私人資本家越來越集中生產(chǎn)資料，信用制度就演變成一種“資本本身揚(yáng)棄的運(yùn)動(dòng)形式” 。當(dāng)然，伴隨著生產(chǎn)發(fā)展和社會(huì)變革，再生產(chǎn)要求擴(kuò)大，資本運(yùn)動(dòng)要求擴(kuò)大運(yùn)動(dòng)范圍，于是，原有信用制度的私人性質(zhì)必然會(huì)發(fā)生轉(zhuǎn)變，轉(zhuǎn)換為適應(yīng)社會(huì)再生產(chǎn)的性質(zhì)。

（三）資本主義生產(chǎn)中信用所起到的積極作用

1、信用制度推動(dòng)利潤率的平均化，整個(gè)資本主義生產(chǎn)建立的基礎(chǔ)就是利潤率平均化的運(yùn)動(dòng)。資本自由轉(zhuǎn)移因?yàn)樾庞弥贫鹊某霈F(xiàn)成為了可能，同時(shí)信用制度也能夠促進(jìn)部門之間的競爭。使利潤平均化，使價(jià)值向生產(chǎn)價(jià)格轉(zhuǎn)化，有了平均利潤規(guī)律和生產(chǎn)價(jià)格規(guī)律起作用，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入高級(jí)階段。在馬克思的觀點(diǎn)中，起著轉(zhuǎn)移資本的杠桿作用和利潤率均衡作用的永遠(yuǎn)只有信用。

2、信用制度的建立，可以節(jié)省各種流通費(fèi)用，加快再生產(chǎn)過程。（1）貨幣本身就是一種主要流通費(fèi)用，通過信用制度，以下三個(gè)方面能夠幫助節(jié)約貨幣：“a、相當(dāng)大一部分交易不用貨幣；b、加速流通手段的流通，減少流通中的貨幣量，又可以加速商品形態(tài)變化的速度；c、紙幣替代金幣。”（2）信用加快了流通或商品形態(tài)以及資本形態(tài)各個(gè)階段的變化，也加快了整個(gè)生產(chǎn)過程，連續(xù)性本身就是一種生產(chǎn)力。同時(shí)也減少了準(zhǔn)備金。（3）通貨的流通量和速度可以通過信用來調(diào)節(jié)。可以用較高的信用代替現(xiàn)實(shí)的貨幣，從而流通中實(shí)際需要的貨幣量減少，產(chǎn)生“信用作為媒介提高通貨的速度”。

3、信用加速資本的積聚和集中，促進(jìn)股份制的出現(xiàn)與發(fā)展。

二、我國中小企業(yè)信用體系建設(shè)中存在的問題

信用制度是建立在商品經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)上的，它既是商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展的產(chǎn)物，也是推動(dòng)商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展的有力杠桿。中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要地位已經(jīng)被各國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)踐所證明，近幾年來，從中央到地方，各級(jí)政府及金融機(jī)構(gòu)都陸續(xù)出臺(tái)相關(guān)政策措施，從財(cái)稅、信貸等方面對(duì)中小企業(yè)加大扶持力度，改善經(jīng)營環(huán)境，所取得的成效也十分明顯，但中小企業(yè)仍然面臨著十分嚴(yán)重在融資難和擔(dān)保難等困境，這也是因?yàn)橹行∑髽I(yè)自身的信用體系建設(shè)不完善從而導(dǎo)致了企業(yè)融資困難。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

第一，缺乏統(tǒng)一的信用信息系統(tǒng)，導(dǎo)致中小企業(yè)信用信息不對(duì)稱。目前，我國的社會(huì)信用建設(shè)條塊分割的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，除人民銀行組建的企業(yè)、個(gè)人征信系統(tǒng)以外，許多部門從自身需求出發(fā)，自己制定標(biāo)準(zhǔn)、對(duì)中小企業(yè)搞信用評(píng)價(jià)，例如各家商業(yè)銀行評(píng)估企業(yè)的信貸信用、工商部門評(píng)估企業(yè)的合同信用、稅務(wù)部門評(píng)估企業(yè)納稅信用、質(zhì)檢部門評(píng)價(jià)企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量等，這些部門的評(píng)估僅僅只是針對(duì)企業(yè)的某一個(gè)方面信用狀況進(jìn)行調(diào)查，且各自評(píng)估的側(cè)重點(diǎn)都不一樣導(dǎo)致無法統(tǒng)一信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，加上部門之間信用信息流動(dòng)性差、整合難度大，很難完整、全面地反映某個(gè)企業(yè)信用的整體水平。正是由于沒有形成統(tǒng)一共享的信息平臺(tái)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和具有普遍社會(huì)影響力的企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)庫，不利于金融機(jī)構(gòu)對(duì)放貸的中小企業(yè)進(jìn)行信息獲取和整體評(píng)價(jià)，從而難以形成完整的信用記錄，導(dǎo)致企業(yè)獲取銀行貸款的難度加大。

第二，缺乏有效的失信懲罰機(jī)制和不良記錄披露機(jī)制。由于當(dāng)前不夠完善的企業(yè)信用市場(chǎng)，加之不夠明確的相關(guān)法律機(jī)制，導(dǎo)致企業(yè)信用在一定程度上朝著惡性的方向發(fā)展。因?yàn)閼土P措施不及時(shí)、力度不夠，一定程度上其實(shí)縱容了許多企業(yè)的失信行為，如生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中屢禁不止的投機(jī)取巧、牟取暴利、逃債和惡意欠息、違約挪用他人資金等行為，這樣的后果就是企業(yè)信用越來越低，失信的成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于企業(yè)失信的收益。我國現(xiàn)有的失信懲罰機(jī)制，主要限于法律制裁，懲罰手段較為單一，并且缺乏具有操作性的規(guī)定，對(duì)失信行為的事前防范措施不夠具體。結(jié)果導(dǎo)致實(shí)踐中常常出現(xiàn)守約者未得到有效保護(hù)，失信者未得到應(yīng)有的制裁，許多人和企業(yè)還能從失信中撈到好處，造成整個(gè)社會(huì)的信用氛圍難以形成。

第三，信用服務(wù)市場(chǎng)存在嚴(yán)重的供需不足的現(xiàn)象。一方面，信用服務(wù)行業(yè)的社會(huì)需求不足，沒有形成良好的、公開透明的社會(huì)信用氛圍，再加上中小企業(yè)自身不均衡的發(fā)展水平、信用意識(shí)和信用風(fēng)險(xiǎn)觀念的缺乏，導(dǎo)致對(duì)信用服務(wù)機(jī)構(gòu)和信用產(chǎn)品的社會(huì)認(rèn)知度不高，企業(yè)參與意識(shí)不強(qiáng)，甚至出現(xiàn)很多企業(yè)不愿提供真實(shí)信息或以種種原因虛構(gòu)信息等現(xiàn)象。另一方面，就信用服務(wù)的供給來說，我國當(dāng)前已有的征信公司、資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、信用調(diào)查機(jī)構(gòu)等，雖然能夠?yàn)槠髽I(yè)提供信用服務(wù)和信用調(diào)查報(bào)告、資信評(píng)級(jí)報(bào)告等信用產(chǎn)品，但是這些機(jī)構(gòu)普遍都存在規(guī)模小、經(jīng)營分散且整體水平不高的特點(diǎn)，信用調(diào)查和評(píng)價(jià)體系并不科學(xué)完整，無法科學(xué)合理的評(píng)估導(dǎo)企業(yè)的信用狀況。由于信用行業(yè)缺少統(tǒng)一的行業(yè)規(guī)范和全國性的市場(chǎng)，沒有統(tǒng)一的評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，使得信用評(píng)價(jià)的結(jié)果缺乏權(quán)威性。目前國內(nèi)還缺少有實(shí)力能提供高質(zhì)量、權(quán)威性信用產(chǎn)品的機(jī)構(gòu)或企業(yè)。

三、馬克思信用理論對(duì)完善中小企業(yè)信用體系的啟示

（一）從馬克思關(guān)于信用的界定來看

信用是以借貸雙方的信任為前提的，其本質(zhì)是一種債權(quán)債務(wù)關(guān)系，形成信用關(guān)系的各個(gè)主體之間存在著緊密的聯(lián)系，中小企業(yè)和銀行之間要形成充分信任的信用關(guān)系，必須盡可能的減少信息不對(duì)稱所帶來的負(fù)面影響和風(fēng)險(xiǎn)，因此，開發(fā)統(tǒng)一的中小企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)庫，加強(qiáng)銀行對(duì)中小企業(yè)存貸款的信用管理，是建立和完善中小企業(yè)信用體系的基礎(chǔ)。應(yīng)設(shè)立國家統(tǒng)籌管理的信用管理機(jī)構(gòu)，對(duì)我國信用體系建設(shè)做出統(tǒng)一規(guī)劃，并聯(lián)合主要信息資源占有部門，進(jìn)行信用信息資源整合，增加和完善中小企業(yè)信用信息的記錄。把工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、海關(guān)、交通、銀行、證券、保險(xiǎn)、公安、法院、環(huán)保等多方面的信息和數(shù)據(jù)全部集中起來，錄入中小企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)庫，實(shí)現(xiàn)信息資源共享，避免資源浪費(fèi)和重復(fù)建設(shè)。同時(shí)，要成立信用行業(yè)協(xié)會(huì)，制定全行業(yè)統(tǒng)一的信用規(guī)范、信用評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，注重引入民間資本及外資進(jìn)入信用服務(wù)行業(yè)，特別是國際上著名的信用公司投資入股，提高整個(gè)行業(yè)的信用評(píng)估水平和社會(huì)影響力，推動(dòng)全行業(yè)的良性發(fā)展，為中小企業(yè)形成高質(zhì)量高標(biāo)準(zhǔn)的信用評(píng)估報(bào)告從而解決信息不對(duì)稱問題創(chuàng)造良好的服務(wù)平臺(tái)。

（二）從信用制度的起源來看

信用的發(fā)展是隨著商品交換關(guān)系的不斷發(fā)展，在交換過程中出現(xiàn)的以貨幣為媒介的商品購銷、賒銷的經(jīng)濟(jì)行為。我國在建設(shè)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制進(jìn)程中，中小企業(yè)作為推動(dòng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主力軍，其自身的信用水平對(duì)于信用體系的構(gòu)建和完善有著非常重要的作用。國家經(jīng)貿(mào)委提出要建立健全我國的中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，通過政策扶持的形式幫助中小企業(yè)提高信貸信用度。除通過媒體宣傳和法規(guī)的強(qiáng)制性約束影響外，對(duì)中小企業(yè)而言，應(yīng)逐步提高自身的信用管理意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，針對(duì)影響其信用程度的應(yīng)收應(yīng)付賬款等突出問題，在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)控制部門，并采用科學(xué)手段加強(qiáng)內(nèi)部管理；另外，還要加強(qiáng)信用科技的研究和教育，盡快提高我國信用管理的技術(shù)水平和人才培養(yǎng)，建立專業(yè)的信用管理隊(duì)伍。

（三）從信用的作用來看

信用具有加速利潤平均化、節(jié)約流通費(fèi)用等作用，在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，信用制度也是實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)社會(huì)化和組織市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要推動(dòng)力。因此，政府在推動(dòng)中小企業(yè)信用體系建設(shè)和完善過程中必須有所作為，使得市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的信用體系建設(shè)得以健康快速地發(fā)展。首先，要加強(qiáng)規(guī)范化管理，特別是對(duì)信用服務(wù)行業(yè)包括信用擔(dān)保行業(yè)的管理，完善中小企業(yè)信用服務(wù)機(jī)構(gòu)的備案和數(shù)據(jù)申報(bào)制度，及時(shí)了解行業(yè)發(fā)展動(dòng)態(tài)并采取相應(yīng)的管理措施，保證信用服務(wù)行業(yè)在規(guī)范的軌道上運(yùn)行。其次，要加強(qiáng)服務(wù)，建立信用信息監(jiān)管和失信獎(jiǎng)懲制度。對(duì)不講信用、造假售假、欺詐行騙、損害消費(fèi)者利益的企業(yè)，要組織新聞媒體和有關(guān)部門曝光和處罰，通過公示信用嚴(yán)重缺失者黑名單，提高失信者的經(jīng)濟(jì)成本，從而有效遏制信用危機(jī)的繼續(xù)發(fā)展和蔓延。另外，對(duì)信用良好的企業(yè)給予獎(jiǎng)勵(lì)，例如長期信用評(píng)級(jí)較高的企業(yè)可以享有獲取低息貸款的優(yōu)先權(quán)等。最后，要建立完善的法律法規(guī)體系或部門規(guī)章，包括失信懲罰體系，并嚴(yán)格執(zhí)行，加強(qiáng)執(zhí)法力度。同時(shí)有關(guān)信用信息披露的相關(guān)法律法規(guī)也要盡快頒布實(shí)施，從而對(duì)企業(yè)信息數(shù)據(jù)的使用進(jìn)行規(guī)范，對(duì)信息采集使用的范圍加以明確，區(qū)別對(duì)待可公開的和秘密的信息，還要明確規(guī)定政府部門及相關(guān)機(jī)構(gòu)對(duì)信息公開的方式和內(nèi)容以及信息使用的權(quán)利與義務(wù)。（作者單位：1.成都航空職業(yè)技術(shù)學(xué)院；2.西南財(cái)經(jīng)大學(xué)天府學(xué)院）

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