摘要：資金是企業(yè)的血液，企業(yè)集團(tuán)可以通過成立財(cái)務(wù)公司把成員企業(yè)的資金集中起來統(tǒng)一管理，形成“資金池”，以提高資金的使用效率，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用和降低資金使用成本。使各成員企業(yè)間可相互調(diào)劑資金余缺，提高了資金的使用效率、節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用和降低資金使用成本；實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)對資金存量、流量和流向的全面監(jiān)督和統(tǒng)一調(diào)控，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金的有效配置。此外，通過建立完善的預(yù)、決算管理體系，企業(yè)可以在業(yè)務(wù)層面加強(qiáng)存量資金和增量資金的管理。

關(guān)鍵詞：資金池；存量資金；增量資金

資金是企業(yè)的血液，科學(xué)、合理和有效的資金管理對企業(yè)的經(jīng)營績效和發(fā)展壯大起著十分重要的作用，在經(jīng)營管理活動(dòng)中如何管理、利用好資金，使其為公司、股東創(chuàng)造更大的價(jià)值呢？結(jié)合筆者所在企業(yè)集團(tuán)情況，淺談下對企業(yè)資金管理的看法：

一、建立完善的預(yù)、決算管理體系

建立了全面的預(yù)、決算管理體系，每年底前由各部門、車間對目標(biāo)年度進(jìn)行業(yè)務(wù)預(yù)測、成本估量，結(jié)合投資需求，作出資金收、支預(yù)算并匯總到企業(yè)層統(tǒng)籌后形成企業(yè)的預(yù)算，使管理層提前對資金收支及外部融資需求或是否爭取股東追加投資了如指掌、提前謀劃。年后，根據(jù)全年實(shí)際發(fā)生情況進(jìn)行分析并編制資金決算報(bào)告，對節(jié)支、超支情況進(jìn)行梳理、剖析并獎(jiǎng)懲，同時(shí)也利于提高下一輪預(yù)算的準(zhǔn)確性。月前，根據(jù)業(yè)務(wù)及成本的預(yù)算，結(jié)合年度預(yù)算，編制月度資金預(yù)算，事前控制支出方向和金額；平時(shí)，根據(jù)資金預(yù)算和超預(yù)算付款審批制度，對各部門的各類付款進(jìn)行控制，使資金支出有序、合理；月后，根據(jù)閱讀實(shí)際發(fā)生情況編制資金決算，分析重大偏差并實(shí)施考核獎(jiǎng)懲。

二、盤活、用好存量資金

1、充分管理、運(yùn)用好集團(tuán)成員企業(yè)的存量資金

在集團(tuán)層面和公司操作層面加強(qiáng)管理，在集團(tuán)層面強(qiáng)調(diào)集中、統(tǒng)一統(tǒng)籌管理。通過財(cái)務(wù)公司對各成員企業(yè)的銀行帳戶統(tǒng)一管理，將各成員企業(yè)的資金集中匯總形成了規(guī)模龐大的“資金池”，暢通了集團(tuán)各成員企業(yè)之間的資金連通渠道，取得了以下效果：使各成員企業(yè)間可相互調(diào)劑資金余缺，提高了資金的使用效率、節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用和降低資金使用成本；實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)對資金存量、流量和流向的全面監(jiān)督和統(tǒng)一調(diào)控，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金的有效配置；集團(tuán)可通過和銀行談判，謀求更有利的存貸款利率優(yōu)惠。

在外匯資金分散管理模式下各成員企業(yè)多頭開戶、多頭貸款，部分出口業(yè)務(wù)較多的成員企業(yè)忙于售匯，而其他成員企業(yè)因設(shè)備和原材料進(jìn)口不得不去銀行購匯，外匯資金使用效率低下且產(chǎn)生了多余的換匯成本（費(fèi)用）。針對這種情況，集團(tuán)將盈余外匯資金也納入集中、統(tǒng)一管理范疇，避免了各企業(yè)不必要的結(jié)售匯環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)內(nèi)外匯資金的統(tǒng)籌管理。

2、通過內(nèi)部精細(xì)化管理節(jié)約資金支出

在企業(yè)業(yè)務(wù)操作層面，通過細(xì)化管理以充分利用好存量資金。

A、在材料采購方面實(shí)行零庫存采購模式，在公司內(nèi)部實(shí)際領(lǐng)用材料時(shí)才確認(rèn)交易，再開票和入帳，付款進(jìn)度方面確保有計(jì)劃的按預(yù)算進(jìn)行；在付款方式上，利用公司良好的商譽(yù)和綜合資金能力，向供應(yīng)商推出付款方式選擇，供應(yīng)商可選擇現(xiàn)金或者承兌支付方式，通過加強(qiáng)材料采購管理，節(jié)約了資金支出；對委托外加工，在物資市場價(jià)格波動(dòng)相對較大時(shí)，為杜絕加工方舞弊，實(shí)行買賣制結(jié)算模式，按月結(jié)算。

B、對生產(chǎn)流程優(yōu)化與實(shí)施生產(chǎn)資金占用考核

生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)資金占用涉及到物資儲備、在制品流轉(zhuǎn)、倉庫管理等各方面，為減少資金占用，公司不斷優(yōu)化生產(chǎn)流程、加速生產(chǎn)周轉(zhuǎn)，同時(shí)，輔以資金占用考核，向資金占用超過計(jì)劃指標(biāo)的管理人員收取資金占用費(fèi)，以利益掛鉤的方法督促其改進(jìn)。

C、加強(qiáng)對企業(yè)存款帳戶資金的短期管理

因企業(yè)每天的資金進(jìn)出量都在數(shù)千萬元，資金短期富余的情況不可避免，在這種情況下，充分利用銀行的存款政策，將銀行帳戶上的存款余額設(shè)置成七天通知存款便可獲得更高的利息收入。

三、加強(qiáng)應(yīng)收款管理，擴(kuò)大資金增量

企業(yè)除了通過股東、銀行貸款方式獲得資金外，主要是通過銷售回款獲得經(jīng)營發(fā)展的資金，但企業(yè)銷售回款具有次數(shù)多和金額不定的特點(diǎn)，需要企業(yè)根據(jù)實(shí)際需要和預(yù)算情況加以管理，以期獲得穩(wěn)定的資金回款。但企業(yè)的銷售款項(xiàng)資金占用源頭在外而不在內(nèi)部控制范圍，風(fēng)險(xiǎn)較大，因此企業(yè)實(shí)行客戶風(fēng)險(xiǎn)分級管理，通過多渠道收集客戶信息，綜合分析其風(fēng)險(xiǎn)情況后將其分為四級，并根據(jù)所屬級別進(jìn)行發(fā)貨審批控制：一級風(fēng)險(xiǎn)客戶綠燈放行，二級風(fēng)險(xiǎn)客戶加以關(guān)注并適當(dāng)控制，三級風(fēng)險(xiǎn)客戶多收少發(fā)，四級風(fēng)險(xiǎn)客戶停止發(fā)貨并視情況轉(zhuǎn)入法律請欠程序。根據(jù)應(yīng)收資金關(guān)聯(lián)程度明確責(zé)任人，應(yīng)收資金余額超期或超過計(jì)劃指標(biāo)的，根據(jù)責(zé)任大小按比例罰息并承擔(dān)債權(quán)損失。

此外企業(yè)有對外投資活動(dòng)導(dǎo)致的資金流出、但這屬于次數(shù)較少、涉及資金量較大的重大投資決策活動(dòng)，還有通過出售資產(chǎn)（如長期對外投資的股權(quán)、固定資產(chǎn)）、收到分紅等方式獲得資金，這些不是企業(yè)獲得日常經(jīng)營資金的主要來源，此處均不再展開。.

通過加強(qiáng)企業(yè)的資金管理，有序、合理地調(diào)度、使用資金，科學(xué)地配置了資源，強(qiáng)化了各級管理人員的“理財(cái)”觀，使資源在集團(tuán)各成員企業(yè)間、或者企業(yè)各部門間有效的發(fā)揮作用，促進(jìn)了企業(yè)的健康發(fā)展。（作者單位：萬向集團(tuán)公司）

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