摘要：近年來， 隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展，公路基礎(chǔ)設施建設的步伐也不斷加快， 公路建設公司面臨巨大發(fā)展機遇的同時也承受著較大的壓力。公路建設部門的資金投入大、任務重，在項目建設過程中遇到的困難也很多。在這種情況下，如何加強公路項目建設資金管理， 有效的控制成本費用， 進一步完善資金管理制度， 安全有效的使用資金， 已成為公路建設單位研究的重要課題。本文探討了資金管理方式在公路項目建設中的重要影響，并就如何優(yōu)化公路建設項目資金管理提出了一些建議，以供參考。

關(guān)鍵詞：公路建設項目；資金管理方式；影響；措施

公路建設是經(jīng)濟和社會發(fā)展的重要基礎(chǔ)，近年來我國交通基礎(chǔ)建設獲得了很大的發(fā)展，公路通車里程大幅度增加，為經(jīng)濟建設注入了強勁的活力。公路建設行業(yè)具有資金投入大、投資回收期長、收益較高等特點，屬于資金密集型行業(yè)之一。由此可見，資金管理在公路建設行業(yè)中是非常重要的環(huán)節(jié)，也是核心內(nèi)容之一，在公路建設的籌備、實施、竣工及投入使用過程中發(fā)揮著重要作用。

一、資金管理在公路建設公司項目建設中的影響和現(xiàn)狀

隨著經(jīng)濟全球化和社會主義市場經(jīng)濟的進一步發(fā)展，我國的公路建設行業(yè)獲得了相對寬松的外部環(huán)境，同時也必須認識到預防和抵御風險的重要性。而要提高公路建設單位的競爭力和整體實力，加強和完善經(jīng)濟管理是其中的關(guān)鍵。經(jīng)濟管理主要包括生產(chǎn)管理、資金管理、勞動人事管理、技術(shù)管理、設備管理、安全管理等方面，而資金管理是其中最為重要的組成部分。在企業(yè)管理中，資金管理處于核心的位置，它貫穿于企業(yè)管理的各個方面。由于企業(yè)在運作過程中需要資金的有力支撐，因此在企業(yè)管理中資金管理是不可或缺的物質(zhì)基礎(chǔ)和重要保障，資金管理水平的高低在很大程度上影響著企業(yè)的生存和發(fā)展，公路建設公司也不例外。

公路建設公司在項目建設中要提高資金的使用效率，創(chuàng)造良好的經(jīng)濟效益，就必須要加強資金管理。在社會主義市場經(jīng)濟條件下，資金在公路項目建設中發(fā)揮著重要作用。在建設過程中，缺少了資金就如同人體失去了血液，必然會影響到其它環(huán)節(jié)的運作，從而使項目建設趨于癱瘓，給公路建設單位造成難以挽回的損失。如果資金管理水平高、資金運轉(zhuǎn)良好就能使項目建設的各個環(huán)節(jié)得以順利進行，從而保證了項目建設的進度和效率。因此，公路建設公司應對資金管理給予必要的重視，為企業(yè)的發(fā)展提供保障。

當前，在公路項目建設資金管理過程中還存在著財務管理意識淡薄、財務監(jiān)督機制不完善、融資渠道狹窄以及會計基礎(chǔ)工作不扎實等問題，很多公路建設公司在資金管理方式上因循守舊，沒有認真研究和分析改進資金管理方式的方法，在項目建設中資金管理混亂的情況屢見不鮮。因此，要實現(xiàn)資金管理方式上的創(chuàng)新，不斷優(yōu)化資金管理模式，從而使資金管理走向良性循環(huán)的軌道。

二、加強項目資金管理，創(chuàng)新資金管理方式

（一）項目建設資金封閉運行管理

應采用封閉運行管理的方法對項目建設資金進行管理，以防承包單位挪用項目建設資金。項目建設所撥付的資金只能用于本工程，任何單位和個人不得挪用或占用；承包人只能在工程決算之后帶走屬于自己的那部分利潤，而不得隨意將資金轉(zhuǎn)回其總部或總公司；承包商應每月按要求上報資金使用計劃表，經(jīng)監(jiān)理審批之后銀行才能按資金使用計劃表撥付給承包商相應的建設資金，實現(xiàn)?？顚Ｓ?。

（二）采用計量支付管理方法

在計量支付管理方面，計量支付程序一定要完善，計量支付時間也要進行嚴格的確定。在進行計量支付時，工程項目的資料必須齊全，同時質(zhì)量檢驗也要合格。達不到規(guī)定質(zhì)量的工程項目應要求承包人返工，返工后經(jīng)檢驗合格才能給予計量支付。確定嚴格的計量審核時間除了能保證計量審核過程的準確性，避免過于倉促之外，還能及時對承包人給予計量支付，從而加快建設資金的周轉(zhuǎn)。

（三）對項目建設資金加強事前監(jiān)督

在公路建設投資的具體實施過程中，招投標是十分關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。一方面，在選擇承包商的時候它可以按照施工信譽和施工能力進行擇優(yōu)選擇；另一方面，還可以通過施工合同對投資、質(zhì)量、進度進行細化和控制，用合同、經(jīng)濟等手段為實現(xiàn)公路建設總體目標提供保障。因此，招投標工作的合法性和規(guī)范性十分重要，它直接影響著投資的經(jīng)濟性和招投標結(jié)果的公正性。大量的招投標實踐告訴我們：人情標、暗箱操作關(guān)系標等招投標過程中出現(xiàn)的不良現(xiàn)象，不僅難以從合同價上體現(xiàn)出招標的目的，還有可能在施工過程中出現(xiàn)投資失控等隱患。

在施工過程中，履行合同、處理變更、計量實物工程量是其中的主要內(nèi)容，整個過程具有變數(shù)多、時間跨度大、對決算價影響大、矛盾集中等特點，也是工程監(jiān)督管理的重點和難點，在這個階段出現(xiàn)工程管理問題時，應以把握合同為處理原則。這里的合同是指廣義上的合同，不僅包括施工合同，還包括招投標文件、圖紙等。如果依據(jù)這些文件仍然不能解決問題，則可依照相關(guān)規(guī)范進行處理。加強事前監(jiān)督，可以將一些不合法的操作、一些不正當?shù)拈_支扼殺在萌芽狀態(tài)，這樣公路建設資金才能落到實處。

（四）采用網(wǎng)上銀行管理方式

在資金管理方式中，網(wǎng)上銀行管理具有比較突出的優(yōu)勢，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：第一，管理手段透明、直接。公路項目建設單位可通過網(wǎng)銀對項目建設資金的使用、收支情況進行動態(tài)管理與監(jiān)督，還能獲得及時的信息傳遞。第二，為資金集中管理提供了良好的平臺。公路建設單位可通過網(wǎng)銀系統(tǒng)將高度分散的資金集中起來。第三，對基層項目實現(xiàn)有效控制。通過網(wǎng)銀系統(tǒng)，可以動態(tài)實時的對項目資金的收支以及存款情況進行監(jiān)控，尤其是可以有效控制大額資金流向，從而實現(xiàn)了項目管理的規(guī)范化，也能對成本進行有效的控制。第四，加快了資金的周轉(zhuǎn)速度，在保證重點支付的同時還能獲得更多的投資收益。

（五）大力拓展籌資融資渠道

在公路項目建設過程中，公路建設公司的融資渠道比較單一，融資成本也較高，承受著巨大的資金周轉(zhuǎn)壓力。為了解決上述問題，不僅要加強資金中心的職能作用，進一步推行網(wǎng)銀管理和ERP財務集中管理系統(tǒng)，還要大力拓展籌資、融資渠道：第一，努力改變銀行貸款結(jié)構(gòu)，以周期長、利率低的長期負債為主，進一步緩解資金周轉(zhuǎn)壓力。第二，購置大型的機械設備時，可采用項目融資、融資租賃等方式來解決資金問題，防止生產(chǎn)流動資金被資本性支出擠占；如果是普通的機械設備，要以成本核算為基礎(chǔ)，盡量以經(jīng)營租賃的方式引進設備，避免出現(xiàn)盲目重復購置的現(xiàn)象。第三，成立機械設備管理中心。使設備在使用過程中實現(xiàn)余缺互補，進一步盤活存量資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的利用效率。第四，與金融機構(gòu)積極探索項目融資的途徑，在使用項目資金的時候盡量匹配項目的運作周期。項目部應對資金的使用、償還收益問題給予必要的重視。第五，進一步加大債務清欠力度，明確并強化清欠責任，努力清收外部欠款。同時加大獎罰力度，使現(xiàn)金加速回流。第六，充分發(fā)揮擔保、信托等機構(gòu)平臺的作用，努力拓展融資渠道。

結(jié)束語：

綜上所述，在公路項目建設過程中，資金管理是財務管理的中心，資金管理水平的高低直接影響著公路工程項目的經(jīng)濟效益。因此，應采取有效的資金管理措施，創(chuàng)新資金管理方式，努力提高項目部的財務管理水平，同時還應規(guī)范管理方法，盡可能提高資金的使用效率。這樣才能最大限度地提高項目的經(jīng)濟效益，提高公路建設公司的市場競爭力。（作者單位：寧波日月交通安全設施工程有限公司）

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