【摘要】美國(guó)自1935年簽署《社會(huì)保障法案》建立了社會(huì)保障制度，經(jīng)過(guò)70多年發(fā)展，已建成了政府強(qiáng)制性保障、雇主養(yǎng)老金計(jì)劃和個(gè)人退休儲(chǔ)蓄計(jì)劃的三支柱養(yǎng)老金體系。由于人口老齡化程度的提高，美國(guó)養(yǎng)老金制度一度面臨巨大挑戰(zhàn)，引發(fā)了一系列的改革。這對(duì)于同樣老齡化進(jìn)程加快的中國(guó)無(wú)疑有一定的啟發(fā)作用。

【關(guān)鍵詞】人口老齡化 養(yǎng)老保險(xiǎn) 制度 改革

一、前言

人口老齡化是全人類面臨的共同課題，目前較通用的標(biāo)準(zhǔn)是聯(lián)合國(guó)在1956年《人口老齡化及其經(jīng)濟(jì)社會(huì)后果》中規(guī)定的65 歲及以上老年人口比重達(dá)到7%就屬于老年型國(guó)家。1940-2000年美國(guó)的人口老齡化程度提高了6.15個(gè)百分點(diǎn)，1940年65歲及以上老年人占總?cè)丝诒戎貫?.8%，在40年代就步入了老年國(guó)家之列，2012年已達(dá)17.4%。而20世紀(jì)70年代以前，美國(guó)的個(gè)人退休儲(chǔ)蓄計(jì)劃尚未發(fā)展，前兩者計(jì)劃普遍實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付，隨著老年人口持續(xù)增加、預(yù)計(jì)壽命延長(zhǎng)，在職—退休人員比例嚴(yán)重失調(diào)，資金需求增大，經(jīng)濟(jì)滯脹下巨大的收支矛盾直接導(dǎo)致養(yǎng)老金財(cái)務(wù)機(jī)制不平衡，制度改革迫在眉睫。

二、美國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革

統(tǒng)觀其70多年來(lái)的發(fā)展，美國(guó)主要在以下幾個(gè)方面進(jìn)行了改革。首先是改革退休制度。1975年美國(guó)社會(huì)保障顧問(wèn)委員會(huì)建議提高退休年齡，1977年立法將退休年齡從65歲逐步提高到68或70歲，1981年修正案中降低新退休人員的最低養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)，1983年里根政府頒布《社會(huì)保障修正案》進(jìn)一步明確提高退休年齡，規(guī)定自2009年起，每晚一年退休年齡推遲2個(gè)月，至2027年提高到67歲，并首次大幅削減養(yǎng)老金受益者比例，并實(shí)行精算調(diào)整，若提前退休，則降低養(yǎng)老金替代率，有效抑制了提前退休；其次是增收社保工薪稅。第一支柱的強(qiáng)制性養(yǎng)老保險(xiǎn)在20世紀(jì)80年代后基本實(shí)現(xiàn)了就業(yè)人員的全覆蓋，目前有98%以上——1.23億的工薪收入者繳納工薪稅，是美國(guó)養(yǎng)老金最重要的來(lái)源，在收不抵支的嚴(yán)峻形勢(shì)下，增收工薪稅無(wú)疑能一定程度上增加資金。1977 年，卡特總統(tǒng)簽署了美國(guó)歷史上最大的增稅法案，提升1100萬(wàn)工人的工薪稅，增收2270億（美元）。里根政府1983年頒布《社會(huì)保障修正案》將社保工薪稅提高到12.4%，向有充足非社保收入的老年人家庭征收福利稅?？肆诸D總統(tǒng)提高退休金稅率，最富有的20%養(yǎng)老金受益人的應(yīng)稅養(yǎng)老金百分比從50%提高到85%；再次是建立多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。作為主體的聯(lián)邦養(yǎng)老金制度無(wú)法完全保障，必須體現(xiàn)個(gè)人責(zé)任?；诰阍瓌t，與就業(yè)、繳費(fèi)等相關(guān)聯(lián)的企業(yè)保險(xiǎn)和完全依靠個(gè)人的養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)得到鼓勵(lì)和推崇，1974年《雇員退休收入保障法》、1978年《美國(guó)國(guó)內(nèi)稅收法案》、1986 年的《稅法改革修正案》及2001年《經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與減稅調(diào)和法案》等為雇主養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶的發(fā)展做了有效引導(dǎo)，制定稅收優(yōu)惠，從而減輕政府負(fù)擔(dān)、提高工作效率，極大促進(jìn)私人養(yǎng)老保險(xiǎn)和資本市場(chǎng)發(fā)展。最后建立社保信托基金。1983年美國(guó)通過(guò)《社會(huì)保障修正案》，提高養(yǎng)老金繳稅率和上限，變現(xiàn)收現(xiàn)付為預(yù)留積累，當(dāng)年收入為2500億，支付約2200億，結(jié)余300億。1989年盈余520億，1994年增至1090億。盈余基金可投資，以收益充實(shí)基金并再投資，余額不斷增大。

三、對(duì)我國(guó)的啟示

我國(guó)在1949年后也經(jīng)歷了一次罕見(jiàn)的人口出生高峰，1962-1975年共出生3.61億，平均每年約2579萬(wàn)，90年代以來(lái)老齡化進(jìn)程加快，65歲及以上老年人從1990年的6299萬(wàn)增至2000年的8811萬(wàn)，占總?cè)丝诘谋壤?.57%上升為6.96%。美國(guó)作為養(yǎng)老保險(xiǎn)制度最悠久的國(guó)家之一，同時(shí)其人口變動(dòng)與我國(guó)有一定一致性，其養(yǎng)老金改革對(duì)于我國(guó)有一定的啟示。首先我國(guó)應(yīng)加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的法制建設(shè)。任何一個(gè)國(guó)家，政策的有力執(zhí)行與其完備的法律體系是分不開(kāi)的。美國(guó)的社會(huì)保障制度建立在立法基礎(chǔ)上，社會(huì)養(yǎng)老由《社會(huì)保障法案》支撐，雇主養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶有《雇員退休收入法案》為依據(jù)，以法律的權(quán)威與強(qiáng)制來(lái)規(guī)定各方參與人的權(quán)利義務(wù)等；其次是完善多層次養(yǎng)老制度。美國(guó)三支柱養(yǎng)老模式的基本理念是強(qiáng)調(diào)政府、雇主和個(gè)人的共同責(zé)任，政府只是進(jìn)行監(jiān)管控制的掌舵人，既減輕負(fù)擔(dān)、提高效率，也提高個(gè)人積極性、促進(jìn)市場(chǎng)發(fā)展和養(yǎng)老制度發(fā)展創(chuàng)新。再次是完善市場(chǎng)機(jī)制。美國(guó)第二、三支柱養(yǎng)老金的投資運(yùn)營(yíng)是由充分競(jìng)爭(zhēng)性的投資機(jī)構(gòu)完成的，養(yǎng)老金所有者有完全選擇權(quán)，各投資機(jī)構(gòu)必須不斷創(chuàng)新，全面提高效率和質(zhì)量。最后政府應(yīng)在改革中加強(qiáng)民生議題的討論。美國(guó)改革表明，成功的制度改革不僅是政府推行新措施，而是經(jīng)過(guò)社會(huì)激烈討論、長(zhǎng)期醞釀后的結(jié)果，體現(xiàn)了政府與公眾的互動(dòng)及政黨和社會(huì)主要利益集團(tuán)的協(xié)商一致。因此改革的成效取決于政府是否有能力凝聚某種最低限度的協(xié)商意見(jiàn)。

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作者簡(jiǎn)介：葉栗伶（1992-），女，漢族，重慶墊江人，就讀于西南財(cái)經(jīng)大學(xué)保險(xiǎn)學(xué)院。

（編輯：劉影）